Arbeidsgiver kan gi vesentlig hjelp til den ansatte etter skriftlig søknad. Etter å ha vurdert situasjonen, kan ledelsen komme til at den ansatte virkelig trenger et bestemt beløp. Så oppstår et nytt spørsmål, både for regnskapsfører og for den ansatte som mottar hjelpen: “blir folk holdt tilbake fra personlig assistanse?”. Svaret på dette spørsmålet er ikke så tydelig som det kan virke. Det er verdt å merke seg at når det gjelder materiell bistand, har ikke beskatningen 2016 og 2017 noen spesielle forskjeller. Derfor kan du trygt stole på praksis året før. Det er også verdt å ta hensyn til om materiell assistanse gjenspeiles korrekt i sertifikatet i form av 2-NDFL. Og oppmerksomhet krever rapportering av 6-personskatt, som oppsto for ikke så lenge siden.
Materiell assistanse: hva er det?
Begrepet materiell assistanse er i de fleste tilfeller vagt. For eksempel inneholder skattekoden en liste over klausuler som spesifiserer typer som er skattefrie med en rate på tretten prosent. Til dette, inkludert økonomisk bistand.
Det er imidlertid verdt å merke seg at skattekoden til den russiske føderasjonen i de fleste tilfeller viser utbetalinger relatert til krisesituasjoner, for eksempel naturkatastrofer, sykdom eller dødsfall til nære slektninger. Samtidig er mange materiell hjelp stimulerende, for eksempel i forbindelse med ekteskap eller fødsel av et barn.
Dermed kan materiell assistanse beregne insentivbetalingene, så vel som beløpet som går til den ansatte i forbindelse med glederløse hendelser. I begge tilfeller kan det pålegges skatter både på hele beløpet og deler av det. Og i noen tilfeller blir de ikke fjernet i det hele tatt.
Betalinger er engangsbeløp eller månedlig?
Materiell assistanse kan gis en ansatt et ubegrenset antall ganger hvis denne bestemmelsen passer arbeidsgiveren og bekreftes av organisasjonens interne dokument. Imidlertid, de periodiseringer som gjøres hver måned, nekter skattekoden å forstå som vesentlig hjelp.
Dette dokumentet understreker at betalinger, som kan beskrives som vesentlig bistand, fritatt for personlig inntektsskatt, betales av gangen. Det vil si en gang i året. Så en ansatt som belønnes månedlig i forbindelse med samme hendelse, betaler personlig inntektsskatt i sin helhet.
PIT: hva er skattepliktig?
Det er generelt akseptert at det er arbeidstakers inntekt som beskattes på inntekt, som navnet i prinsippet tilsier. Imidlertid er det også verdt å vurdere at materiell assistanse ofte ikke er inkludert i arbeidstakers inntekt hvis det er en engangskarakter.
Det viser seg at inntektsskatt pålegges hele delen av lønnen, med unntak av materiell bistand. Det er imidlertid verdt å vurdere hva denne hjelpen blir betalt for. Personlig inntektsskatt med økonomisk hjelp kan både fjernes og la den være urørt. Ved beregning av personlig inntektsskatt tas det også hensyn til tilstedeværelsen av ytelser, for eksempel fradrag for den ansatte selv eller for barn. Det kan også være eiendomsfradrag.
Ethvert personlig skattefradrag er et visst beløp som ikke beskattes av det totale lønnsbeløpet. Det vil si at hvis en ansatt hadde med seg en pakke med dokumenter som bekrefter at han har ett barn under 18 år, nemlig et fødselsattest der han er registrert som foreldre, samt et fradrag, skal ikke 1.400 av lønnen hans beskattes vil være. Dette sparer på sin side 182 rubler per måned eller 2 184 rubler per år.Prisen for generelt innbyggere i Russland er tretten prosent.
Økonomisk bistand. Generell sak
Hva skal jeg gjøre med personlig inntektsskatt med økonomisk hjelp? Det er verdt å merke seg at lovgivningen strengt regulerte beløpet som ikke ville bli beskattet. Det er en viss grense, det oppnås med mengden på fire tusen rubler.
Det er imidlertid verdt å gjøre en reservasjon. Materiell assistanse til en ansatt er ikke skattepliktig av personlig inntektsskatt hvis han ikke har nådd ovennevnte terskel for året, på periodiseringsbasis. Det vil si at en ansatt kan motta materiell assistanse på 4000, men det vil bli beskattet helt eller delvis hvis han allerede i løpet av de foregående månedene av dette kalenderåret mottok noen påløp av en slik plan. Og det gjør ingen forskjell om denne materielle hjelpen var for en ting eller ikke.
Casestudie
For endelig å forstå denne nyansen, bør flere eksempler vurderes.
Så hvis en bestemt ansatt i januar måned mottok to tusen rubler som økonomisk hjelp til behandling, blir ikke personlig inntektsskatt pålagt beløpet. I september fikk imidlertid ansatte også tusen rubler for å samle barnet i første klasse. Et internt dokument for foretaket, nemlig tariffavtalen, denne handlingen er gitt. Samtidig utgjorde det totale beløpet av økonomisk bistand for tre tusen rubler, derfor i september vil ikke personlig inntektsskatt bli trukket fra økonomisk bistand.
I desember mottok den ansatte, igjen avhengig av tariffavtalen for organisasjonen, ytterligere femten hundre rubler for det nye året. Det totale beløpet, som består av to tusen i januar, ett i september og halvannet i desember er 4500. Det vil si at 500 rubler i dette tilfellet er nøyaktig det overskytende som vil bli beskattet.
Materiell hjelp: å ha en baby
Materiell hjelp ved fødselen av et barn er en spesiell artikkel. Det er verdt å merke seg at det er for denne type opptjening at skatteloven gjør et unntak. Som nevnt ovenfor, blir engangsbetalinger anerkjent som vesentlig hjelp. Det vil si at de blir siktet en gang. Det er umulig å strekke mengdene delvis i flere måneder.
Men i dette tilfellet er det noen nyanser. Den viktigste forskjellen fra andre betalinger er at økonomisk hjelp ved fødselen av et barn ikke beskattes opp til femti tusen rubler. Dette beløpet beregnes imidlertid per barn og er delt inn i to foreldre. I tilfelle hver av dem mottar vesentlig hjelp på sin arbeidsplass i forbindelse med denne hendelsen, skal det totale beløpet for avgiftene ikke overstige femti tusen rubler. Ellers blir alt som belastes utover normen beskattet.
Dokumenter for økonomisk bistand
Når det gjelder materiell assistanse, beskriver ikke beskatning 2016 om arbeidsgiveren skal be om attester fra arbeidsplassen til den andre forelderen som bekrefter utbetalingen av materiell hjelp til dette barnet. Imidlertid er mange trygge. Dette fordi det er arbeidsgiveren som er ansvarlig for riktig beregning av skatter til staten.
Generelt må en ansatt skrive en uttalelse adressert til direktøren eller regnskapsføreren, noen ganger adressert til styrelederen i fagforeningen. Personen som er ansvarlig for å skrive ut materiell assistanse avhenger av organisasjonens interne dokumenter. Et barns fødselsattest er vedlagt søknaden, som de ber om et visst beløp for. På forespørsel må du også oppgi et sertifikat fra en annen forelder. Betalingsbeløpet på arbeidsstedet til en ansatt avhenger av tariffavtalen.
Casestudie
Et visst par tok med seg søknader om utbetaling av materiell hjelp, som skyldtes dem på grunn av en sønn.
Ektefellen hadde med seg en håndskrevet uttalelse, samt fødselsattest for barnet. I regnskap ble hun også bedt om å ta med seg attest fra ektemannens arbeidssted, der det sto at ektefellen mottok fire tusen rubler per barn.Fem tusen ble påløpt jenta, siden dette beløpet ble fastsatt i organisasjonens interne dokumenter. Siden det totale beløpet ikke overstiger femti tusen, beskattes ikke den materielle hjelpen fra den ansatte.
På sin side skrev faren til barnet en uttalelse og la ved en kopi av fødselsattesten. Han krevde ikke andre dokumenter. Han ble siktet fire tusen rubler, slik det ble indikert i tariffavtalen for denne perioden. Betalingen ble heller ikke beskattet med en rate på 13 prosent.
Totalt ble ni tusen rubler mottatt per barn, som ikke er avgiftspliktige, siden dette beløpet er mindre enn angitt i lovgivningen.
Materiell hjelp til begravelse: personlig inntektsskatt
Skattes økonomisk bistand til en PIT-person hvis han ber om det i forbindelse med en sorgfull hendelse? Begravelsen til en kjent er akkurat slik. Det er verdt å merke seg at periodisering av slike utbetalinger bare kan godkjennes hvis en virkelig nær person døde og forholdet er dokumentert. Disse inkluderer foreldre, barn, søstre eller brødre. Søskenbarn eller andre slektninger eller ektefeller passer ikke i denne kategorien, uansett hvor nært forholdet er.
Det er verdt å merke seg at økonomisk hjelp til begravelse eller begravelse, samt utbetalinger til ofre for naturkatastrofer, ikke blir beskattet. Hele beløpet blir ikke beskattet. Det er imidlertid verdt å gå tilbake til skattekoden og huske nok en gang at betalingen skal være engangs. Hvis en ansatt en gang mottok bistand på ti tusen, beskattes den ikke. Imidlertid, hvis han vil bli tildelt hjelp hver måned i løpet av kvartalet, er det verdt å beskatte det som en generell regel, det vil si inntil det når fire tusen.
Materiell assistanse og 2-personlig inntektsskatt
Materiell assistanse gjenspeiles også separat i denne typen sertifikater. Derfor vil den ansatte lett se henne i dette dokumentet.
Det er verdt å merke seg at materiell bistand opp til 4000 i 2-personlig inntektsskatt er tydelig synlig. Etter det blir den ikke lenger tildelt, men er i totale utbetalinger. Materiell assistanse kommer med en fradragskode på 503. Dette betyr at dette beløpet er fradragsberettiget til standardsatsen.
I dette tilfellet er den materielle hjelpekoden i personlig inntektsskatt av digital betydning. Hvis vi snakker om hjelp i forbindelse med fødselen av et barn, er dette også forbundet med en fradragskode under nummer 508. Generelt har materiellhjelp en opptjeningskode på 2760 og er parret med en fradragskode.
Skjema 6 personlig inntektsskatt. Hva skal ikke angis i dokumentet?
Rapporten om formen på 6-personinntektsskatt reiser ofte mange spørsmål. Fylling av den angående betaling av materiell assistanse krever også avklaring.
Det er øyeblikkelig verdt å merke seg at du ikke skal spesifisere de typene som betales samtidig, og beløpene ikke er fullt ut beskattet. Disse inkluderer utbetalinger i forbindelse med en naturkatastrofe, ofre for terrorhandlinger eller de som skrev en erklæring for økonomisk hjelp i forbindelse med kjære død.
Hvis du spesifiserer slike betalinger i dette skjemaet på linje 020, vil den viktigste likheten for denne formelen bli brutt og rapporten vil ganske enkelt ikke konvergere.
Det vil si at hvis en viss ansatt mottok materiell assistanse for begravelse av en ektefelle i størrelsesorden fem tusen rubler, bør da materiell hjelp inngå i 6-personlig inntektsskatt? Svaret er nei.
Hva bør inngå i den 6-personlige inntektsskattformen?
Er det imidlertid verdt å legge inn andre typer betalinger som stimulerer? Ja. Disse fordelene som bør inkluderes i dette skjemaet inkluderer de typer bistand som allerede er fullt beskattet. De passer inn i linjen "Mengde påløpte inntekter", den har også tallet 020.
Også de typer materiell assistanse som delvis beskattes. De legges også inn på linjen med tallet 020, men delen som ikke er avgiftspliktig vises i kolonnen “Skattefradragsbeløp”. Dette kan omfatte utbetalinger som ennå ikke har nådd fire tusen per år eller delvis nådd det.Og også alt som er avhengig av fødselen til et barn.
Materiell assistanse til ansatte er en måte å vise at selskapet bryr seg om sine ansatte og støtter dem. I tillegg stave skatteloven tydelig mange punkter som kan forårsake regnskapsfører tvil. Derfor trenger du bare å studere forskriftsdokumentene nøye, samt kompetent fylle ut de aktuelle rapporteringsskjemaene. Dette vil bidra til å unngå problemer med skattetjenesten.