Hvilke former for beskatning for LLC finnes? Hvordan velge et skatteskjema for LLC: trinn-for-trinn-instruksjon

I henhold til skattekoden, er enheter som mottar inntekt, pålagt å overføre skatt til budsjettet. Dette kravet gjelder ikke bare organisasjoner og gründere, men også borgere som mottar lønn.

Hovedelementer

De er nevnt i den 17. artikkelen i skatteloven. Skatten er anerkjent som etablert når betalerne og hovedelementene blir identifisert. Det siste inkluderer:

• Objekt. Den anerkjenner inntekt, fortjeneste eller andre kjennetegn, hvis forekomst medfører påleggelse av en skattebyrde for emnet.
• Skattegrunnlag. Det er gjenstandens pengeverdi.
• Skatteperioden er perioden etter hvilken betaleren bestemmer basen og beregner betalingsbeløpet til budsjettet.
• Regler for beregning av skatt.
• Begrepet og prosedyren for overføring utgjør budsjettet.

Hvilke former for beskatning finnes for LLC?

For øyeblikket gir lovgivningen i Den Russiske Føderasjon flere skatteregimer:

• OCHO.
• USN.
• UTII.
• Enhetlig landbruksskatt.

Gründere kan også velge fra denne listen. I tillegg er det gitt et patentsystem for IP.

Gjenstandene

Til å begynne med skal det bemerkes at i 2017 i skatteskjemaer for LLC ingenting har endret seg.

Tenk på skatteobjektene for hver modus:

• ved forenklet skatteskjema for LLC objektet er inntekt eller inntekt minus utgifter.
• Når UTII fastsetter en viss inntekt.
• Med ESKH er objektet det samme som med STS.

Med det viktigste skatteskjema for LLC i 2017 året objektet er:

• For inntektsskatt, inntekter redusert med utgifter.
• For personlig inntektsskatt - enkeltpersoners inntekt.
• For mva - fortjeneste fra salg av tjenester / varer.
• For eiendomsskatt - løsøre (balanseført før 2013) og fast eiendom.

Periode og priser

Vilkårene som betaler må gjøre fradrag for, presenteres i tabellen:

Året er tatt kalender.

Når det gjelder skattesatser, er det med det forenklede skattesystemet 6% hvis objektet er inntekt, og 15% hvis inntekt minus utgifter. By på LLC singel på form av beskatning UTII: det tilsvarer 15% av den innregne inntekten. Med den enhetlige sosiale skattesatsen på 6% av forskjellen mellom inntekter og utgifter.

OSNO-tariffer varierer avhengig av skatteformålet:

• Gevinstskatt - 20% i generelle tilfeller, 0-30% for visse kategorier av skattytere.
• Personlig inntektsskatt - 13-30%.
• MVA - 0%, 10%, 18%.
• Eiendomsskatt - opptil 2,2%.

OSNO - den eneste avgiftsskjema for LLC med merverdiavgift. I spesielle modus er selskapet fritatt for å betale eiendomsskatt, merverdiavgift og fortjeneste.

Kriterier for å velge avgiftsskjema for LLC

For å velge riktig skatteregime for en bedrift, er det nødvendig å analysere flere faktorer. Blant dem er:

• Type aktivitet.
• Antall ansatte.
• Mengden av inntekt.
• Regionale spesifikasjoner av skattesystemer.
• OS-kostnad i balansen.
• Import-eksport operasjoner.
• Kunde- og forbrukerbase.
• Evne til å bruke fordeler.
• Stabilitet i fortjeneste.
• Kompetent organisering av regnskap.
• Prosedyren for å betale bidrag til fond.

Det er vanskelig å si det umiddelbart og utvetydig Hvilken form for beskatning er bedre for LLC. Som regel begynner nyåpnede foretak å bruke OSNO, og deretter, i løpet av sin virksomhet, bytte til et annet spesialregime eller forbli generelt.

Anbefalinger fra spesialister

GRUNNLAG - form for beskatningPasser for alle virksomheter.Når man velger dette regimet, fastsetter ikke lovgivningen begrensninger. Men dette skatteskjema for LLC, og for fag av andre juridiske typer anses det som det mest tyngende.

For det første, som det fremgår av ovennevnte informasjon, sørger dette regimet for betaling av flere skatter, som til slutt omsetter til et ganske rundt beløp. For det andre ulempen med dette skatteskjemaer for LLC vurderte kompleksiteten i regnskap, rapportering og interaksjon med IFTS.

For juridiske personer som nettopp har startet sin virksomhet, anses de spesielle modusene som mest passende: USN, UTII, UES. I disse former for beskatning for LLC visse fordeler er gitt. Spesielt er selskapet unntatt fradragsplikten for en rekke skatter gitt av OSNA.

USN krav

Lovgivningen fastsetter en rekke kriterier, hvis overholdelse gjør at du kan bytte til en spesiell form for beskatning. For LLC, som ønsker å begynne å bruke det forenklede avgiftssystemet, er det gitt forbud for:

• Slipp av unntakelige varer. Disse inkluderer tobakk, alkohol, bensin, diesel, personbiler, etc.
• Gruvedrift. Et unntak er gitt for slike vanlige materialer som sand, leire, byggestein.

STS kan ikke bruke pantelånere, banker, investeringsfond, pantelånere, private pensjonsfond, forsikringsselskaper, profesjonelle deltakere i verdipapirmarkedene.

Som en del av dette systemet beskatning for LLC sette en grense for antall ansatte. Den skal ikke overstige 100 personer.

Når det gjelder inntekt, har det eksisterende selskapet ikke rett til å gå over til forenkling hvis, basert på resultatene fra 9 måneder. året som varselet sendes, overskredet inntekten 45 millioner p. Samtidig mister juridiske personer som bruker det forenklede skattesystemet retten til å bruke regimet videre hvis de tjener inntekter på over 60 millioner rubler i løpet av året. Denne grensen multipliseres årlig med en spesiell koeffisient.

Enhetlig landbruksskatt

Denne modusen brukes bare av landbruksbedrifter. Hovedaktivitetene bør være produksjon, foredling, salg av landbruksprodukter. Landbruksbedrifter inkluderer også fiskeribedrifter.

For å anvende CES, bør andelen av overskuddet fra salg av varer eller fangsten være mer enn 70% av den totale inntekten mottatt fra salg av tjenester / produkter.

Foretak som utelukkende driver prosessering (uten produksjon) har ikke rett til å bruke den enhetlige landbruksavgiften. I tillegg er det forbudt å bruke dette regimet til organisasjoner som produserer punktsverdige produkter.

Når det gjelder antall ansatte er det ikke satt noen begrensninger for landbruksorganisasjoner. I fiskerier bør ikke arbeide mer enn 300 mennesker.

Verdien av inntekten er heller ikke begrenset dersom betingelsen for størrelsen på andelen av overskuddet fra salg (mer enn 70% av den totale inntekten) er oppfylt.

Krav til UTII

Listen over tillatte typer aktiviteter, som dette regimet kan brukes til, er gitt i skatteloven, i art. 346,26 (s. 2). Disse inkluderer for eksempel levering av innenlandske, veterinære tjenester, bevertningstjenester, transport, parkeringsplasser. Separate typer detaljhandel er også tillatt på et område som ikke overstiger 150 moh². Det skal bemerkes at de regionale myndighetene har rett til å endre denne listen.

Antallet ansatte i bedriften skal ikke være mer enn 100 personer.

Mengden av inntekt er ikke begrenset. Skatten betales fra det beløp som er fastsatt ved lov.

funn

Når du velger et avgiftssystem, vurderes aktiviteten hovedsakelig. Bedrifter som driver med detaljhandel og leverer tjenester, kan bruke UTII, OSNO, STS. Landbruksprodusenter kan bytte til den enhetlige landbruksavgiften, OSNO, STS. Produksjonsbedrifter har ikke rett til å bruke UTII.

Patentsystemet har nylig blitt ganske populært. Imidlertid er det bare IP-er som kan bruke det. I mellomtiden kan fordelene ved PSN erstattes fullstendig av fordelene med UTII, hvis den brukes i et bestemt område.

Når det gjelder begrensningene i antall ansatte, er grensen på 100 personer for en oppstartsbedrift ganske akseptabel.

Hvis vi snakker om det maksimale inntektsbeløpet, kan det også betraktes som ganske rimelig. Vanskeligheter kan kanskje oppleves av formidlingsbedrifter. Det er ingen begrensninger med UTII, men bare detaljhandel kan utføres.

Hvis organisasjonen trenger å betale moms, er det eneste alternativet DOS. I dette tilfellet er det imidlertid nødvendig å anta betalingsbeløpet og muligheten for å returnere inngående avgift. Å føre journal kan kreve assistanse fra en kvalifisert finansmann.

For noen virksomheter kan det mest fordelaktige være det forenklede skattesystemet "inntekt minus kostnader". Men det må huskes at kostnadene som påløper må bekreftes. Selskapet må være sikker på at det kan gi reguleringsorganet den nødvendige dokumentasjonen.

Når du velger et beskatningsskjema, kan du konsultere en kvalifisert regnskapsfører.

Eksempler på beregninger: UTII

Etter å ha valgt det optimale systemet, bør foreløpige beregninger gjøres. De resulterende tallene vil bidra til å endelig avgjøre. La oss se på noen få eksempler. I dem er beregningene gitt for året for sammenligning.

Anta at en LLC planlegger å åpne en butikk som ikke er matvarer i Vologda. De opprinnelige dataene er som følger:

• Forventet inntekt om 1 måned. - 1 million p. ekskl. mva.
• Estimerte kostnader - 750 tusen rubler per måned. (kjøp av produkter, husleie, lønn til ansatte, bidrag til fond osv.).
• Antall ansatte - 5 personer.
• Arealet til næringslokalene er 50 kvadratmeter.
• Størrelsen på bidrag for ansatte er 15 000 rubler per måned.

Virksomhetstypen tillater bruk av OSNO, USN og UTII. Vi vil beregne skattefradragene for hvert regime.

Når UTII-utgifter og inntekter ikke tas med i betraktningen. Beregningen av avgiftsgrunnlaget utføres i henhold til følgende formel:

DB x PLZ x K1 x K2der:

• Den grunnleggende lønnsomheten (DB) for detaljhandel er 1800 rubler.
• Hallområdet (PLZ) - 50 moh².
• K1 (for 2017) - 1.798;
• K2 for byen Vologda (for 2017) - 0,52.

Basen er 1800 x 50 x 1.798 x 0.52 = 84146 s. 40 kopek

Beregningen av avgiftsbeløpet utføres i henhold til formelen:

UTII (NB x 15%) - bidrag.

Dermed viser det seg:

Skattebeløpet = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 rubler / måned. eller 151 463,52 p / år.

I henhold til skatteloven har betaleren rett til å redusere fradragsbeløpet med beløpet på bidrag som er betalt for ansatte. I dette tilfellet etableres en begrensning. Reduksjonsbeløpet kan ikke overstige avgiftsbeløpet med mer enn 50%.

Mengden av bidrag for året vil være 180 tusen rubler.

Vi reduserer avgiftsbeløpet med 50% og vi får 75 731.76 r / år. Det skal bemerkes at beregning og fradrag for UTII gjøres kvart år.

USN

Ved å bruke dataene over vil vi beregne den forenklede "inntekt" -modusen:

1 million p. x 12 måneder x 6% = 720 tusen p.

Mottatt beløp kan også reduseres med beløpet som trekkes for ansatte, men ikke mer enn 50%:

• 15 tusen s. x 12 = 180 tusen s.
• 720 tusen p. - 180 tusen s. = 540 tusen p. - Totalt skattebeløp for året.

Hvis modus "inntekt minus utgifter" brukes, da for Vologda-regionen. satsen er 15%. Beregningen vil være som følger:

• 1 million p. x 12 - 12 millioner s. - inntekt for året.
• 12 - 9 = 3 (inntekt minus utgifter).
• 3 millioner p. x 15% = 450 tusen sider. - beløp som skal betales.

Det må huskes at på det forenklede avgiftssystemet skjer betaling ved å gjøre forskudd. En økonomisk enhet kan trekke dem fra månedlig eller kvartalsvis. Dette påvirker imidlertid ikke det årlige beløpet.

I tillegg kan ikke selskapet ta hensyn til bidrag som er betalt for ansatte. Imidlertid har det rett til å ta dem med i utgifter.

Beregning på det grunnleggende

For det første er selskapet forpliktet til å betale inntektsskatt:

(12 millioner s. - 9 millioner s.) X 20% = 600 tusen s.

Som du vet, er grunnskattesatsen moms. Han vil lage:

12 millioner p. x 18% = 2 millioner 160 tusen s.

Videre kan det meste av mottatt beløp returneres.

Hvis salgsområdet eies, trekkes eiendomsskatt i tillegg.

Sammenligningsresultater

Når vi sammenligner de oppnådde resultatene, kan vi si at UTII vil være den mest lønnsomme. I mellomtiden er denne modusen ikke egnet for alle bedrifter og ikke i alle tilfeller.

Anta for eksempel at K2 er 0,9. Følgelig vil det totale årlige beløpet være lik 131 070 pst. Hvis butikken får et overskudd på ikke 1 million, men bare 300 tusen rubler, vil skatten på USN være 108 tusen rubler. Samtidig påvirker ikke verdien av inntektene mengden av fradrag for UTII, siden den fysiske indikatoren brukes i formelen (i dette tilfellet rommet i rommet).

Forutsatt at selv i et så veldig beskjedent tempo vil foretaket ikke kunne nå den første aktivitetsmåneden, må UTII trekkes uansett. Betaling skjer fra første registreringsdag på IFTS. STS på sin side begynner å operere fra datoen for mottak av den første inntekten. I denne forbindelse anbefaler eksperter oppstartsbedrifter å bytte til STS først. Og når inntekten er mer eller mindre forutsigbar, velg en modus basert på den spesifikke situasjonen.

Viktig poeng

Det skal bemerkes at LLCs betaler skatt ved bankoverføring. Tilsvarende krav følger av artikkel 45 i skatteloven. I henhold til normen anerkjennes en avgiftsplikt som oppfylt bare ved fremleggelse av en betalingsordre for banken. Finansdepartementet forbyr overføring av kontanter.

konklusjon

Noen virksomheter planlegger å jobbe i flere områder som faller inn under forskjellige regimer. Kan skattesystemer kombineres? Lovgivning forbyr ikke bruk av flere modus samtidig.

La oss si at handel i en butikk i liten størrelse gir god fortjeneste. For å redusere belastningen kan bedriften overføres helt til UTII. Og transporttjenestene som selskapet sjelden leverer, kan settes på det forenklede avgiftssystemet. Følgelig, hvis transport er en mer lønnsom retning, kan den overføres til UTII, og handel - mindre lønnsom aktivitet - til STS.

I mellomtiden er det noen begrensninger. For eksempel er det umulig å bruke OSNO og det forenklede skattesystemet, Unified State Customs Service og den generelle skatteetaten, den enhetlige sosiale skatten og det forenklede skattesystemet samtidig.

Ofte har selskapet et behov for å innhente informasjon om skattesystemet som brukes av partnere. Hvordan finne ut hvilken form for beskatning en LLC har? For å gjøre dette, kan du gå til den offisielle hjemmesiden til Federal Tax Service. Den har et spesielt forespørselsskjema der data om selskapet av interesse legges inn. En interessert person får svar på en forespørsel i løpet av få minutter.

I tillegg kan nødvendig informasjon fås ved å kontakte partneren direkte. Denne informasjonen er ikke en handelshemmelighet. Selvfølgelig kan en potensiell partner nekte å skaffe dem, men det er ikke noe poeng i dette.