Rettidig betaling av skatt er en av hovedoppgavene til enhver innbygger. Men jo flere mennesker blir påvirket av en viss regel, jo mer er det de som ønsker å bli et unntak fra det. Tilbaketrekking av økonomiske ressurser i offshore, skjul av deler av inntektene fra skattetjenester, banale skatteunndragelser fra arbeidsledige - for alt dette kommer ansvaret for skattelovbrudd. Hvordan og under hvilke forhold blir de straffet de som ikke overholder skattelovgivningen, og viktigst av alt, hva truer dem for å unngå og andre skatteforbrytelser?
Direkte skatter
Før man snakker om på hvilket punkt skatteplikt oppstår, bør man i det minste ha en generell ide om hva skatter som er i prinsippet.
Til å begynne med er alle obligatoriske utbetalinger til staten delt i to grupper: direkte og indirekte. I det første tilfellet betaler den som eier skatteobjektet dem (si, den som kjøpte jorda for bygging vil uavhengig betale alle nødvendige bidrag). Direkte skatter er delt inn i skatter på inntekt (selskapet tjente overskudd og må betale en del av det til staten i form av skatter) og på eiendommer (som betaling for det land som er nevnt over). Men dette avslutter ikke graderingen av direkte skatter: inntektsskatter er i sin tur delt inn i fradrag fra den faktiske mottatte skatten og fra den estimerte skatten. I det første tilfellet kommer utbetalinger fra overskuddet som allerede er mottatt av skattyter (inntektsskatt betalt av arbeidsindivider, selskapsinntektsskatt, investeringsinntektsskatt og så videre). Når det gjelder mulig inntekt, vurderes her eiendelene som skattyter eier og overskuddet som han kan få i fremtiden. Dessuten er skattemyndighetene ikke interessert i om denne inntekten virkelig vil bli mottatt i fremtiden. Dette inkluderer for eksempel betalinger for gruvedrift: ingen kan si om selskapet vil være i stand til å realisere potensialet sitt fullt ut og få den typen fortjeneste som staten har spådd, men det må betale en skatt for det.
Indirekte skatter
Den neste kategorien obligatoriske bidrag er indirekte skatter, som ingen kan unngå. Faktum er at en viss prosentandel av kostnadene for varer og tjenester vil betale for å betale skattefradrag fra produsenten. Faktisk betales skatten av forbrukeren, og produsenten, som mottok midler fra den fra betalinger, overfører dem bare til skattemyndighetene.
Det er fire typer fradrag: universelle (de pålegger de fleste varene på markedet), individuelle (her snakker vi om separate varegrupper, for eksempel eiendom, smykker), finanspolitiske monopol (med henvisning til toll på visse dokumenter som kan utstede bare staten - fødsels- og dødsattester, lisenser osv.) og toll (de er en integrert del av verdien av importerte eller eksporterte varer).
I følge eksperter er skattedisiplin for denne gruppen obligatoriske fradrag mye høyere enn for direkte skatter: Å unngå indirekte fradrag er mye vanskeligere.I tillegg er indirekte skatter en av de viktigste kildene til påfyll av budsjettet.
Hva er et skattelovbrudd?
Nå, nå kan vi gå videre til spørsmålet om skattelovbrudd og ansvar for deres provisjon. Først av alt, må du forstå hvordan begrepet "lovbrudd" tolkes av skatteloven.
Det er logisk å anta at lovbruddet er en handling (eller passivitet) som er i strid med gjeldende lov. Tegn på skatteovertredelse er:
- viner: det er bevist at forsettlig eller utilsiktet overtredelse av skattelovgivningen er blitt bevist.
- hensikt: lovbryteren forsto at han gikk mot loven, men gjorde ingenting for å stoppe handlingene hans (eller passiviteten) og unngå å skade staten.
- Som en ekstra funksjon vises uaktsomhet: lovbryteren visste ikke at handlingene hans var i strid med loven, og at han var skadelig for staten. Uvitenhet om loven fritar den imidlertid ikke fra skatteplikt.
Typer lovbrudd
Hva må gjøres for at skatteplikt skal oppstå i Russland eller i en annen stat med en lignende skattekode?
For det første kan fristen for registrering hos skattekontoret brytes. Dette gjelder vanligvis for filialer av selskaper som åpner andre steder enn morselskapet. Søknad om skatteregistrering må sendes inn senest en måned etter åpningen av filialen, ellers blir det registrert lovbrudd. Når det gjelder enkeltentreprenører, blir de registrert automatisk etter å ha mottatt dokumenter som lar dem drive forretningsvirksomhet. De må begynne å betale skatt umiddelbart, uavhengig av om de har den fortjenesten som er nødvendig for betaling.
Alternativ to - ingen selvangivelse. Det er skattemyndighetens (arbeidsgiverens) ansvar å gi tilsynsmyndigheter informasjon om inntektene til de som jobber under kontrakter eller arbeidskontrakter, det vil si at de jobber offisielt. Du må deklarere alle midlene som ble mottatt fra andre kilder. Det vanligste lovbruddet forbundet med erklæringer er deres sene innlevering: vanligvis settes en fast dato hvor alle nødvendige dokumenter skal sendes skattekontoret. Et annet problem med erklæringen: brudd på de etablerte metodene for innlevering. Enkelte kategorier av skattytere, ved lov, kan bare gi data om inntekten deres i elektronisk form (gjennom passende ressurser), og derfor vil bruk av papirmedier for å inngi en erklæring anses som et brudd på skatteloven.
Det tredje lovbruddet, og kanskje det vanligste, er manglende betaling av skatt i prinsippet eller deres ufullstendige betaling. Slike forbrytelser oppstår på grunn av innlevering av falske erklæringer, skjul av en del av overskuddet fra beskatning, samt av en rekke andre grunner. Noen ganger unngår noen gründere skatter fullstendig og erklærer ikke overskudd, mens de faktisk fortsatt fikk inntekter.
Og den fjerde typen overtredelse under skattekoden er unnlatelse av å gi data som er nødvendig for skattekontroll. En av variantene av denne forbrytelsen er unnlatelse av å levere selvangivelse.
Hvordan tildeles straff?
Skatteansvaret til en person oppstår når han fyller seksten år. Men skattesanksjoner, nemlig den såkalte straffen for skattelovbrudd, blir ilagt først etter at corpus delicti ble opprettet ved avgjørelsen fra skattemyndigheten som har trådt i kraft. Straffen i dette tilfellet er en bot, hvor mye avhenger av typen forbrytelse som er begått.Hvis det er formildende omstendigheter (de vil bli diskutert nedenfor), reduseres bøden til ikke mindre enn halvparten, men ved skjerpende omstendigheter (systematiske krenkelser av denne typen) vil bøtebeløpet være ilagt det dobbelte av originalen. Hvis samme person samtidig begikk et antall forbrytelser, vil bøtebeløpet legge opp - prinsippet om absorpsjon ved en mer alvorlig straff av en mindre alvorlig straff vil ikke fungere i dette tilfellet.
I tillegg, ifølge resultatene av rettsaken, må skattyter, selv om skyld er bevist, ikke bare betale straffen og skattebeløpet, på grunn av det hele startet, men også gebyret og straffen.
Formildende omstendigheter
Hva er omstendighetene som demper skatteplikten og gjør det mulig å redusere bøtens størrelse betydelig? Det er verdt å merke seg at minst en av disse forholdene er tilstrekkelig til at gjenvinningsbeløpet kan vurderes. Så straffen blir mindre hvis forbrytelsen ble begått:
- på grunn av en kombinasjon av personlige eller familiære omstendigheter;
- under tunghet eller på grunn av noen form for kriminell avhengighet (for eksempel materiale);
- med den vanskelige økonomiske situasjonen til lovbryteren.
I tillegg kan retten ta hensyn til den mindreårige alderen til den som er ansvarlig for skattelovbrudd, tilstedeværelse av små barn eller graviditet for kvinner og andre omstendigheter.
Straffen pålegges innen et år fra skattemyndighetens eller domstolens dom.
Skatter i antall
Når vi vet hvordan begrepet "skatteplikt" i skatteloven tolkes (også skattekoden), og forstår hva som anses som et lovbrudd, kan vi fortsette med straff for skattelovbrudd.
Før dette er det verdt å være oppmerksom på noen spesifikke tall angående betaling av obligatoriske betalinger til fordel for staten. En person plikter å gi 13% av overskuddet sitt til skattefond, vanligvis trekkes dette beløpet automatisk fra lønnen. Ikke-innbyggere vil måtte betale landet 30% av fortjenesten. De som har vunnet en pris hvis verdi har oversteget fire tusen russiske rubler, beskattes også - de må betale 35% av verdien av avgiften. De som er heldige nok til å motta inntekter fra aksjer gir bare 9% av det de tjener.
Foreldelsesperiode
Foreldelsesloven for bare skatteplikt er bare tre år, det vil si enhver manglende betaling av obligatoriske betalinger før det ikke tas hensyn til på noen måte under saksbehandlingen for et spesifikt lovbrudd (sant, hvis en person tidligere ble holdt ansvarlig for en lignende forbrytelse, vil dette bli betraktet som en skjerpende omstendighet, hvoretter beløpet straffen øker flere ganger). Mengden skatter som ikke er betalt påvirker mengden kompensasjonsutbetalinger til staten. Hvis det på tre år oversteg 600 tusen rubler, vil skatteunndragelse allerede anses som en forbrytelse i særlig stor skala og truer med en reell rettslig sikt.
Storskala kriminalitet
Så hvis fristen for skatteplikt fortsatt er gyldig, og mengden manglende betalinger oversteg 600 000, står overtrederen overfor:
- En bot i mengden 100 til 300 tusen rubler.
- Fin i mengden av inntekt (for eksempel lønn) for en periode på ett til to år.
- Tvangsarbeid i inntil ett år.
- Arrestasjon i opptil seks måneder.
- Fengsel på inntil ett år.
Hvis det imidlertid ikke ble betalt et beløp som oversteg tre millioner rubler, skal fengslingstiden økes til tre år mens de samme bøter er opprettholdt.
Mindre alvorlig kriminalitet
Hvis forseelsen ikke var så utbredt, vil skatteplikten bare komme i form av en bot. Volumet kan være fra 5 til 40% av skattegjelden - alt avhenger av omstendighetene.Ifølge eksperter er det ganske vanskelig å etterforske slike forbrytelser - det er veldig vanskelig å bevise faktum med uregistrerte inntekter, og derfor behovet for å betale skatt for det.
Skattegjeld
Men noen ganger oppstår det situasjoner når en anstendig skattyter plutselig oppstår skattemessige restanser. Begrepet skattemyndighetene vil varsle ham om dette, avhenger av gjeldsbeløpet: for de som ikke har betalt mer enn 3000 - ti dager, fra 500 rubler til 3000 - 3 måneder, mindre enn 500 rubler - 10 måneder. Krav om betaling av gjeld kan sendes via elektroniske systemer, samt ved rekommandert brev eller overleveres skattyter personlig. Du må betale gjelden innen halvannen måned etter varselets levering. Hvis pengene ikke er returnert, kontakter skattemyndighetene skyldneren på telefon. Den siste måten å forhåndsopprette konflikten på er å sende et informasjonsbrev til arbeidsgiveren til skattyteren, slik at han varsler arbeidstakeren om betalingsforsinkelsen.
Skattemyndighetene kan saksøke bare når skattemessige restanser overstiger 3000 rubler. I løpet av fire måneder fra det øyeblikket gjeldsbeløpet ble mer enn 3000 rubler, vil eiendommen til en uaktsom skattyter bli konfiskert for å dekke obligatoriske betalinger.
I dette tilfellet oppstår ansvar for brudd på skattelovgivningen i form av en bot. Hvis skattyteren ikke har midler til å betale den (så vel som eiendommer som kan bli konfiskert), trekkes de nødvendige midlene fra hans lønn eller andre etablerte inntektskilder. Når han bytter jobb eller ny kildekode, plikter han å varsle skattemyndighetene slik at de kan fortsette å innkreve boten.
Organisasjoner og beskatning
Organisasjoners skatteplikt har sine egne kjennetegn. For for eksempel brudd på loven fra en skatteagent (det vil si den som betaler de obligatoriske fradragene ved å trekke dem fra skattyterens lønn), kan betaleren selv være ansvarlig: hvis selskapet ikke har trukket den prosentvise lønnen som skal betales for skatt, kan det klandres å være den som denne lønnen ble utbetalt til, selv om han ikke visste om de illegale handlingene til agenten hans.
Det er verdt å merke seg at skatteagenter, det vil si organisasjoner, har klare frister for å betale skatt. Hvis betalingene er forfalte i minst en dag, vil organisasjonen bli pålagt å betale en bot eller en bot.
En annen funksjon av skatteagenter, som nevnt over, er meklingen mellom skatteorganisasjoner og skattebetalere i tilfelle sistnevnte har etterskuddsbetaling i betaling av bidrag til statsbudsjettet.
Hvordan unngå ansvar?
Men langt fra er alle klare til å bære ansvar for brudd på skattelovgivningen. I dag er det dusinvis av ordninger som du helt kan unngå å betale skatt med minimale konsekvenser, eller redusere beløpet betydelig.
For eksempel kan ondsinnede misligholdere, for å unngå fengselsstraff, betale skatt delvis i tre år, noe som vanligvis refereres til under rettslige forhandlinger. I følge straffeloven, hvis skatter som fremdeles er betalt av en ansvarlig person dekker mer enn 10% (for storskala forbrytelser) og 20% (for storskala brudd) av gjelden hans, vil den maksimale straffen være en bot, ingen fengsel.
Å redusere skattetrykket for organisasjoner
Noen ordninger for å unngå full betaling av skatt kan karakteriseres som skattelovbrudd, og ansvaret for deres utførelse, mest sannsynlig, bør ikke være mindre enn for svindel.Men det er også lovlig optimalisering av skattetrykket.
For organisasjoner, for eksempel, er opprettelsen av et ekstra foretak som vil fungere som en skatteagent egnet - denne prosessen kalles fordeling av skatteplikt. Du kan også erstatte materiell assistanse med en premie - til tross for at begge disse typer økonomisk støtte blir beskattet, i andre tilfelle vil beløpet deres være betydelig mindre. Ingen har kansellert fordelene som gis verken i visse virksomhetsområder (selskaper som er involvert i utvikling av telekommunikasjon nyter statlig støtte) eller i visse regioner (myke lån til innbyggere i Nord) - slike statlige bonuser kan redusere skattetrykket betydelig. Utenlandske selskaper som oppretter nye virksomheter i landet og derfor jobber, får i det hele tatt skatteferie - et visst tidsrom hvor ingen obligatoriske fradrag kan betales og skatteplikt ikke vil oppstå.
Å redusere skattetrykket for enkeltpersoner
Enkeltpersoner kan investere i veldedighet. I slike tilfeller tar skatteloven ansvaret for å sikre at skattetrykket blir redusert (dog med ikke mer enn 25% - dette er den maksimale rabatten for gjeldende lovgivning). For å få en "lettelse", må en skattemelding leveres til skattemyndighetene, dokumenter som bekrefter velgjørenhetshandlingen, hvor beløpet som er brukt, vil bli angitt - en spesiell donasjonsavtale. Etter det vil det bli tatt en beslutning om å redusere skattetrykket.
Når det gjelder organisasjoner, vil de ikke kunne senke skatten på denne måten. Samtidig vil ikke deres egne produkter som overføres av dem som en del av veldedighet ikke være merverdiavgift (unntatt unntaksprodukter). Det er verdt å merke seg at tidligere bedrifter som donerte 5% av inntekten, fikk ganske betydelig skatterabatt.
konklusjon
Skatter spiller en enorm rolle i å lage statsbudsjettet, det er sannsynlig at de er hovedkilden til midler til det. Rettidig betaling av obligatoriske bidrag er enhver persons samfunnsplikt. Men hvis denne forpliktelsen ikke blir oppfylt, forventer borgeren skatteplikt. Alvorlighetsgraden av forbrytelsen som er begått av ham vil avgjøre om hun vil komme seg ut av boten eller gå i fengsel. Ja, det er mange måter å enten unngå å betale skatt helt, eller i det minste redusere skattetrykket, men for det meste er de ulovlige, og derfor innebærer bruken av dem alvorlig straff.
Selv om skatteutbetalinger noen ganger kan være tyngende, er de nødvendige. Skatter er pensjoner, utvikling av infrastruktur, bygging av nye statlige institusjoner - det er mange bruksområder for virkemidlene. Skatteunndragelse - selv om den er ubetydelig i den generelle massen, men et slag for velferden i landet. Et slag som du må bære ansvar for.