I henhold til de generelt aksepterte spillereglene innen økonomi, sammen med store bedrifter, er et ganske stort antall representanter for små og mellomstore bedrifter aktive, noe som gir et betydelig bidrag til dannelsen av bruttonasjonalproduktet i ethvert land med markedsøkonomi og gir arbeidsplasser for befolkningen. Oftest driver de med å tilby forskjellige typer husholdningstjenester. "Barn" har selvfølgelig ikke råd til verken å opprettholde et stort administrativt personell, og heller ikke beregne og rapportere om den store skalaen over typer skatter som finnes i vårt land.
Derfor, for å gjøre livet enklere for dem, er det innført spesielle skatteregimer på lovgivningsnivå som gründere og små foretak kan bruke for å forenkle forholdet til staten.
Spesielle skatteregimer: hva er de
De mest kjente og mest brukte "barna" er det forenklede skattesystemet - STS (forenklet) og enskatten på beregnet inntekt - UTII (tilregnet). Hvis forenklingen kan sammenlignes med det allment aksepterte skattesystemet, siden hovedgrunnlaget for beregning av skatt er inntekt eller fortjeneste (inntekt minus utgifter), avhenger ikke beregningen av resultatene av betalerens aktivitet. Mengden skatt som må betales til staten avhenger av den fysiske indikatoren (for eksempel verdien av butikkarealet) og to faktorer - K1 og K2, mer detaljert informasjon om hva du finner nedenfor.
Derfor vil størrelsen på finanspolitikken være mer eller mindre stabil, og overskuddet etter et vellykket år vil forbli helt til disposisjon for foretaket. Naturligvis er systemet ganske attraktivt. Hvem kan bruke den og hvilke typer aktiviteter faller inn under UTII?
Bruk av påregning på territoriet
Systemet er etablert ved skattelovgivning og håndheves i territoriene, enten av kommunale myndigheters (dvs. de som er publisert i avisen) dokumenter fra lokale myndigheter i distriktsnivå og nivå i bydistrikter, eller av lovene i byer av føderal betydning.
Listen over aktiviteter som faller inn under UTII er etablert etter normene i skattelovgivningen. Det dupliseres nødvendigvis i akter vedtatt av kommuner. Disse aktivitetene inkluderer:
- Tjenestetjenester av innenlandsk art (i henhold til OKVED).
- Veterinærtjenester.
- Tjenester av bensinstasjoner for reparasjon og teknisk vedlikehold, bilvask.
- Parkeringstjenester, unntatt straff.
- Last- og persontransport, forutsatt at ikke mer enn 20 transportenheter brukes til å levere motortjenester.
- Detaljhandel gjennom handelshaller med et område på opptil 150 kvadratmeter for hver gjenstand, gjennom stasjonære gjenstander som ikke har handelsgulv eller ikke-stasjonære gjenstander (kiosker, tonere, etc.).
- Catering forutsatt at hallens område for besøkende er opptil 150 kvadratmeter for hver gjenstand eller servicesal er helt fraværende.
- Hotelltjenester forutsatt at det totale arealet for bofellesskap ikke overstiger 500 kvadratmeter.
- Leie av butikklokaler i lokalene til et stasjonært distribusjonsnett uten salgslokaler, ikke-stasjonært distribusjonsnett, serveringsfasiliteter uten et servicelokale.
- Annonsevirksomhet ved bruk av reklamestrukturer, eksterne og indre overflater av kjøretøy.
- Leie av land for plassering av handelsgjenstander og offentlig servering.
Hvordan gå til påregningen?
Overgangen til UTII gjennomføres på en deklarativ måte. For å vurdere om det er mulig, er det nødvendig å analysere gjennomsnittlig antall ansatte i bedriften: det skal ikke være mer enn 100 personer. I tillegg må det huskes at andelen av andre organisasjoner i vår juridiske enhet ikke bør overstige 25%. Hvis begge disse kravene er oppfylt, kan du skrive inn den skatterelevante søknaden om registrering av en juridisk enhet som betaler av UTII i den etablerte formen. Det er obligatorisk å angi alle typer aktiviteter som påleggingen skal betales for, og adressene til deres oppførsel. Etter å ha vurdert søknaden, vil skatten sende svar, og varsle deg om overgangen til UTII. Prosedyren kan anses som fullført.
Objekter for beskatning. Skattegrunnlag for påregning
Imputasjon betalt fra tilregnet inntekt. Det er en generelt akseptert beregningsformel for UTII. I samsvar med den multipliseres den grunnleggende lønnsomheten for en bestemt type aktivitet for å beregne det totale beløpet som skal overføres til budsjettet, den fysiske indikatoren justeres av koeffisientene K1 og K2.
Skattekoden etablerte en månedlig basisavkastning for alle typer aktiviteter som faller under UTII i rubler og en fysisk indikator som potensielt er designet for å gi samme avkastning. De er forskjellige. Så for eksempel når man beregner UTII-beløpene fra husholdningstjenester, betyr en fysisk indikator en arbeidstaker som leverer tjenester (inkludert gründeren selv, siden individuelt entreprenørskap oftere ikke betyr tilbud av arbeidsplasser, men egenarbeid), som forventes å gi inntekter på 7500 rubler per måned. Ved transport av varer ble ett kjøretøy tatt som en fysisk indikator, noe som hypotetisk skulle gi en gründer en inntekt på 6000 rubler per måned. To fond henholdsvis 12 000 rubler og fem - 30 000 rubler.
Ved beregning av UTII i henhold til formelen multipliseres resultatet av produktet av den grunnleggende lønnsomheten og den fysiske indikatoren med antall måneder med arbeid (oftest tre, siden rapporten er kvartalsvis), skattesatsen (15%) og justert for deflator-koeffisienten K1, satt for året for departementet for økonomisk utvikling, og koeffisient K2, som bekreftes av stedfortredende korps.
Verdien på koeffisienten K2
Den føderale lovgiveren ga myndighet til å fastsette størrelsen på K2-koeffisienten til de lokale myndighetene. Når vi innførte slike normer, gikk vi videre fra å gi kommuner og bydeler muligheten til å påvirke på denne måten utviklingen av økonomien i territoriet i retning som er gitt i programmene for samfunnsøkonomisk utvikling. Avgjørelsen om anvendelse av UTII i kommunen er tatt av tilsvarende stedfortredende korps. De bestemmer også størrelsen på korreksjonskoeffisienten K2. Det er deres rett, ikke deres plikt. Hvis størrelsesbeslutningen ikke er tatt, blir den som standard ansett som en.
For å stimulere utviklingen av visse typer aktiviteter som faller inn under UTII, kan imidlertid lokale myndigheter fikse korreksjonsfaktoren i mindre beløp, og deretter med aritmetiske beregninger vil skatten som må betales til gründeren synke. Siden tilskuddet helt kommer til budsjettene til kommunale distrikter og bydeler, foreslo den føderale lovgiveren at lokale myndigheter vil gå videre fra overholdelsen av interessene til både skattebetalere og budsjett.
Viktig! Koeffisienten K2 kan ikke være lik 0, minimumsverdien er 0,005.
Trening og organisasjoner med ansatte
Det er veldig praktisk for små bedrifter og catering.Den fysiske indikatoren for UTII på offentlig servering og handelstjenester er handelsområdet (eller hallen for besøkende) i kvadratmeter. Nyttelager eller for eksempel kjøkken er ikke inkludert i denne verdien.
Som regel jobber både offentlig servering og handel med involvering av ansatte. Følgelig inngås arbeidskontrakter med dem, noe som innebærer betaling av bidrag til ekstrabudsjettmidler. For slike organisasjoner er det gitt en slags preferanse.
Det beregnede avgiftsbeløpet reduseres med mengden faktisk utbetalte beløp til ekstra-budsjettmidler for entreprenøren og for ansatte. Men! Den kan ikke fullstendig stenge den innvilgede fordelen; maksimal reduksjonsbeløp tilsvarer halvparten av den beregnede skatten. Så hvis skatten bestemmes i mengden 10.000 rubler ved beregning, og bidragene er 20.000 rubler, vil nøyaktig 5.000 rubler (halvparten av det estimerte beløpet) betales.
Sykepleie
Noen ganger oppstår situasjoner når det er i ferd med å drive virksomhet at det blir mye mer lønnsomt å anvende et annet skatteregime. I slike tilfeller kan det tas en beslutning om å forlate tilskuddet. Men du bør vite at hvis du når som helst kan gå til det, så vil du frivillig forlate - bare fra 1. januar. For å gjøre dette, må du sende inn en skattesøknad for avregistrering som betalende for UTII.
Det er veldig viktig å ikke glemme å oppgi alle typer aktiviteter som faller inn under UTII hos bedriften og som omsorg er planlagt for. Hvis en av dem blir glemt av en eller annen grunn, vil du bli bedt om å fortsette å rapportere om det og betale skatt.
Hvis det ikke er frivillig å forlate påregningen, men oppstår på grunn av det faktum at skattyter har sluttet å oppfylle kriteriene som han kunne forholde seg til utvekslingen, er han forpliktet til å bytte til det generelle skattesystemet.
Viktig! Hvis grunnen til å forlate var et overskudd av tall, må du beregne skatten på nytt for kvartalet da det skjedde. I andre tilfeller skjer overgangen fra den første dagen i neste kvartal.
Kontantdrift og regnskap ved beregningen
Når du bruker UTII-systemet, mister ikke spørsmål om overholdelse av kontantdisiplin relevansen. Som før bør organisasjoner føre en kassa, ta ut utgifter og kontantinntekter med kreditt og debet kontantbestillinger. Loven om regnskap er bare enkelte gründere fritatt for obligatorisk vedlikehold. Organisasjoner relatert til små og mellomstore bedrifter er pålagt å føre fullverdige regnskapsmateriell, alle registre og overlevere årlige saldoer til skatte- og statistikkmyndighetene. Det er sant at muligheten for å avgi regnskap i en forenklet form er tillatt.
Viktig! Alle små og mellomstore bedrifter (både organisasjoner og gründere) har rett til ikke å sette en kontantbalansebegrensning.
Et av de mest pikante øyeblikkene er spørsmålet om bruk av kassaapparat fra tjenestemennene. Siden finanspolitikken ikke er knyttet til inntektsbeløpet, har de ingen forpliktelse til å anvende CCP. Med passende ønske og midler kan de gjøre det. Men på forespørsel fra kjøperen, må de gi et dokument som bekrefter mottak av midler. I sammenheng med introduksjonen (bortsett fra områder som ikke er utstyrt med bredbåndsinternett) av online kassaapparater, er imidlertid svaret på spørsmålet "Kommer kontantregistre for UTII?" er ikke så tydelig. For øvrig kan det beregnede avgiftsbeløpet reduseres med det bekreftede beløpet for kostnadene ved å anskaffe et online kassaapparat; Riktignok ikke mer enn 18 000 rubler for en enhet.
Annen skatteplikt
I sin økonomiske essens er påregningen designet for å erstatte et antall skatter som en juridisk enhet betaler, tvunget til å anvende et generelt skattesystem.For det første er det selvfølgelig inntektsskatt - rapporter blir ikke samlet, inntektsskatt er ikke betalt. Akkurat den samme situasjonen gjelder merverdiavgift. Imidlertid er det unntak: erklæringer fylles ut og betales av tjenestemenn i tilfeller av mva på import og moms ved leie av kommunal eiendom.
Importør erstatter også selskapsskatt. Når det gjelder inntektsskatten, betales den ikke ved beregning bare av enkeltentreprenører selv. For ansatte opptrer de som henholdsvis skatteagenter, kildeskatt, rapporterer om den og overfører i sin helhet til budsjettet. Vel, de har full straff i tilfelle ustidig overføring eller rapportering som ikke er levert i tide.
Alle disse preferansene gjelder bare hvilke typer aktiviteter som påregningen gjelder. Hvis en gründer driver med aktiviteter som det generelle avgiftssystemet brukes for, blir det ført skatteregnskap separat og i sin helhet.
Hvor er manageren registrert?
Alle betalere av imputasjonen er obligatorisk registrert i denne kapasiteten hos skattemyndighetene. Det er to alternativer: på bosteds- og forretningsstedet. Det avhenger av type aktivitet og juridisk form.
- En individuell gründer er registrert på bostedet hvis friluftsliv, veitransport, detaljhandel eller distribusjon (uten stasjonær gjenstand) er på UTII. I andre tilfeller er de registrert i skattekontoret på eiendommens sted og følgelig forretningsdrift.
- Foretak kan ha en juridisk og faktisk adresse, som noen ganger av en eller annen grunn er forskjellig. De er registrert på den lovlige (ikke den faktiske!) Adressen når du registrerer deg for utendørs reklame, veitransport og distribusjon og distribusjon. I alle andre tilfeller - også på stedet for eiendommen som aktiviteten utføres på.
Tidspunkt og skatterapportering
Skatteperioden for innlevering av påregningserklæringer er en fjerdedel. Følgelig sendes erklæringen kvartalsvis innen den 20. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet. Erklæringen er utfylt for alle typer aktiviteter og fasiliteter. Hvis for eksempel serveringsstedets aktivitet blir utført på flere adresser, blir beregningen av mengder tilregnet inntekt utført i sammenheng med disse objektene med en indikasjon på hver adresse og fysisk volum. Hvis en virksomhet utfører flere typer aktiviteter, blir det også sendt inn en rapport for hver av dem.
Rapporteringsmetodene og -forholdene er nøyaktig de samme som for andre typer skatterapporter - på papir med obligatorisk strekkode eller gjennom sikre kommunikasjonskanaler. For å unngå unødvendige spørsmål til skattemyndighetene under skrivebordsrevisjoner, anbefales det å legge ved en forklarende merknad med dokumenter som for eksempel bekrefter endringer i fysiske indikatorer (leie av et handelssted, lokaler, avtale om oppsigelse av en avtale, etc.) og betaling av bidrag til ekstrabudsjettmidler.
Hvis betaleren etter en tid etter innlevering av erklæringen uavhengig avslører at det er funnet unøyaktigheter og feil, er det nødvendig å foreta en justering og videresende den til skattemyndighetene. Hvis feil har ført til at skatten er blitt omberegnet oppover, anbefales det å betale forskjellen før du legger inn de justerte tallene for skatten. Da pålegger ikke skattemyndighetene straff og bøter for overtredelse.
konklusjon
Vremenka er en ganske interessant og komfortabel spesiell modus for skattebetalere. Det lar deg pålitelig forutsi utgiftene til skatteinnbetalinger og optimalisere byrden ved å sende inn alle slags rapporter og erklæringer.Men det er bare bra for en stabil virksomhet. De som ikke kan garantere en stabil inntekt, kan trenge å se på andre skattesystemer, for uansett om det var nok inntekt for den siste perioden, vil betalingsfristen komme.
På russisk jord har tilhengeren slått rot. Denne modusen ble introdusert med mulighet for kansellering, men takket være mange forespørsler har datoen for kanselleringen allerede blitt utsatt flere ganger. Forrige gang ble det foreslått å stoppe bruken i 2018, noe som til og med forårsaket en viss panikk i næringslivet. Han har allerede kommet, men tilregningen blir fortsatt med oss. Til dags dato antas det at den skal opphøre fra begynnelsen av 2021. Men ... Vent og se! Som de sier - det er ikke noe mer permanent enn midlertidig. Kanskje vil staten fortsatt bestemme seg for ubestemt funksjon.
