UTII er representert av et forenklet skatteregime der gründere vanligvis bare betaler en skatt, så det er ikke nødvendig å overføre tilleggsavgifter til Federal Tax Service. Men samtidig er det behov for å betale eiendomsskatt på UTII under visse omstendigheter.
Eiendomsskatt for firmaer på UTII
Ofte velger selv selskaper UTII for arbeid, da denne forenklede modusen anses som praktisk og gunstig for bruk. Men nå er han ikke unntatt alle andre gebyrer.
Eiendomsskatten til organisasjonen på UTII må betales på grunnlag av paragraf 4 i art. 346.26 Skattekode. Det indikerer at denne avgiften bare beregnes for eiendommer, som avgiftsgrunnlaget er bestemt på grunnlag av tilgjengelige data i varelageret.
LLC på UTII eiendomsskatt betales under slike betingelser:
· I den spesifikke regionen der organisasjonen opererer, godkjennes resultatene av matrikkelfastsettelsen av forskjellige objekter;
· Det er en lokal lov som det er pålagt å betale skatt for disse anleggene;
· Eiendommen som selskapet disponerer er inkludert i listen over eiendommer som eiendomsskatt skal betales for.
Dermed må regnskapsføreren til hvert selskap uavhengig avgjøre om firmaet skal betale eiendomsskatt på UTII.
Eiendomsskatt for enkeltentreprenører på UTII
Til og med gründere er nå pålagt å betale denne typen gebyrer når du bruker forenklede modus. IP-eiendomsskatt på UTII bestemmes ved bruk av informasjonen om matrikkelen av eiendommen som brukes av gründeren i arbeidsprosessen.
Forskjellen er at IP-er ikke er pålagt å levere en erklæring for denne samlingen til Federal Tax Service. Det er de ansatte ved denne institusjonen som uavhengig må beregne størrelsen på betalingen, hvoretter FE mottar tilsvarende varsel og kvittering per post.
De viktigste nyansene ved å betale et gebyr
Eiendomsskatten på UTII betales av både individuelle gründere og firmaer, men det er noen forskjeller for dem.
Bare hvis det er objekter som oppfyller kravene som det kreves for å bestemme matrikkelverdien.
| parametere | Funksjoner for IE | Nyanser for LLC |
| Eiendomsskattesats | Standard tilsvarer 2%, men kan variere av regionale myndigheter | |
| Periode for overføring av midler | Kvartal fram til den 25 dagen i måneden etter slutten av hvert kvartal, eller en gang i året | |
| regnskap | Ikke påkrevd | obligatorisk |
| Frist for innkreving av eiendom | Ingen erklæring nødvendig | Hvert kvartal til den 20. dagen i måneden etter hvert kvartal, og kan også være forberedt en gang i året |
| rapportering | UTII-erklæringen, dessuten kan den ikke være null | Erklæring om UTII, informasjon om antall ansatte, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statistikk, balanse, beregning av forsikringspremier |
| Ansattes rapportering | Bare hvis tilgjengelig | |
| Kontantdisiplin | Obligatorisk for kontanthåndtering. I tillegg trenger du et online billettkontor frem til juli 2018. | |
| Personlig inntektsskatt | Ingen grunn til å beregne og betale | Det er nødvendig å bestemme og liste opp i Federal Tax Service |
| Behovet for å betale eiendomsskatt | Bare hvis det er objekter som oppfyller kravene som det kreves for å bestemme matrikkelverdien | |
| Avslutning av denne modusen | 4-UTII | 3 UTII |
Både individuelle gründere og selskaper for anvendelse av UTII må ta hensyn til kravene, så ikke mer enn 100 personer skal jobbe i selskapet. Du må også bare jobbe i de relevante forretningsområdene, som har lov til å bruke forenklede modus.
Skattegrunnlag
Bedrifter og enkeltentreprenører på UTII betaler eiendomsskatt, og skattegrunnlaget i dette tilfellet er representert av matrikkelen for et bestemt objekt. Det er noen forskjeller:
1. LLC. Denne avgiften belastes bare på gjenstander som det er riktig beregnet matrikkelverdi i matrikkelen.
2. IP. For en slik avgift fungerer en gründer som et standardindivid, derfor betales midler på en standard måte. Bare gjenstander som har en matrikkelpris er underlagt denne skatten, og de må også brukes av gründeren til å tjene penger.
Individuelle gründere trenger ikke uavhengig å beregne det optimale beløpet for gebyret, siden FTS-ansatte gjør dette for dem, hvoretter et brev med kvittering blir sendt til skattyterens adresse.
Hva er satsen som er satt?
På UTII og STS må eiendomsskatt betales av alle firmaer og enkeltentreprenører under visse betingelser. I dette tilfellet kan skattesatsen ikke overstige 2%. Det påvirkes av forskjellige faktorer:
· Metoden som avgiftsgrunnlaget bestemmes;
· Lover vedtatt på lokalt nivå angående marginale priser;
· Den kategorien en bestemt skattyter tilhører;
· Funksjoner ved objektet, som bestemmer skatten.
Gründere har vanligvis ingen problemer, siden de er involvert i beregningen av Federal Tax Service, men LLC-regnskapsførere bør ha en god forståelse av disse funksjonene.
Beregningsregler
Bare firmaer må uavhengig beregne denne avgiften, men gründere kan også bruke formelen for å sikre at de ansatte i Federal Tax Service har utført beregningen riktig.
For å bestemme størrelsen på betalingen, brukes formelen: skattegrunn * sats.
Hvis du vil beregne forskuddet, må du multiplisere den resulterende verdien med 25%.
Ofte bruker en gründer eller LLC bare en del av eiendommen som matrikkverdien beregnes for. I dette tilfellet, for å bestemme størrelsen på betalingen, er det nødvendig å beregne matrikkelprisen, ikke for hele objektet, men for en bestemt del. Den oppnådde verdien brukes videre i formelen for beregning.
Når brukes en redusert sats?
Eiendomsskatt på UTII kan ikke betales ved bruk av redusert sats på 0%. Det er kun tilgjengelig for leietakere av forskjellige eiendommer og brukes hvis det er kapitalinvesteringer i disse objektene. Listen over denne eiendommen er stengt for utenforstående.
Eiere av anlegg som er en umistelig del av jernbanen eller hovedledningen, kan også bruke denne hastigheten. Denne satsen er fast av de regionale myndighetene.
Hvis et objekt opprettes eller erverves av selskaper eller enkeltentreprenører som opererer i spesielle økonomiske soner gjennom implementering av forskjellige investeringsprosjekter, brukes fortrinnsbetingelser også når du betaler eiendomsskatt.
I tilfelle fremmedgjøring av en gjenstand, er det nødvendig å beregne gebyret angående antall måneder det faktisk ble brukt i entreprenørvirksomhet.
Hvilke gjenstander må betales for?
Eiendomsskatt belastes for ulike eiendomsobjekter under betingelsene:
· Eiendommen eies eller brukes på grunnlag av økonomisk styring av selskaper eller gründere;
· For firmaer bør dette objektet være oppført som et operativsystem;
· For private gründere er det viktig at eiendom brukes til profitt.
Ofte blir det en overraskelse for en individuell entreprenør å motta en kvittering for skatt, så du bør sørge for at skatteetaten blir riktig bestemt av de ansatte i Federal Tax Service.
Regionale funksjoner
Eiere av forskjellige eiendommer, representert av selskaper eller gründere, overfører gebyret til avdelingen for Federal Tax Service, som ligger på stedet for eksisterende fasiliteter. Dette gjelder spesielt hvis selskapet selv er registrert i en annen by.
Andre funksjoner i forskjellige regioner inkluderer:
· Alle regler for beregning og overføring av gebyret bør fastsettes av myndighetene innenfor rammen av kravene som er fastsatt av føderale statlige organer;
· Regioner kan bruke K2 korreksjonsfaktorer, og størrelsen deres bør være i området fra 0,005 til 1;
· Satsen blir brukt av lokale myndigheter, og for dette bestemmelsene i art. 380 NK;
· Det kan betales skatt på forskudd eller en gang per år.
I følge UTII er fritak for eiendomsskatt bare tillatt i tilfelle tap eller salg av en gjenstand. Hvis en individuell gründer kan bevise at han har sluttet å bruke bestemte eiendommer for profitt, slutter også ansatte i Federal Tax Service å beregne størrelsen på dette gebyret for ham. Men dette faktum må bekreftes av offisielle papirer.
Når er rapporteringen?
UTII-selvangivelsen leveres bare av selskaper, og enkeltentreprenører er fritatt for denne forpliktelsen.
Rapportering sendes til 30. mars neste år, men hvis forskudd utbetales, dannes en erklæring kvartalsvis, hvoretter den blir sendt til Federal Tax Service.
Eksempel på skatteberegning
Å gjøre beregningen er enkelt nok. For eksempel er det et stort kjøpesenter, hvis størrelse er 5500 moh2. I den bruker IP en butikklokale på 80 kvadratmeter. m. Matrikkelprisen for hele komplekset er 920 millioner rubler.
Til å begynne med er det nødvendig å bestemme matrikkelprisen for lokalene som ble brukt av IP for fortjeneste: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 rubler. Videre kan du beregne skatten for året hvis standardrenten er 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubler.
Hvis det er planlagt å foreta forskudd, vil størrelsen per kvartal være lik: 267,636 / 4 = 66,909 rubler.
Skattefeil
Mange firmaer og gründere gjør ganske samme feil når du beregner og betaler denne avgiften. Disse inkluderer:
· Funksjonene i hver region er ikke tatt med i beregningen. Derfor brukes standardrenten av foretak, men ofte er den reelle satsen under 2%;
· Betalingen beregnes for det landet som den kommersielle gjenstanden som er nødvendig for selskapets drift, befinner seg, men skatten pålegges ikke av naturlige gjenstander som landet tilhører;
· Det betales ikke et gebyr fra kontoret som representeres av bygningsdelen, selv om det er nødvendig å beregne matrikkelen for denne bygningen, hvoretter den oppnådde verdien brukes til å bestemme skatten.
Dermed må alle firmaer eller gründere som har valgt å jobbe med det forenklede regimet presentert av UTII, betale eiendomsskatt. Størrelsen avhenger av matrikkens pris på objektet, samt av noen andre faktorer. Det betales bare under visse betingelser, og må absolutt brukes av gründere for å tjene penger.
