Hvordan fylle ut balansen? Prosedyre for utarbeidelse av balansen

Balanse er det sentrale dokumentet som er en del av selskapets regnskap, kvartalsvis opprettet av millioner av organisasjoner i alle land i den siviliserte verden. Balanseforberedelse gjennomføres med deltakelse fra profesjonelle regnskapsførere, ledet av å kontinuerlig forbedre forskriftsdokumenter.

Generelt syn

Balansen har form av systematisk innsamlede verdier, gruppert som en bilateral tabell, og gjenspeiler tilstedeværelsen av økonomiske eiendeler og kilder til dannelse (forpliktelser), samt selskapets økonomiske resultater på en fast dato og har en pengeverdi.

Tabellen presenterer balansestrukturen, som i realiteten er samlet i samsvar med balanselinjene.

Balansens aktive og passive karakter karakteriserer den som et sett med midler reflektert i det genererte dokumentet, samt hver gruppe hver for seg.

Nøkkelen til å løse de grunnleggende teoretiske problemene med balanse, regnskap og dobbeltregning er den økonomisk meningsfulle bestemmelsen av verdien av debet og kreditt. Dermed består kontoer bare av debet og kreditt. Misforståelse av belastning og kreditt tilsvarer misforståelse av kontosystemet. I dette tilfellet betyr dobbeltregistrering likestilling av omsetningen som er registrert i debet og kreditt for hvert faktum av omsetningen foretatt av selskapet. Det vil ikke være mulig å tolke den doble oppføringen i balansen før debet og kreditt er bestemt, siden det er umulig å forklare likheten mellom beløpene som er bokført av en eller annen grunn. Og til slutt er det ganske åpenbart at konseptene for debet og kreditt lå til grunn for gruppering av data i balansen i den formen de ble brukt til nylig.

Tilstanden for økonomiske eiendeler og kildene til dannelse av dem i balansen vises vanligvis på et bestemt tidspunkt (den første dagen i rapporteringsperioden) i verdiuttrykk.

I balansen er det også gitt gruppering og generalisering ved begynnelsen av året og for forrige periode. Dermed er indikatorenes tilstand ikke bare gitt i statistikk, men også i dynamikk.

Den nåværende ideen om hvordan balansere balansen er først og fremst fokusert på presentasjon av informasjon for alle typer brukere.

Brukerinteresser

I samsvar med punkt 18 i PBU 4/99 “Regnskapsoppgave”, ved bruk av balansen, er det mulig å foreta en økonomisk vurdering av selskapets tilstand i en viss periode.

Tabellen nedenfor viser hovedinteressene for eksterne og interne brukere av selskapets rapportering.

Påliteligheten til balansedataene avhenger direkte av sin side av virkeligheten til regnskapsdataene. Derfor bør organisasjoner sikre pålitelig regnskap og rettidig refleksjon av forretningstransaksjoner.

Lovgivende regulering av balanseprosesser

Hoveddokumentet som ligger til grunn for reguleringen av selskapets rapporteringsprosesser for i dag er føderal lov av 6. desember 2011 nr. 402-ФЗ “On Accounting”.

Inntil nylig har spørsmålet om føderale og industristandarder, som er nevnt i føderal lov nr. 402-FZ, ikke blitt endelig avgjort. Disse dokumentene er fortsatt under utvikling. Det er gitt ut flere utkast til føderale standarder som venter på endelig godkjenning.

Dokumenter innen regnskapsregulering er ikke bare føderale, industristandarder, men også forskriftsdokumenter fra selve virksomheten. Videre bør disse forskriftsdokumentene til en økonomisk enhet i generell forstand utvikles for å forenkle regnskap.

En økonomisk enhet velger uavhengig av regnskapsmetoder og metoder som den ønsker å bli ført i prosessen med å utføre økonomiske aktiviteter.

Fra det ovennevnte følger det at forretningsenhetens standarder og dens regnskapsprinsipper har mye til felles.

Så frem til løsningen av dette problemet på lovgivningsnivå, vil hoveddokumentet som bestemmer regnskapsføringen for eiendeler og forpliktelser, være deres regnskapsprinsipper som er utarbeidet i samsvar med kravene i forskriftsdokumenter, som for tiden er PBU.

Grunnleggende om bygningen

I utenlandske land blir balanseinnholdet samlet etter graden av likviditetsdemping, det vil si at i begynnelsen viser det lett solgte eiendommer som anses å være arbeidskapitalen i selskapet, og på slutten av balansen de minst likvide eiendelene.

Denne balansen er fokusert på graden av likviditet, basert på evnen til å betale all gjeld. I alle fall må foretakets eiendeler (A) overholde sine forpliktelser (P) og sin egen kapital (K):

A = P + K.

Grunnleggende krav til balansen

Når du fyller ut saldoen, må du vurdere de grunnleggende kravene:

• manglende evne til å motregne mellom ulike artikler av eiendelen og forpliktelsen, gevinster og tap;
• data i begynnelsen av studieperioden og på slutten av forrige år skal være lik hverandre;
• balanseposter har dokumentarbevis innhentet under varebeholdningen.

Grunnleggende om å fylle ut en balanse

Når du vurderer hvordan du skal fylle ut balansen, brukes det eksisterende skjemaet.

Skjemaet til det aktuelle dokumentet ble godkjent av pålegg fra Finansdepartementet i Russland nr. 66n datert 02.07.2010. Noen ganger kan et selskap selv skape en form for balanse, men på grunnlag av den som offisielt settes i omløp.

Tenk på hovedaspektene som svarer på spørsmålet om hvordan du fyller ut balansen på riktig måte.

I skjemaet over er listen over detaljer obligatorisk:

• rapporteringsdato;
• firmanavn;
• TIN-verdier
• form for eierskap;
• måleenhet brukt i balansen;
• firma adresse;
• dato for godkjenning av saldo;
• saldo sending dato.

La oss se på et eksempel på hvordan du fyller ut en balanse under hensyntagen til strukturen.

Anleggsmidler

La oss starte med eiendelen. Den første delen av rapporten gjenspeiler informasjon om driftsmidler i foretaket. Den registrerer følgende indikatorer:

• immaterielle eiendeler (for å beregne verdien for denne indikatoren er det nødvendig å beregne forskjellen mellom debetkonto 04 i kontoplanen og kredit til konto 05);
• forsknings- og utviklingsresultater (verdien tas i henhold til Dt04);
• søke immaterielle eiendeler (Дт08 på en underkonto for regnskap for immaterielle kostnader for søkemidler, fylles bare av firmaer som bruker naturressurser i produksjonen);
• materielle eiendeler relatert til prospektering (debet 08 på underkontoen for kostnadsregnskap, tilsvarende fylt av firmaer som bruker forskjellige naturressurser);
• selskapets driftsmidler (forskjellen mellom DT01 og beløpet mellom Ktm 02 og Dt08 for underkonto på anleggsmidler som ikke er satt i drift av foretaket);
• investeringer i varige driftsmidler (forskjellen mellom Dt 03 og Kt 02 på avskrivningens underkonto for selskapets eiendommer);
• finansielle investeringer (Dt 58 og 55 for underkontoen som innskuddskontoer er bokført, samt debet 73 på underkontoen, som tar hensyn til kredittsettelser redusert med lån 59 på underkontoen, som tar hensyn til avsetninger for langsiktig gjeld);
• skattefordel klassifisert som utsatt (Dt 09);
• andre anleggsmidler tilsvarende beløp som ikke er inkludert i andre linjer;
• den endelige indikatoren er for alle tidligere linjer.

I neste avsnitt er omløpsmidler faste.

Arbeidskapital

Vi skal utforske et eksempel på hvordan du fyller ut en saldo i samsvar med kravene som er satt for den.

Følgende indikatorer presenteres i den undersøkte delen:

• reserver (forskjellen mellom Dt41, mengden Kt42, Dt15, 16, som reduseres med beløpet mellom Kt14 og Dt97, samt Dt for slike kontoer som 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, samt 45) ;
• Mva (Dt 19);
• indikatorer på kundefordringer (forskjellen mellom gjeldsbeløpet 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - uten lån, 75 og 76 og 63 lån);
• finansielle investeringer (forskjellen mellom mengden gjeld 58, 55, 73 er ​​på underkontoen, som fikser beregningene på lån 59);
• kontanter (debetbeløp er 50, 51, 52, 55, 57, minus Dt55 på underkontoen på innskuddskontoer);
• andre omløpsmidler som ikke gjenspeiles i linjene ovenfor,
• total totalverdi.

Kapital og reserver

Tenk på spørsmålet om hvordan du fyller ut saldoen i avsnittet "Kapital og reserver".

Den første delen av den tilsvarende delen av balansen viser informasjon om selskapets kapital og reserver.

Informasjon registreres her:

• kapital i form av autorisert kapital (CT 80);
• på egne aksjer kjøpt fra aksjonærer i selskapet (debet 81);
• omvurdering av eiendeler klassifisert som langsiktig (Kreditt 83 - underkonto, som registrerer mengden av omvurdering av driftsmidler i foretaket, så vel som immaterielle eiendeler);
• for tilleggskapital - eksklusiv omvurdering (lån 83 - netto av beløpene vist i forrige linje), for selskapets reservekapital (82 Kt);
• på beholdt inntjening i selskapet eller på udekket tap (Kt84);
• total totalverdi.

Kortsiktig gjeld

Vurder spørsmålet om hvordan du fyller ut balansen under delen "Kortsiktige forpliktelser".

En annen ansvarsblokk gir en ide om informasjon om kortsiktige forpliktelser i selskapet.

Hvilken informasjon om dem er inkludert i balansen?

Følgende data vises her:

• på lånte midler fra selskapet (resultater av Kt 66 og 67 - for renter under et langsiktig lån (mer enn 1 år));
• på leverandørgjeld (resultater av CT 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - for kortsiktige lån, så vel som 76);
• på inntekt i fremtidige perioder (lånebeløp 98 og 86);
• på estimerte forpliktelser (kreditt 96 - hvis langsiktige forpliktelser tas);
• gjenværende gjeld;
• den totale verdien av kortsiktig gjeld.
• det totale overskuddet i balansen gjenspeiles i linje 1370 "Beholdt inntjening".

Tallene er beregnet, hva er det neste?

For å forstå hvordan du fyller ut balansen, må du legge inn tallene i balansen nedenfor.

De presenterte balansekodekodene er universelle for de fleste selskaper.

Ikke alle organisasjoner har muligheten til å bruke bare standardlinjer i denne rapporteringen, de krever mer detaljert informasjon og en transkripsjon. Derfor bruker slike selskaper noen ganger ytterligere saldokoder, for eksempel til linje 1260 “Andre omløpsmidler”, linje 12605 - “Utsatte utgifter” vises.

Og hva med STS?

Vurder funksjonene i balansen i det forenklede skattesystemet.

Et forenklet skattesystem, en forenklet skatt er en spesiell type skatt, hvis anvendelse ikke betaler følgende skatt:

• inntektsskatt;
• eiendomsskatt;
• Mva hvis varer ikke blir brakt fra utlandet;
• inntektsskatt.

Regnskapsoppgavene for LLC for STS er informasjon om hvilke skattemyndigheter som kontrollerer inntekten til juridiske personer. I henhold til lov 402-FZ er selskaper pålagt å gi skattedata på økonomi.

Selskaper som er i det forenklede skattesystemet, er pålagt å presentere balansen i en enklere form en gang i året. Balansen for 2017 forfaller innen 31. mars 2018.

Helt i begynnelsen av balansen må du angi hvor rapporteringsskjemaet kommer fra.

Hoveddelen består også av å fylle ut to hovedblokker: for eiendeler og forpliktelser. En blokk med eiendeler er 5 indikatorer, en blokk med forpliktelser er seks indikatorer. Når du fyller ut hver av dem, er det også nødvendig å overholde de grunnleggende kravene for standard rapportering.

Bruk av balansen

Vurder spørsmålet om hvordan du skal fylle ut balansen i balansen (SAL).

I OSV i tabellversjonen er det regnskapskontoer når de øker. Regnskapsføreren lager månedlige data fra magasiner der det blir ført en daglig oversikt over økonomisk og økonomisk aktivitet, uttrykt i økonomiske termer. Tabellen fylles ut når det reflekteres saldoer i begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden, mens den totale omsetningen vises for en periode.

Som et resultat opprettes et økonomisk dokument for enhver periode som er nødvendig for analyse. Det kan være i form av en månedlig, kvartalsvis årlig periode, som gir et arbeidsbilde av bedriften, som reflekterer omsetningen av midler til forvaltning, så vel som for alle interesserte.

OSV viser saldoen for organisasjonens tilgjengelige midler til den fastsatte datoen. I regnskapet vises bedriftens arbeid kontant, verdiene på de mottatte saldiene blir overført til tabellen.

Tenk på de viktigste nyansene for hvordan du skal fylle ut balansen på riktig måte når du bruker denne uttalelsen. Dannelsen av en forenklet balanse gjennom WWS er ​​mulig som følger:

• alle kontoer blir behandlet for å opprette innkommende og utgående transaksjoner for å fjerne den endelige saldoen;
• et grafologisk system opprettes der linjene på hver konto skrives sekvensielt for debet og kreditt;
• Alle tall beregnes etter inntekt og utgift;
• resultatet er en oversikt over alle kontosaldoer;
• sjekke korrektheten av de endelige verdiene, for dette er det nødvendig å legge til den innledende balansen av midler inntektene på regnskapet og trekke fra alle verdiene som tilskrives lånet;
• for passive kontoer er det nødvendig å ta en kredittbalanse, legge til arbeidskapital og ta bort verdien av debet;
• Det endelige resultatet skal være identisk med konteringen av kontoer.

Resultatene tas med i beregningen. Dens nåværende form representerer resultatet oppnådd fra den totale saldoen for debetbeløp, som tilsvarer saldoen på lånet.