Forbundsrepublikken Tyskland (Tyskland) har en av de mest utviklede økonomiene i Europa og rundt om i verden. Denne staten tiltrekker seg en stor mengde investeringer, ikke minst på grunn av det godt utformede skattesystemet. Skatter i Tyskland faller inn i tre brede kategorier: inntekt, forbruk og transaksjoner, samt eiendomsskatt.
Inntektsskatt: hvor mye som må betales til statskassen
Inntektsskatt i Forbundsrepublikken Tyskland er også av tre typer: på inntekt tjent av enkeltpersoner; på selskapets fortjeneste; samt skatten som pålegges all virksomhet til en økonomisk enhet.
Skatter i Tyskland på inntekten til enkeltpersoner utgjør 40 prosent av alle inntekter til statsbudsjettet. Denne typen må betales av de innbyggerne i Tyskland, som har inntektskilde utenfor denne republikken.
Grunnlaget for beskatning er lønn og kapitalgevinster. Et særtrekk er den progressive renten. Minste størrelse er 19 prosent, og maksimum er 53 prosent. Hvis en person bor alene, er en inntekt på 5 616 euro per år ikke skattepliktig. For par er dette tallet dobbelt så høyt - 11 232 euro per år.
Bedriftsskattytere er juridiske personer. De kan være aksjeselskaper, partnerskap, så vel som organisasjoner med statlig eierskap, hvis de utfører økonomisk virksomhet og får overskudd i løpet av det. Skattesatsen for et eneeierselskap er 30 prosent. Hvis det er to eller flere eiere, er 45 prosent av overskuddet.
Transaksjons- og forbruksskatter
Denne typen skatt i Forbundsrepublikken Tyskland har to underkategorier: for erverv av eiendom og merverdiavgift. Satsen for kjøp av eiendom ligger i gjennomsnitt på 4,5-5 prosent. Størrelsen på denne satsen er forskjellig i hver føderale delstat i landet. Den høyeste i Berlin er 6 prosent.
Mva i Tyskland må betales hver gang et produkt selges, utføres visse arbeider, eller noen tjenester leveres. Det er to rentesatser for skatt i republikken - den viktigste og den reduserte. Størrelsen på merverdiavgiften i Tyskland med den viktigste er 19 prosent, og med en lavere - 7 prosent. Grunnlaget for beregning av merverdiavgift er kostnadene for varer, tjenester, utført arbeid.
Med redusert momssats kan cateringvirksomheter betale. Dessuten brukes en sjuprosentsats ved import av dagligvarer, denne prisen gjelder ikke drikkevarer. Tyske skatteregler fritar visse kategorier av innbyggerne fra å betale moms. Disse kategoriene inkluderer forsikringsselskaper og leger.
Mva-deklarasjoner
Merverdiavgift må betales en gang i måneden. Fradraget skjer samme måned da selgeren sendte faktura for leverte tjenester, utført arbeid eller solgte produkter, og ikke når kjøper betalte regningen. Skattelovene i Forbundsrepublikken Tyskland forplikter også unge foretak til å levere foreløpig merverdiavgiftsoppgave hver måned i to år fra datoen for statens registrering av selskapet. Innlevering av erklæringer må skje senest den tiende dagen i måneden, som følger etter skattetiden. Men staten kan forlenge denne perioden med ytterligere en måned.Ved utgangen av hvert år er selskapet forpliktet til å sende en erklæring om det årlige merverdiavgiftsbeløpet.
Hvert selskap er også pålagt å sende momsrapporter hver måned til skatteadministrasjonen i republikken fra det øyeblikket selskapet ble registrert. Verdien av rapportene er å beregne det endelige momsbeløpet i Tyskland, som må overføres av selskapet til skattekontoret. I tillegg til det totale merverdiavgiften inkluderer rapporten alle fakturaer som er utstedt til selskapet i løpet av måneden. Hvis selskapet mottok færre regninger enn det fakturerte, bør bare forskjellen i merverdiavgift overføres til ledelsen. Hvis motsatt, overfører ledelsen forskjellen til selskapskontoen.
Momsregnskap i Tyskland
Selskapet må følge nøye med på betalingen av merverdiavgift. Som nevnt tidligere, skulle det utstedes en faktura samme måned som varene ble solgt eller tjenestene som ble levert. Hvert erfarne selskap i Forbundsrepublikken Tyskland har i sin stab en kvalifisert regnskapsfører som overvåker momsfradragene til staten og holder foretakets regnskap i tide.
Når det gjelder unge selskaper, er det mer sannsynlig at de vil henvende seg til outsourcing-firmaer. Kostnadene for tjenester levert av skattekonsulenter er relativt lave. Siden et nytt selskap sjelden har et stort antall kontoer, vil kostnadene for outsourcing-selskaper ikke være mer enn to hundre euro.
Unnlatelse av å overføre merverdiavgift blir fulgt av strenge bøter av staten. Hvis selskapet ikke betaler skatten i tide innen tre måneder fra datoen for den første overtredelsen, vil folk i uniform komme til å besøke den, og konsekvensene vil være mye verre enn enkle bøter.
Importer merverdiavgift
For å snakke om mva på import, må en ting avklares: import må betraktes som situasjonen når varer importeres til kjøperlandets territorium, for for en annen motpart vil dette bli betraktet som eksport.
Da varene ankom tollen, mister de forpliktelsen til å eksportere fra landet igjen. For å utføre fortolling av varer, er det nødvendig å betale toll og merverdiavgift.
Det er viktig å huske at det er varer som er fritatt for merverdiavgift. Det er også foretak som i henhold til gjeldende lovverk er fritatt for merverdiavgift. Men til tross for at selskapet er lovlig fritatt fra å betale merverdiavgift ved import av varer, kan skattetjenesten like lovlig kreve at selskapet må betale moms i Tyskland.
Beregning av moms ved import til Tyskland
Merverdiavgift beregnes ut fra tollverdien på varene, alle avgifter og eventuelle punktskatter. Formelen for merverdiavgift er som følger.
MVA = (Tollverdi + Tollbeløp + Avgift) / 100 * Momssats
I de situasjoner der varene ikke er avgiftspliktig eller avgift, er disse avgiftene ekskludert fra beregningsformelen for moms. Plikter øker skatten, og dette fører til at den endelige prisen på varene som sluttbrukeren betaler også øker.
Moms i Tyskland ved import av varer kan tilbakebetales av staten. For dette er det nødvendig å registrere de importerte varene og sende dem til skattefakturaer og fakturaer.
Eksporter mva
Den tyske momssatsen for eksport er null. Dette gjelder også produkter og tjenester som leveres. For eksempel, hvis en tysker er lokalisert i Tyskland og utvikler et nettsted for et amerikansk selskap som opererer i USA, kan han beskatte kostnadene for tjenestene han leverer til nullsats.
En bosatt i et annet land kan returnere merverdiavgiften.For å gjøre dette, må du oppfylle flere vilkår og samle de nødvendige dokumentene.
Momsrefusjon
Momsrefusjon i Tyskland utføres av selgeren av varene som har et betalernummer for denne skatten. I tillegg kan en slik retur bare skje hvis mottakeren av produktet enten er en ikke-bosatt i Den europeiske union eller en juridisk enhet som er bosatt i EU, forutsatt at han har et internt mva-betalernummer.
Det skal også bemerkes at det er umulig å kjøpe varer uten moms hvis du kjøper dem på eBay. Det er en mulighet til å omgå denne ubehagelige situasjonen. Du kan avtale med selgeren av varene om å betale ham beløpet uten moms ved å omgå tjenesten. Auksjonen i seg selv ønsker ikke dette velkommen, i tillegg mister kjøperen alle garantier for sikkerheten ved transaksjonen.
Manglende evne til å kjøpe varer uten moms
Skatterefusjon betyr ikke at kjøperen kjøper varene, og deretter blir momsbeløpet returnert til ham. Alt er mye enklere - selgeren fakturerer uten å ta med merverdiavgift. I følge tysk lov er det imidlertid ett unntak. Dette unntaket er kjøp av et kjøretøy.