Avgift og merverdiavgift er et av nøkkelbegrepene både for økonomer som er involvert i skattemessige funksjoner og for gründere som prøver å overleve i forhold til sterk markedskonkurranse i vårt land. Disse ordene skremmer mange, mens andre forårsaker en storm av misnøye - "Igjen tar staten bort de siste pengene!". Det er imidlertid vanskelig å hevde at beskatning i eksisterende form, med mange akutte vinkler, likevel er effektiv - prisene er ikke så høye som i mange makter, og avkastningen gjør at alle kan føle sosial trygghet på bekostning av staten og dens "økonomiske pute".
Avgifter: hva er det og hvorfor?
Når vi snakker om avgift og merverdiavgift, for å forenkle situasjonen, bør hver av de typer premiene vurderes separat. Dette unngår forvirring av konsepter. Man må imidlertid også huske at disse to variantene har mye til felles. Så mva, særavgifter, inntektsskatt er indirekte beskatning. Dette begrepet betyr følgende faktum: premien legges til varekostnaden, som kjøperen må betale. Dette er en kategorisk forskjell fra direkte avgifter, hvis utbetaling er mer "gjennomsiktig", er åpenbar og faller på selger, produsent, arbeidsgiver.
På samme tid kjennetegnes særavgifter ved et smalt anvendelsesområde, som er det som skiller seg ut på bakgrunn av merverdiavgift. De kan bare brukes på bestemte grupper av produkter produsert i utlandet eller i hjemlandet, men kan ikke utvides til å omfatte tjenester eller arbeid. Vanligvis beregnes avgift og merverdiavgift individuelt for hver gruppe av punktavgift. Denne tilnærmingen gir det mest rettferdige og kostnadseffektive resultatet av skattesystemet.
Merverdiavgift: forskjell fra merverdiavgift
Til tross for at skattegrunnlaget for merverdiavgift og merverdiavgift er ganske likt i struktur, er det noen viktige forskjeller. Avgift belastes og belastes bare en gang for hele syklusen av eksistensen av varene. Skatt belastes i et stadium av markedsføring av produktet, oftest i den innledende fasen, det vil si i det øyeblikket produktet selges av produsenten til den første (sannsynligvis engros) kjøperen.
Når varene selges på nytt, er det ikke nødvendig med ytterligere fradrag under avgiftsprogrammet, siden midlene allerede er avsatt til budsjettet. Produsenten inkluderer avgifter og merverdiavgift i salgsprisen, noe som betyr at disse verdiene i fremtiden bare er et element av prisen. Samtidig gjør engangsfradraget av dette beløpet merverdiavgift for bedrifter og kjøpere enn merverdiavgift, som igjen og igjen utgjør en økning i prisen på varene og til slutt legger på den endelige forbrukeren. Hvor stor den vil være i dette tilfellet, bestemmes av lengden på forhandlerkjeden. På mange måter er denne forskjellen i periodiseringslogikken den viktigste forskjellen for regnskapsføring av merverdiavgift og avgift, som utføres av regnskapsavdelingen i foretaket.
Avgift: nåtid og fremtid
De spesifiserte spesifikasjonene av periodisering av avgift og merverdiavgift gjør forholdet mellom skattesystemet og inflasjonen åpenbart. Hvis økningen i merverdiavgiftsvolum for hver virksomhet på et produkt bare stimulerer inflasjonsveksten, kan regelmessigheten og engangsavgiftene minimere veksten i kostnadene for produktet og gjøre markedet mer stabilt.
Samtidig kan ikke avgiftsskatt, moms og toll ikke utelukkes fullstendig, selv om det gitt et idealistisk syn på de økonomiske vitenskapene, ser det ut til at dette er den beste måten å eliminere inflasjonen. Det er disse skattene som gjør det mulig å fylle statsbudsjettet, og gir også et tilstrømning av midler til budsjettene til landets fag.
Stabilitet: blir det?
Årlig dannes en analyse som reflekterer hvor stor betaling av merverdiavgift og avgiftsskatter var i rapporteringsperioden i hver enkelt enhet og i staten som helhet. Hvis du henter dataene de siste årene, vil du merke at svingningene i indikatorene er betydelige. Derfor er det vanskelig å forutsi viktigheten av avgiftspremien for de føderale og territorielle budsjettene for fremtiden. Det er kjente år da bare 3,6% av det totale beløpet på grunn av avgift kom til landets budsjett, og i andre rapporteringsperioder økte dette tallet til 15%.
Når vi snakker om den skattemessige betydningen av dette elementet i skattesystemet, er det viktig å merke seg at uten avgifter og merverdiavgift er det umulig å trekke riktige konklusjoner om viktigheten for landets budsjett for salg av punktavlige produkter på bakgrunn av det totale volumet av all handelsvirksomhet i staten. Riktig skatteregnskap lar deg identifisere prosentandelen av avgiftsskatt fra andre skattefradrag rettet til det konsoliderte statsbudsjettet. Denne verdien avhenger av de etablerte avgiftssatsene og preferanseprogrammer, inflasjon og trekk ved objektene som skattene er påløpt for. Riktig bruk av informasjonen hentet fra slik analyse gjør at du kan justere periodisering av merverdiavgift, avgiftsskatt, inntektsskatt, personlig inntektsskatt på en slik måte at virksomheter med tilstrekkelig volum av bidrag til budsjettet kan jobbe for egen fordel.
Analytics og forhold
Så prisen på ethvert produkt inkluderer moms og særavgifter, som også viser potensialet i skattesystemet. I tillegg kan vi trekke konklusjoner om behovet for å utvide eller redusere utvalget av varer som det er nødvendig å innføre (eller ekskludere) avgiftsskatter for.
Avgiftsbare varer for tiden:
- etylalkohol;
- produkter hvor etylalkohol er til stede i en konsentrasjon på 9% eller mer;
- alkoholholdige varer;
- øl;
- tobakksprodukter;
- personlige biler;
- motorsykler med en motorkraft på 150 hestekrefter eller mer;
- bensin til biler;
- dieselmotor;
- motoroljer;
- rett kjørt drivstoff.
For alle disse kategoriene av varer er særavgifter og merverdiavgift betydelig nok til å garantere budsjettinntektene for et ganske stort beløp.
Det var - det ble det
Det er kjent at tidligere sigaretter og etylalkohol ikke var inkludert i antall punktsverdige varer. Rettelser i denne forbindelse ble innført i loven for ikke så lenge siden. Inntekter, merverdiavgift, avgifter på disse produktkategoriene har blitt lik andre alkoholholdige, bilholdige tobakkholdige varer. Forresten, motorsykler ble også inkludert på listen over punktavgifter for ikke så lenge siden.
Imidlertid er ikke alt så enkelt. Analytikere som måler inntekter, merverdiavgift og særavgifter har gjort det mulig for økonomer å fremme ideen om å ekskludere bestemte kategorier av varer fra listen over punktavgift. Så, smykker og noen kategorier drivstoff laget av gass og olje ble hentet herfra. Disse endringene forårsaket en viss misnøye fra lokale tjenestemenn, da de reduserte budsjettinntektene. Hvis vi snakker om kvantitativt uttrykk, reduserte ekskluderingen av disse varene fra antall punktsverdige varer bare i St. Petersburg skatteinntektene med 7,5%. For hele landet falt indikatoren med et gjennomsnitt på 2,5%.
Delvis ble disse tapene kompensert ved å ta med i listen over punktavgasser fra kategorien husholdningskjemikalier, parfymer samt produkter som inneholder alkohol. Reglene gjelder for produkter som markedsføres i aerosolisert metallemballasje.
Skatteadvokater unngå
Noen produkter er ikke avgiftspliktig, til tross for tilstedeværelse av alkohol blant komponentene. Avgift pålegges imidlertid ikke bare under visse betingelser. Medikamenter laget på basis av alkohol viste seg for eksempel å være i en så spesiell situasjon.
En individuell tilnærming fra skattelovene praktiseres også for veterinærprodukter som inneholder alkohol. Kosmetikk- og parfymevarer beskattes heller ikke overveiende. Alle disse kategoriene unngår avgift bare hvis produsenten har sørget for statlig registrering av produktet. I tillegg er det krav til emballasje: containere må oppfylle standardene som er vedtatt på statlig nivå.
Skatter og forskrifter
Det anslås at hvert år, bare gjennom avgiftsprogrammet, bør det føderale budsjettet til Russland motta omtrent 130 milliarder, hvorav majoriteten er fradrag fra varer produsert i staten. Prosentvis er dette omtrent 84%. Av disse forventes mer enn 40% av inntektene fra olje og produkter laget på basis av dette, noe mindre fra salg av tobakkholdige varer.
Hvem lommebok lider?
Hvem skal betale særavgiften? Ved lov faller denne forpliktelsen på bedrifter og gründere som produserer varer eller transporterer dem over statsgrensen til Russland. Men separate avdelinger og andre lignende strukturformasjoner trenger ikke å betale skatt på egen hånd, de påtar seg bare ansvaret for å overføre penger fra hovedkontoret til det lokale skattekontoret.
Hvis en viss gründer eller et selskap har blitt inkludert i listen over avgiftsbetalere, må de først analysere den økonomiske aktiviteten. Er det et slikt objekt som påløper særavgifter? Hvis det er en, må skatten betales uten å mislykkes. I mangel av produkter fra listen over punktavgift, trenger du ikke betale noe - før varene som underbygger fradragene vises.
Skattekode og skattemålsobjekt
Fra hovedinnsamlingen av skattelovgivningen i Russland følger det at gjenstanden for avgiftsbeskatning er de operasjoner der varer er avgiftspliktig.
Disse forretningstransaksjonene i økonomiske vitenskaper er vanligvis delt inn i grupper for å forenkle samlingen av analyser. Eksisterende divisjon:
- drift med olje og dets raffinerte produkter;
- virksomhet med andre avgiftspliktige varer.
Denne inndelingen er basert på innføring av en spesialisert prosedyre for beregning av avgifter på olje og produkter laget på dens basis.
Operasjoner: hva må du gjøre rede for?
Avgift må betales når du utfører en rekke operasjoner med varer inkludert i statslisten (hovedkategoriene som er inkludert i den er listet over). Disse operasjonene inkluderer først og fremst implementering. Avtalene som er inngått på Russlands territorium anses for øvrig, en av partene er en produsent av punktavgørende produkter. Loven tolker begrepet "implementering" ikke bare som et salg, men omhandler også et grunnløst grunnlag, så vel som produktoverføring, som produsent mottar kompensasjon, innovasjoner. Som en "betaling" for gjennomføring, kan naturlønn brukes.
Skatter vil også bli pålagt på transaksjoner som er utført innenfor statsgrensene til Russland med punktavgift hvis de ble laget av råvarer levert av kunden og deretter overført til personen som leverte råvarene. Hvis produsenten beholder en viss prosentandel av de produserte produktene som kompensasjon for produksjonstjenester, er transaksjonen også avgiftspliktig.
Hva annet?
Avgiften må betales hvis organisasjonen overfører de produserte produktene og offisielt presenterer dem som råvarer for den påfølgende produksjonen av varer som ikke er avgiftspliktig. Du må betale fradrag for budsjettet i det tilfellet når det unntatte produktet ble produsert av selskapet og overført til forbrukeren uten å betale kostnaden, men i henhold til kontrakten er forbrukeren forpliktet til å betale for behandling.
Hvis varene overføres til eget behov og internt bruk, er produktene også avgiftspliktig, samt overføring av varer som bidrag til charterkapitalen til en tredje juridisk enhet.
Moms: se nærmere på
Denne typen skatter er også indirekte og er inkludert i prisen på varene betalt av kjøperen. Betalere for denne kategorien skattefradrag er bedrifter, gründere, samt de som transporterer varer over statsgrensen til Russland.
Mva kan bare påløpes når varer overføres (tjenester leveres, arbeid utføres) innenfor Russlands statsgrenser, og kjøperen er aktiv i landet. For at prosedyren skal være lovlig og korrekt, ledsages den av dokumentasjon som bekrefter nøyaktig hvor varene ble solgt, leverte tjenester og utført arbeid. Slik offisiell bekreftelse er inngåtte avtaler, sjekker og andre dokumenter, hvorfra det følger at tjenestene leveres, arbeidet utføres.
MVA: grunnleggende konsepter
Hva skattegrunnlaget for beregning av merverdiavgift er, sier skattekoden i artikkel nummer 40. Det følger av dette at kostnadene for et produkt, en tjeneste eller et arbeid tas for å beregne skatt, og trekke beløpet av avgiftsbeløp fra det. Verdien blir tatt som den verdien som begge parter i transaksjonen indikerer i dokumentene som følger med operasjonen.
Hvis det er nødvendig å selge et produkt hvis pris allerede inkluderer merverdiavgift, for å beregne avgiftsgrunnlaget, blir markedsprisen for produktet bestemt og restverdien trukket fra den, og revurdert stillingene i prosessen med regnskapsberegninger.