Skattepreferanser og fordeler er en integrert del av den moderne økonomien. Opprinnelig ble denne mekanismen utformet for å aktivere de verdifulle industriene i landet. Brukes ofte til å støtte strategiske virksomheter.
Generell informasjon
For å kunne utvikle landets økonomi er det nødvendig å sikre dannelse av et effektivt og adekvat skattesystem. For å gjøre dette, må du ta vare på mange forskjellige komponenter. Og skattepreferanser er en integrert del av et slikt system. Hva er de?
Skattepreferanser er en mekanisme for å redusere belastningen på virksomheten til juridiske personer og enkeltpersoner. Her er det nødvendig å merke seg et viktig aspekt. For mange mennesker er fordeler og skattepreferanser en og samme ting. Dette er faktisk ikke tilfelle. Hva er forskjellen? Når et privilegium introduseres, er det alltid underlagt kontroll og administrasjon, som utføres av skattemyndighetene. De skal alltid deklareres i rapportering, mens preferanser ikke har dokumentarvisning.
Hvorfor er preferanser nødvendig?
Hva er det generelt, har allerede blitt vurdert. La oss snakke om de praktiske fordelene deres. Gjennom preferanser og fordeler kan staten påvirke prosessene som foregår i økonomien. De kan ha både en stimulerende og undertrykkende orientering. For eksempel er det privilegier og preferanser for modernisering, reduksjon av miljøskadelige utslipp, for utvikling av investerings- og innovasjonsaktiviteter både i hele økonomien og i enkeltindustrier. De blir også sendt for å løse politiske og sosiale problemer i samfunnet.
Hva er essensen av preferanse?
De må betraktes som muligheter for skattyteren til å redusere sitt skattegrunnlag eller mengden penger som blir betalt til staten. I noen tilfeller belastes for eksempel 0% merverdiavgift for eksportoperasjoner. For en fullstendig forståelse vil det ikke være overflødig å lese artikkel 171 i den russiske skattekodens skattekode. Det er en merkelig uttalelse at 0% er en obligatorisk praksis. Skattyteren har ikke rett til å velge om han bruker dette verktøyet eller ikke. 0% vil være uten unntak. Denne situasjonen blir sett på som en preferanse. Du kan i tillegg sitere ordene A.S. Balandin. Han formulerte at skattepreferanser er fordelingen fra staten til visse kategorier av skattytere, noe som kommer til uttrykk i form av en reduksjon i mengden av utbetalinger som er obligatoriske. Dessuten innebærer dette visse handlinger fra juridiske personer og enkeltpersoner. I eksemplet over er dette en overtakelse av utenlandske markeder.
Hva er essensen av skattefordelen?
Så vi undersøkte et slikt insentivverktøy som preferanser, hva det er, hvor de brukes. La oss snakke om det andre emnet i artikkelen. De kan vurderes fra to stillinger:
- Som et instrument i statspolitikken.
- Som et element i beskatning.
Begrepet "fordel" i lovgivningen er beskrevet i den første artikkelen i den russiske skattekodens skattelov. Den sier at de er gitt til visse kategorier av enkeltpersoner og juridiske personer som har rett til dem i henhold til loven. Det kommer til uttrykk i en reduksjon i mengden obligatorisk betaling (eller dens nullstilling), som må gjøres til fordel for staten. Skattekreditten bør betraktes som et verktøy som regulerer finansfunksjonen.Det skal også bemerkes at i den russiske føderasjonens skattelov er definisjonen fra et juridisk synspunkt ikke klart formulert. På grunn av dette er det en liten vidde for tolkningen av konseptet og muligens for misbruk. Det blir vurdert på en litt annen måte. Så vi kan sitere ordene fra den tidligere nevnte Barulin S.V. at skatteinsentiver er et sett med rettigheter, forpliktelser og måter (helt eller delvis) for å redusere forpliktelsene til enkeltpersoner og juridiske personer overfor staten, som er etablert ved lovverk i form av fritak, rabatter og lån for å regulere økonomien og / eller løse offentlige problemer.
Lovgivning etter preferanser
Fullstendig gi all forskriftsdokumentasjon ikke gir mening. Men for å gi en kort forklaring og indikere hvor optimalisering av skattefordeler og andre preferanser er fastsatt på lovgivningsnivå, vil det ikke være overflødig. De som er interessert, vil kunne gjøre seg kjent med de primære dokumentene som er vedtatt av statsdumaen. Det vil bli lagt merke til skatt på merverdi, personlig inntekt og bedriftens fortjeneste.
I det første tilfellet av preferanser, i henhold til avsnitt. 9, punkt 2, artikkel 146 i den russiske skattekodens skattelov, er de russiske arrangørene av de olympiske og paralympiske leker. Det skal bemerkes at det moderne skattesystemet gir omtrent 200 forskjellige fordeler og preferanser. På grunn av et så stort volum vil ikke alle bli gitt, men bare de mest betydningsfulle. Når det gjelder personlig inntekt, blir ikke premier mottatt av idrettsutøvere under deltagelse i de olympiske og paralympiske lekene. Dette er fastsatt i paragraf 20 i artikkel 217 i skatteloven. Når det gjelder selskapsskatt, er preferansene her de samme som i første ledd. Det vil si russiske selskaper involvert i de olympiske og paralympiske leker. Denne bestemmelsen er imidlertid stipulert av en litt annen del av lovgivningen, nemlig avsnitt. 36 s. 1 i artikkel 251 i skatteloven. Denne typen skattepreferanser eksisterer nå. Enig, det er et inntrykk av en ganske sterk begrensning.
Lovgivning om skattefordeler
Derfor vurderes to temaer som er tett sammenvevd i rammen av artikkelen. For mange er faktisk skattepreferanser for små bedrifter og fordeler en og samme ting. Som vi nå vurderer ikke helt er. Gjennomgangen vil bli gjennomført i de samme kategoriene som før.
I følge avsnitt. 1-2, paragraf 3, i artikkel 149 i den russiske skattekodens skattekode, varer som er produsert og solgt av offentlige organisasjoner for personer med nedsatt funksjonsevne og religiøse varer (inkludert litteratur) er fritatt for merverdiavgift. Dette er selvfølgelig ikke de eneste tilfellene av lettelse. Men la oss snakke om den sosiale komponenten for nå, reklamefilmen vil fortsette. I samsvar med paragraf 20, artikkel 217 i den russiske skattekodens skattekode, er beløpene som er betalt av religiøse organisasjoner, så vel som PAene som leverer tjenester for funksjonshemmede og deres medisinske behandling, unntatt skatter på personlig inntekt. I det første tilfellet er det visse tvil om hensiktsmessigheten av en slik beslutning.
Skatten på fortjeneste fra organisasjoner tas ikke fra trossamfunn (hva en overraskelse) hvis de mottar beløp for å utføre ritualer. Det er også innrømmelser når man betaler for funksjonshemmede.
Kommersielle skatteinsentiver
Hvis vi snakker om det som er utbredt, kan vi her skille to viktige områder:
- Forenklet skattesystem. I dette tilfellet refererer det til individuelle gründere, så vel som juridiske personer hvis omsetning for året ikke overstiger et visst beløp. Samtidig fjernes en lavere skattesats fra inntekten (en ganske vanlig forekomst når de generelt bare betaler noe som et enkelt bidrag).
- Arbeid i forskjellige teknologiparker og andre lignende organisasjonsstrukturer. I dette tilfellet er det gitt en fortrinnsrettslig skatteordning når størrelsen på satsene (om enn ikke alltid vesentlig) reduseres, samt visse byråkratiske lettelser.
Funksjoner av preferanser
Eksemplene som er vurdert tidligere kan ikke tas som en fullstendig beskrivelse av emnet for artikkelen. La oss se på preferanser for investeringsskatt. Dette er faktisk et privilegium som gir fritak for inntektsskatt. Men hvordan er en slik kombinasjon mulig? Faktum er at til tross for statusen "skattemessige preferanser", antyder livseksempler at for å få dem, må du samle en pappa papirbiter. Heldigvis er det et gradvis skifte i denne retningen. Så for eksempel før 1. januar 2009, for å få lettelse, var det nødvendig å inngå en kontrakt med investeringskomiteen. Målrettede preferanser er også utbredt nå. De blir introdusert for å opprettholde en viss retning (for eksempel idrettsorganisasjonene som er omtalt over).
Hvem har ikke preferanser?
Det er en liste over juridiske personer som på visse vilkår ikke kan kreve lettelse. Dette er:
- Skattytere som opererer på territoriet til en spesiell økonomisk sone. Hvorfor? Fakta er at de allerede har territorielle preferanser.
- Skattytere som produserer og / eller selger punktavgift. Disse inkluderer alle typer alkohol og tobakk.
- Spesielt skatteordning skattytere (forenklet system), produsenter av landbruksprodukter og landlige forbrukerkooperativer.
konklusjon
Temaet er ganske interessant og går tydelig utenfor artikkelen. Man kunne også snakke om funksjonelle preferanser som gis til de som utfører visse oppgaver og oppgaver. Det vil ikke være overflødig å nevne unntaket fra planlagte inspeksjoner, som er gyldig fra 2016 til 2018. Tross alt, selv om dette ikke er direkte, men bare en indirekte preferanse, men det bidrar til å minimere byråkratiet fra statens side.
