La oss se på hvordan vi kan utarbeide en nettingsavtale riktig, under hvilke forhold den ikke kan gjøres, hva er konsekvensene for de som bruker et forenklet skattesystem og hvordan du skal beregne merverdiavgift.
Hva er netting
Motregning i henhold til forskjellige avtaler er en prosedyre der en organisasjons forpliktelser anses oppfylt gjennom utførelsen av slike tjenester. Det vil si at du bestilte en viss økonomisk handling fra klientens organisasjon, han handlet som en bødel, utførte tjenesten og overførte den. Men av en eller annen grunn betalte du ikke kontant. Da fungerte klienten din som kunde, du utførte økonomisk lignende arbeid for ham. På det tidspunktet det er tid for krav om betaling, har du utarbeidet en avtale om tjenesteutregning. På vei ut - ingen skylder noe. Dette er meningen, enkelt sagt. Samtidig må du merke deg at forpliktelsene til firmaer må være ensartede. De må være forfallsdato for betaling, hvis det er spesifisert i kontrakten (et utvalg av nettingsavtalen vil bli gitt nedenfor), eller betalingsdatoen anses som betalingsforpliktelsesøyeblikket.
Noen gode eksempler
Se for deg at du leier et kontor i en bygning. Leiekontrakten er kommet til en slutt, og du bestemte deg for å ikke fornye den. Samtidig ble lokalene reparert, et delt system ble installert og parkettgulv ble lagt. Alt dette ble gjort på bekostning av ditt selskap med samtykke fra eieren av bygningen. Etter at leiekontrakten er avsluttet, er enten eieren forpliktet til å tilbakebetale reparasjonskostnadene dine, eller det kan foreskrives betaling ved motregning i kontrakten for deler av leieavbetalingene.
Entreprenøren krevde penger fra kunden for utført arbeid. Imidlertid hadde han et lån i banken, garantisten var den samme kunden. Siden entreprenøren ikke betalte renter for bruk av penger, betalte kunden dem. Som et resultat er det mulig å utligne arbeidskostnadene og beløpet på utbetalte lånemidler.
I oppgaven har vi en låner og en skyldner, samt en person som skylder litt penger til den første skyldneren. De har ingen svarskrav. Det vil si at kjeden er vertikal. Den første personen lånte penger til den andre, den andre til den tredje. Det kan ikke være snakk om noen nettingsavtale, siden motstanderen ikke har noen motkrav.
Eksempel på nettingavtale
Motregning krever spesiell godkjenning. Nettingsavtalen må inneholde alle detaljer og beløp på krav som er gjenstand for det. Men først må du oppgi alle kvitteringer, fakturaer, handlinger som er utført og sjekker, som er et bevis på at forpliktelsene mellom partene er begynt. Du kan se en eksemplar på nettingavtale nedenfor.
Trenger å tegne opp forsoningsrapport siden motregning ikke bare kan dekke hele gjeldsbeløpet, men også delvis tilbakebetale det. Dette er nødvendig for å utelukke den videre forekomsten av uenigheter. Hvis beløpet som er satt til motregning er lavere enn motkrav, anses transaksjonene som forfallsdato har kommet tidligere for å være oppfylt. For å starte prosessen er det nok å erklære en av partene i avtalen til en annen i noen form. Varslingen er trykt i to eksemplarer, på et av dem må partneren legge visumet sitt ved mottak av informasjonsbrevet og sende tilbake til initiativtakeren. Etter kontraktsinngåelse er det nødvendig å utarbeide en handling.Det er det primære regnskapsdokumentet og bekrefter gjennomføringen av denne operasjonen. Det skal også angi de spesifikke forpliktelsene som blir trukket for forskyvningen, datoene for deres forpliktelser, betaling og beløp. Hver kopi må være signert av direktøren og hovedkontoen for begge parter og frimerkene til selskapets seler.
Utlignet mva
Når du utarbeider loven, skal summen av inngående og utgående merverdiavgift foreskrives i de tilsvarende kolonnene på skjemaet. Det må betales ved pengeoverføring til banken i rapporteringsperioden da nettingsloven ble signert.
Imidlertid sidestiller skattemyndighetene en nettingoperasjon med en byttehandel og krever at en eksklusiv inngående merverdiavgift tas med av leverandøren. Dette er ikke akseptabelt etter loven. Hvis du har mottatt et slikt krav, ta gjerne kontakt med voldgift. Nylig løses slike saker ofte til fordel for skattebetaleren. For øvrig er netto motregning ikke fritatt for skattefradrag.
Når netting er forbudt
Hvis betalingsfristen ennå ikke er utløpt, kan ingen motregningsavtale signeres. Godkjennelse skal kun utføres på gjennomførte transaksjoner med utløpt kontantdrift. Det er heller ikke umulig å utarbeide en slik avtale hvis foreldelsesfristen for forpliktelsen er utløpt. Det er flere forhold som er i strid med inngåelsen av en slik avtale. Disse inkluderer spørsmål om vedlikehold av livstid, betaling av underholdsbidrag, tilfeller av skade eller skade på menneskers helse.
Motregning kan ikke gjennomføres hvis en konkursprosess blir satt i gang for en av partene. Det kan være andre punkter spesifisert direkte i kontrakten, så vel som de som er laget av staten. For eksempel beskriver Civil Code umuligheten av å fremsette et slikt krav hvis det ikke er gitt noe bidrag til den autoriserte kapitalen. Det samme systemet gjelder for aksjonærer i aksjeselskaper.
Motregning med et forenklet skattesystem
Gründere som bruker et forenklet skattesystem, bør være mest oppmerksomme på slike transaksjoner. Resultatet blir lagt inn i "inntekt" -kolonnen, noe som betyr at det vil øke mengden av det skattepliktige beløpet. Skattemyndighetene insisterer ofte på å motregne slik at åpne transaksjoner blir lukket raskere, men lederen har rett til å bestemme seg for om de skal gjennomføre dem eller ikke. Kjenn og bruk dine rettigheter for å unngå unødvendige kostnader i prosessen med økonomisk aktivitet.
Lov og nettingsavtale
Hvordan registrere motregninger i kontrakten, vil vi vurdere i dette avsnittet. For ikrafttredelse av nettingsprosessen er en uttalelse på den ene siden tilstrekkelig. Samtidig kan dokumentet (modellen for nettingavtalen er gitt ovenfor) inneholde en enkelt oppføring: "I samsvar med vilkårene i denne avtalen er opphør av forpliktelser i samsvar med artikkel 410 i den russiske føderalkoden ved å motregne et enhetlig motkrav tillatt." I fremtiden, når begynnelsen av den nødvendige situasjonen, utarbeides en handling. Det må nødvendigvis inneholde følgende elementer: navn, dato og sted for utarbeidelse av dokumentet, navn på organisasjonen som var involvert i forberedelsen, måleinstrumenter i naturalier og i pengemessige forhold, lenker til kildedokumenter, på grunn av hvilken forpliktelsen oppsto, informasjon om det, totalbeløp forskyvninger, etternavn, fornavn og patronym for tjenestemenn, nemlig sjefen (direktør, daglig leder) og sjefrevisor, samt et trykk på selet. Handlingen er utarbeidet i duplikat, kopier av kildedokumenter er vedlagt den.
