Kontanter og kontantløs kontantstrøm. Kontantløs kontantstrøm: konsept, skjemaer, prinsipper, struktur

I rammen av forholdet mellom varer og penger utføres betalingsoperasjoner når de leverer tjenester, foretar kjøp og salgstransaksjoner, oppfyller ulike krav, oppfyller forpliktelser, distribuerer og omfordeler økonomiske ressurser. Deres komplekse former kontant og kontantløs kontantstrøm. Vurder funksjonene.

Generell informasjon

Kontantfri kontantstrøm i Russland utgjør 80-90% av alle økonomiske transaksjoner. Det innebærer å utføre betalinger ved å overføre midler til kontoer. Bkontantløs kontantstrøm megler slike forretningsområder som å selge produkter, levere tjenester, utføre arbeid, betale tilbake og få lån, betale og bruke faktiske inntekter. Faktureringsforhold forbedres for tiden. Kontanter og kontantløs kontantstrøm gjennomgår visse endringer. Nylig har det vært en økning i kontantstrømmer på kontoer. Samtidig er det en gjensidig og nær sammenheng mellom ikke-kontante og kontante sfærer av pengesirkulasjon. Midler beveger seg stadig fra en sektor til en annen.

Finansfunksjoner

Kontantomsetning er bevegelse av midler i ikke-kontante og kontante former, som betjener salg av produkter, ikke-varebetalinger, samt forretningstransaksjoner. I den moderne økonomien implementerer økonomi følgende hovedoppgaver:

1. De fungerer som et utvekslingsmedium. Penger fungerer som en formidler i utvekslingen av varer. De beveger seg mot produkter under salget og produksjonsfaktorer under anskaffelsen.
2. Finans er en beregningsenhet. De gir en mulighet til å vurdere ikke bare varens verdi, men også det nasjonale produksjonsvolumet, den økonomiske situasjonen i landet.
3. Penger fungerer som et middel for å akkumulere formue. De er mer praktisk å lagre enn noen produkter, og genererer inntekter ved å plassere dem i finansinstitusjoner.

Funksjoner ved statlig regulering

Organisering av sirkulasjon av kontanter og ikke-kontanter innebærer utvikling av en slik statlig politikk som gjør det mulig å opprettholde en balanse i finansmarkedet. Gitt de ovennevnte funksjonene, er hovedretningen for statlig regulering utvikling av tiltak for å opprettholde den nødvendige mengden midler i fri bruk. Dette forhindrer inflasjon - overløp av betalingssektoren med papirskilt som mister kjøpekraften og fremprovoserer en prisøkning.

Organisering av sirkulasjon av kontanter og ikke-kontanter basert på produksjon. Et stort antall salgstransaksjoner danner en kontinuerlig prosess med utveksling av varer. Penger lar deg endre ordningen med naturlig varesalg "varer-varer" til en mer universell modell av "varer-penger-varer." Bruk av finans lar deg effektivt utveksle operasjoner både med tanke på å spare tid, og når det gjelder å utvide frihet og muligheter til økonomiske enheter.

Kontantopplag: kontantløs kontantstrøm

Det representerer bevegelse av verdi gjennom bevegelse av midler i regnskapene til finansinstitusjoner, samt motregne oppfyllelse av gjensidige krav. I praksis brukes forskjellige betalingsmetoder. form. Kontantfri kontantstrøm kan utføres på vegne av, kredittbrev, sjekker, kort, for henting.De aktuelle dokumentene er godkjent av sentralbanken og brukes i samsvar med fastsatte regler.

Grunnlaget for ikke-kontant opplag er interbank-finansielle transaksjoner. De blir utført gjennom RCC opprettet av sentralbanken. Transaksjoner kan utføres på korrespondentkontoer som finansinstitusjoner har åpnet for hverandre på grunnlag av avtaler. Kontantfri kontantstrøm regulert av sentralbanken.

Reguleringsrammer

Som en av de viktigste rettsakene som regulerer kontantløs kontantomsetning i Russland, Forskrift nr. 271. er. Den regulerer gjennomføringen av betalingstransaksjoner i landet. I følge dokumentet kontantbetalinger og kontantløs kontantstrøm mellom bank og andre finans- og kredittinstitusjoner gjennomføres gjennom RCC Central Bank. En korrespondentkonto åpnes for å gjennomføre betalingstransaksjoner. Vedlikeholdet blir utført av det aktuelle oppgjørssenteret. Bankinstitusjoner er pålagt å sikre rettidig mottak av midler på en korrespondentkonto. Regulering og mekling i betalingstransaksjoner mellom finansielle og kreditt juridiske personer er sentralbankens privilegium.

Kontantløs kontantstrøm: prinsipper

For øyeblikket er dannelsen av finanssektoren i økonomien basert på en rekke regler. Følgende prinsipper for kontantløs kontantstrømorganisasjon:

1. Foretak av enhver type eierskap er pålagt å føre midler på bankkontoer. Det er lov å holde små mengder kontanter på billettkontoret innenfor rammene.
2. Hovedtyngden av betalingstransaksjoner skal være gjennom en bank.
3. Kravet til beregningen må stilles enten før sendingen av produktet, eller umiddelbart etter det. Det er verdt å merke seg at i krisesituasjoner blir forskuddsbetaling i økende grad en leveringsbetingelse. Ofte er forskuddets beløp 100% av det avtalte beløpet.
4. Betaling for mottatte produkter og tjenester utføres av bankinstitusjonen utelukkende med samtykke fra den som serveres.
5. Skjemaer for ikke-kontante betalingstransaksjoner velges av foretakene på egen hånd.

Implementeringen av disse reglene bidrar til å opprettholde legitimiteten til betalingstransaksjoner.

spesifisitet

vurderer kontantløst kontantstrømkonsept, bør det bemerkes hvor viktig det er for en markedsøkonomi. Ved å utføre operasjoner ved å bruke kontoer kan du opprette bankressurser, etablere kredittforhold, kontrollere virksomhetenes aktiviteter. I tillegg reduseres kostnadene ved betjening av betalinger betydelig. I utviklede land er om lag 80% av den totale kontantomsetningen ikke-kontante betalinger. Den gjenværende andelen består av betalingstransaksjoner ved bruk av sedler og mynter.

I Russland er forholdet forskjellig - henholdsvis 60% og 40%. De fleste av operasjonene, som nevnt ovenfor, er forbundet med utveksling av varer, levering av tjenester, produksjon av arbeid. Samtidig gjennomføres ikke-kontante oppgjør med et ekstrabudsjettfond, et budsjett, etc.

nyanse

I rammen av sirkulasjon uten kontanter utfører penger en betalingsfunksjon. Dette skyldes at bevegelser i regnskapet ikke bestemmes av tiden verdiene beveger seg. Tilbakebetaling av forpliktelser gjennomføres etter at de har inntruffet. Ved motregning av fordringer på bankkontoer reflekteres bare kreditt- eller debetbeløp som er fullstendig tilbakebetalt. Mengden krediterte penger er inkludert i den kontantløse omsetningen.

Betalingsmekanisme

Kontantfri kontantstrømstruktur ser slik ut:

1. Betalinger i ikke-finansiell sektor. Drift utføres mellom foretak.
2. Betalinger av finanssektoren - mellom bankinstitusjoner.

I sistnevnte tilfelle kontantløst kontantstrømssystem inkluderer operasjoner:

1. Gjennom institusjonene i Sentralbanken gjennom åpning av korrespondentkontoer.Disse operasjonene utgjør omtrent 60%.
2. Kredittinstitusjoner som bruker gjensidige korrespondentkontoer for nostro og loro. Disse operasjonene utgjør cirka 10%.
3. Ved å rydde. De blir utført ved hjelp av ikke-statlige bosettingssentre. De utgjør bare 0,2%.
4. Bruke interbranch-oppgjørskontoer. Disse operasjonene utgjør omtrent 30%.
5. I personlig sektor. Slike operasjoner utføres av befolkningen ved hjelp av betalingskort, sjekker.

Kontantfri kontantstrømDermed gjennomføres det gjennom spesialiserte institusjoner, ved hjelp av informasjon, kommunikasjon, programvare og maskinvare, verktøy, prosedyrer, og er regulert av juridiske normer som sikrer utbetalinger mellom deltakere i økonomiske forhold.

kontoer

Kontantløse betalinger skjer ved å kreditere og debitere midler. En person eller et selskap åpner en konto - innskudd, valuta, lån, gjeldende eller annet. Forretningsbanker tilbyr kontanthåndteringstjenester. Kontoen åpnes av foretak som har en uavhengig balanse og opererer i henhold til betalingsprosedyren. For sine strukturelle divisjoner opprettes underkontoer og løpende kontoer. Hvert selskap åpner ett eller flere (i forskjellige banker) kontoer.

dokumenter

For å åpne en konto gir selskapet:

1. Uttalelse. Den er utarbeidet i foreskrevet form.
2. Notariserte stiftelsesdokumenter.
3. Registreringsbevis hos Federal Tax Service.
4. Kort med utskriftsprøver og underskrifter fra autoriserte personer.
5. Dokumenter som bekrefter autoriteten til enhetene som er angitt på kortet.

Ikke-innbyggere bør i tillegg gi utdrag fra bank- / handelsregisteret som bestemmer deres status, i henhold til lovgivningen i deres stater, en kopi av tillatelsen fra den nasjonale sentralbanken. Disse dokumentene er oversatt til russisk, bekreftet av en notarius og bekreftet av ambassaden til den russiske føderasjonen eller det tilsvarende land.

Økonomiske relasjoner

De inkluderer:

1. Deltakernes beregninger. De er spesielt kjøpere, leverandører.
2. Objekter for operasjoner. Det er produkter, arbeid, valuta, økonomiske krav.
3. Institusjoner som betaler. Disse inkluderer banker, inkludert sentralbanken, clearing sentre, etc.
4. Formidlere - garantister, factoringbedrifter, etc.

I oppgjørsforholdet er det to deltakere hvis mottaker av midler og leverandør, betaler og kjøper sammenfaller i en person. Hvis ikke, kan det være forskjellige alternativer. For eksempel:

1. Tilbyderen er ikke mottakeren av midlene.
2. Mottakeren fungerer som betaler, men midlene går til fordel for tredjepart.
3. Betaleren er ikke mottaker og tredjepart.

Klassifisering av operasjoner

Det utføres på forskjellige grunner:

1. Avhengig av deltakerne. I henhold til dette kriteriet skilles finansiell (banker) og ikke-finansiell sektor. Den første operasjonen kalles interbank, i den andre - inter-farm.
2. Avhengig av gjenstandene. På dette grunnlaget kan transaksjoner være råvarer eller ikke-råvarer (skatter, betalinger på regninger, lån).
3. Avhengig av betalingstidspunktet. Transaksjoner kan planlegges, langsiktig, presserende, forfalt, utsatt, avansert, etc. I sistnevnte tilfelle oppstår kredittforhold. De er tjent med regninger. Dette er en ganske praktisk form for kortsiktig utlån, spesielt i handel med midlertidig mangel på penger.
4. Etter betalingsmåte. Hele beløpet kan avskrives fra kontoen (brutto drift), forskyvningen av kravene er clearing, saldoen blir avskrevet.
5. I henhold til betalingsform. Overføringer, kredittbrev, innkreving, etc. kan gjøres.

Transaksjoner varierer også i betalingsinstrumentene som brukes til å gjøre dem. I praksis brukes følgende verktøy:

1. Kredittoverføringer. Det er betalingsoppdrag om overføringer (eller krav-ordrer).
2. Debetoverføringer. Disse inkluderer sjekker, innkrevingsinstruksjoner for belastning, veksler.
3. Mellomverktøy. Når du utfører betalinger, kan kreditt- og debetoverføringer (plastkort, kredittbrev) brukes.

Avskrivningsrekkefølge

Det er opprettet ved artikkel 855 i Civil Code. Hvis det er nok penger på kontoen til å tilfredsstille kravene til alle kreditorer, gjøres debiteringen i henhold til kalenderprioritet. Hvis midlene er utilstrekkelige, så:

1. Den første som tilfredsstiller kravene til IL relatert til erstatning for skade på helse / liv, samt utvinning av underholdsbidrag.
2. For det andre blir midler avskrevet ved henrettelse, som gir mulighet for overføring / utstedelse av midler for betaling av sluttvederlag og lønn til borgere som arbeider under en kontrakt (arbeidsavtale), godtgjørelse til forfatterne av produkter av intellektuell aktivitet.
3. For det tredje tilfredsstiller kravene for fradrag for lønn, bidrag til PFR, FSS, MHIF.
4. I fjerde sving blir midler avskrevet for å nedbetale forpliktelser til budsjettet, ekstra-budsjettmidler (unntatt de som er oppført ovenfor).
5. For det femte er andre krav oppfylt.
6. De siste midlene debiteres for andre betalingsdokumenter i henhold til kalenderprioritet.

funn

Økonomiens land involverer sammensatte interaksjoner fra mange forretningsenheter. Grunnlaget for disse forholdene er betalinger, gjennom hvilke en rekke behov blir oppfylt, forpliktelser tilbakebetales. Pengeomsetningen er et kompleks av alle oppgjørsoperasjoner, som medier bevegelsen av verdi mellom alle agenter i den innenlandske og utenlandske økonomiske sfære. Finans fungerer som betalingsmiddel. Det å råde i dag er kontantløs kontantstrøm.

Kontantstrømskontroll

Flere regler er utviklet, som gir tilsyn med bevegelsen av penger, forhindrer deres irrasjonelle utgifter. Disse inkluderer:

1. Separasjon av kontrollfunksjoner og ansvarsområder. Hos foretak skal oppgavene knyttet til utstedelse av tillatelser for drift, regnskap, lagring av midler utføres av forskjellige ansatte.
2. Nøye utvalg av ansatte som jobber med penger. Personer som er betrodd regnskap og lagring av økonomi, utførelse av operasjoner, pengedokumenter må gjennomgå en spesiell sjekk. Det er nødvendig å få bekreftelse på deres anstendighet og ærlighet, tilstrekkelig opplæring.
3. Overholdelse av prosedyren for dokumentasjon. Alle kontanter og bankpapirer er utarbeidet uten korreksjoner. Ukorrekt utførte dokumenter kan ødelegges.
4. Overholdelse av regler for lagring av penger.
5. Gjennomføre en ukentlig revisjon av kontoutskriftstransaksjoner.

konklusjon

I kontantopplag brukes forskjellige typer penger:

1. Sedler.
2. Papirpenger.
3. Utskiftbare mynter.
4. Kredittkort, sjekker, regninger osv.

I dag er det fortsatt en tendens til å akkumulere midler. Imidlertid innser befolkningen etter hvert at det er upraktisk å holde en stor mengde kontanter hjemme, og i noen tilfeller farlig. Gitt den økonomiske situasjonen henvender folk seg i økende grad til bankinstitusjoner. Banksystemet regnes som begynnelsen på kretsen for penger, kontantløse betalinger. Den viktigste oppgaven er å lage betalingsinstrumenter. Ikke-kontante transaksjoner har i mange tilfeller en kredittkarakter, siden det er et visst tidsgap mellom begynnelsen og slutten av betalingen.

Massen av økonomiske ressurser er delt inn i to motbevegende strømmer. Dessuten er hastigheten ikke den samme. Bankinstitusjoner utsteder aktivt penger, og skyldnere returnerer midler saktere. Som et resultat begynner mengden av midler å øke. Innen kreditt- og finanspolitikk er kompetent styring av strømmer, volum av lån, og også valutakursen av særlig betydning.Institusjoner som regulerer kontanter og ikke-kontante omløp av penger, utvikler kontinuerlig en rekke effektive metoder, gjennomfører kontinuerlig overvåking av situasjonen, forsker trender i retning av strømninger og analyserer transaksjoner utført av forretningsenheter.