I dag må vi finne ut hvilke funksjoner IP har på UTII og på STS. Disse to skatteregimene tiltrekker seg ofte innbyggere. Og så du trenger å vite om dem maksimalt. Når alt kommer til alt fører feil valg av et avgiftssystem ofte til tap av virksomhet. Dette på sin side har ikke den beste effekten på russisk økonomi. Derfor må hver gründer bestemme hvordan han skal betale skatt når han starter en bedrift. Hva er tilbudet på UTII og på STS? Hvilke punkter bør du først ta hensyn til?
UTII er ...
Til å begynne med, noen få ord om hva et bestemt avgiftssystem gir. La oss starte med UTII. Dette er et regime der borgere betaler en enkelt skatt på beregnet inntekt. Det beregnes ut fra estimert inntekt per år. Samtidig blir det ikke tatt hensyn til verken kostnadene for virksomheten eller den reelle fortjenesten til gründeren. Dette systemet er gunstig for dem hvis inntekt er betydelig høyere enn estimert.
I alle regioner er UTII forskjellig. Han endrer seg stadig. UTII eller USN for FE velger? Det er vanskelig å svare på. Likevel er statsborger på UTII fritatt for følgende skatter:
- Personlig inntektsskatt;
- på fortjeneste fra organisasjoner;
- MVA;
- eiendom.
Dette forenkler livet sterkt. Dermed må du bare betale UTII og obligatoriske forsikringspremier. Men om dem senere.
STS - definisjon
Først vil vi prøve å finne ut hva STS er. Dette systemet kalles "forenkling". UTII i folket kalles "imputation".
Med et forenklet skattesystem kan du bruke 1 av flere tilgjengelige skatteberegningsordninger. nemlig:
- "Inntekter-kostnader". Skattebeløpet settes i området fra 5 til 15%. Det avhenger av regionen hvor entreprenøren er bosatt og av aktivitetene. Skattegrunnlaget er beløpet mottatt etter fradrag for alle påløpte utgifter.
- "Inntekter". I dette tilfellet beregnes 6% skatt. Det belastes hele inntekten til en innbygger. Derfor er det vanskelig å navngi det nøyaktige betalingsbeløpet.
Når det gjelder STS, som for UTII, må du bare betale en skatt + bidrag til ekstra budsjettmidler. Det kan faktisk være vanskelig å velge mellom STS og UTII.
Betingelser for bruk av UTII
"Impute" kan ikke brukes på alle områder av entreprenørskap. Det er en rekke begrensninger som noen ganger forhindrer bruk av et slikt avgiftssystem.
Saken er at UTII kan åpnes hvis organisasjonen ikke har mer enn 100 ansatte. I tillegg er det viktig at andelen av andre selskaper ikke er mer enn 25%.
Når du bruker "imputation", tas det også hensyn til typen virksomhetsaktivitet. Denne modusen kan brukes i følgende områder:
- husholdnings- og veterinærtjenester;
- vedlikehold, vasking og reparasjon av kjøretøy;
- parkering for kjøretøy;
- transport av varer og passasjerer;
- handel (detaljhandel) med lokaler som ikke overstiger 150 moh2;
- catering tjenester;
- distribusjon av annonsering ved hjelp av spesialutstyr;
- tilbud om bolig og lokaler for bolig (ikke mer enn 500 moh2);
- midlertidig overføring til bruk av handelssteder og land.
Alle andre aktiviteter inkluderer ikke bruk av "imput". IP på UTII og på det forenklede skattesystemet er kanskje ikke åpent overalt. Faktisk har UTII allerede blitt avskaffet i noen regioner i den russiske føderasjonen.
Betingelser for USN
Men det er visse begrensninger når man bruker det forenklede skattesystemet. Det er ikke mange av dem. Det er derfor den "forenklede" i praksis oftest blir funnet. Spesielt når det gjelder å jobbe for deg selv, uten ansatte.
UTII eller USN for SP mer lønnsomt? Det er ikke noe klart svar.Men vurder "forenkling" for en virksomhet under følgende betingelser:
- i selskapet ikke mer enn 100 personer;
- selskapet har ingen filialer;
- organisasjonen mottar mindre enn 60 millioner rubler i året.
Hovedtyngden av aktivitetstypene lar deg bruke det forenklede avgiftssystemet. Derfor tiltrekker denne modusen mange gründere.
rapportering
IP på UTII og på det forenklede skattesystemet forekommer samtidig i praksis ganske ofte. Men etter 2021 vil det ikke være noe slikt scenario. Tross alt vil "imputation" bli kansellert fullstendig innen det angitte året.
Selv om det er en sjanse til å bruke begge skatteregimene, er det verdt å ta hensyn til funksjonene deres.
Regnskapsprinsippene til IP (UTII, USN) er ganske enkel. Tross alt krever ikke disse modusene spesielle papirer. "Importør" sørger for kvartalsvis rapportering. Videre skal erklæringen leveres senest den 20. dagen i måneden etter den rapporterende.
Når det gjelder det forenklede avgiftssystemet, rapporteres det for kvartalsvis, halvårlig, 9 månedlig og årlig. Minimum papirarbeid. Erklæringen inngis senest 30. april året etter rapporteringsåret, en gang i året. Det er veldig praktisk.
Om skatter
Nå litt om hvordan IP på UTII (og på det forenklede skattesystemet) betaler skatt. Vanligvis behandles dette problemet veldig nøye.
"Importør" sørger ofte for kvartalsvise skattebetalinger. Videre overføres penger til Federal Tax Service senest den 25 dagen i måneden etter rapporteringsperioden. Med det forenklede skattesystemet kan skatt betales kvartalsvis og en gang i året. I tillegg er forskudd mulig.
Forenklet krever betaling av skatt senest 30. april. Dette innebærer året som fulgte rapporteringsåret. Dette er en normal forekomst. Det vil si at i 2016 må du betale for 2015 og så videre.
bidrag
Bidrag til ekstra-budsjettmidler fra alle SP-er blir gitt uten mislykkethet. Så sier gjeldende lovgivning. En individuell gründer ved UTII og ved det forenklede skattesystemet overfører faste beløp til FIU og for medisinsk forsikring. Siden 2017 aksepteres slike fradrag av Federal Tax Service.
Bidragene blir gitt i begge modusene:
- for ansatte;
- for meg selv.
Videre avhenger størrelsen på utbetalingene av minstelønnen. I 2017 må du betale litt mer enn 27 000 rubler for både avgiftssystemer for forsikring og som bidrag til FIU. Dette beløpet er for en ansatt eller "for deg selv."
Hvis en individuell gründer jobber med underordnede, kan han redusere skattebeløpet med 50% av de listede obligatoriske bidragene til ekstra-budsjettmidler. Når du driver "på egen hånd", kan du redusere skatten med 100% av bidragene som er gitt, men ikke mer enn skatten.
Dermed lar bidrag noen ganger bli kvitt skatter i det hele tatt. Du kan liste dem begge kvartalsvis og en gang i året. IE på UTII og STS forsikringspremier er pålagt å betale, som i alle andre tilfeller.
Ytterligere 1% av inntekten over 300 000 rubler per år må overføres til FIU. Denne prosentandelen legges til obligatoriske faste betalinger. For eksempel, hvis et selskap tjente 330 000 rubler i året, så i tillegg til faste bidrag, er det nødvendig å overføre 1% av 30 000 rubler til pensjonsfondet.
Bidrag Bidrag
FE-bidrag når man kombinerer STS og UTII krever spesiell oppmerksomhet. I dette tilfellet vil det faktisk være nødvendig å skille tydelig mellom ansatte - som vil jobbe med hvilket system. Det ytes bidrag for alle ansatte og for hvert regime separat.
Samtidig kan skatten på fratrekk bare reduseres i forhold til regime 1. Gründeren hans velger selv. Hvis en individuell gründer jobber med ansatte, kan skatten ikke reduseres mer enn med 50% av alle overføringer, ellers - med 100%.
Nyanser av kombinasjon
Hvis en person bruker USN og UTII, kan han få vanskeligheter. Spesielt med det første.
Saken er at regnskapsprinsippene til gründere under slike omstendigheter gir et klart skille mellom arbeidere og eiendom i henhold til de valgte skattesystemene. Dette betyr at for "forenklet" og "påregnet" er det nødvendig å føre ulik rapportering.
Det er ikke flere vilkår for regnskapsprinsipper.Hovedsaken er at det er med på å bestemme avgiftsgrunnlaget uten feil i et bestemt tilfelle. Generelle utgifter til skattesystemer fordeles i forhold til inntekt for henholdsvis "beregnet" og "forenklet".
En type aktivitet
Det er også verdt å ta hensyn til det faktum at en individuell gründer på UTII og STS (med eller uten ansatte) ikke kan jobbe med flere typer beskatning hvis gründeren utfører den samme aktiviteten. Hva betyr dette?
I henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderasjon er det forbudt å bruke UTII og STS i samme type virksomhet samtidig. Hver beskatning bør ha sitt eget omfang.
Som regel skjer samtidig bruk av "imputation" og "forenkling" når en innbygger først begynte å jobbe på UTII, og deretter begynte han å utføre en annen aktivitet på STS.
Om inntekter og utgifter
I Russland er gründere med USN fritatt for obligatorisk bruk av kontantutstyr. Dette gjør livet mye enklere. Og med "påregning" og "forenkling" er ikke en gründer pålagt å føre en seriøs registrering av inntekter og utgifter.
Likevel må du få et dokument som heter "bokføringsbok for utgifter og inntekter." I det, som vi har sagt, er det nødvendig å registrere alle inntekter og utgifter for en bestemt type beskatning separat. Dette dokumentet kan bli bedt om av Federal Tax Service under inspeksjoner.
Det er mulig å kombinere UTII og USN for IP. Men som praksis viser, foretrekker nå flere og flere bare en type beskatning. Og gitt det faktum at de vil kvitte seg med "tilskuddet", må gründere glemme å kombinere disse modusene.
Hvordan ta et valg
Noen er interessert i hva som er bedre - IP på UTII og på det forenklede skattesystemet, på "imputasjonen" eller bare på det "forenklede". Det er definitivt umulig å svare på. Tross alt vil svaret avhenge av mange faktorer.
For eksempel, for eksempel:
- type aktivitet;
- reell fortjeneste fra virksomheten;
- organisasjonsutgifter;
- antall ansatte;
- uttalelser.
Oftest, når du kombinerer STS og UTII, velges en "forenklet kvinne" med en 6% skatt. Dette eliminerer unødvendig papirarbeid. Gründere som jobber uten ansatte bruker ofte bare det forenklede skattesystemet med et skattegrunnlag på 6%. UTII i det virkelige liv blir brukt når det reelle overskuddet betydelig overstiger selve skatten. Og hvis det i det valgte aktivitetsområdet er en sjanse for bruk av "imputation".
Med små reelle inntekter anbefales det som oftest først å gi preferanse til STS 6%. Hvis fortjenesten ikke er høy, og det er utgifter, kan du se på "forenklingen" med beregningsordningen for inntektsskatt.
Om overgangsuttalelser
IP på UTII og på det forenklede skattesystemet opprettes som regel ikke umiddelbart. Men slike scenarier er også gitt. I dette tilfellet må innbyggeren ved åpningen av IP-en søke Federal Reserve Service for bruk av "forenklet" og "tilregnet" samtidig. Samtidig er aktiviteter innenfor et bestemt skattesystem tydelig avgrenset.
Generelt kan nyåpnede selskaper søke om overgang til det forenklede skattesystemet ikke mer enn 30 dager etter oppstart av virksomheten. Ved endring av skatteregimet må en melding sendes senest 31. desember året før overgangen til "forenkling".
SP bytter til STS med UTII? Da kan du bruke en ny ordning for beregning av skatt fra måneden etter endt arbeid med "tilregning". Men du må først varsle Federal Tax Service om intensjonene dine.
En forespørsel om søknad av UTII må sendes inn senest 5 dager etter åpningen av virksomheten. Hvis det ikke blir gitt noen varsler, begynner IP-en å fungere med OSNO. Og et slikt skatteregime er ikke alltid praktisk. Spesielt ved lave inntekter og uvillighet til å rote med rapporter og erklæringer.
resultater
Nå er det klart som sørger for kombinasjonen av UTII og det forenklede skattesystemet for enkeltentreprenører. Og hvordan disse to modusene ser separat ut fra hverandre. Funksjonene deres fra nå av vil ikke være et mysterium.
Er det alltid lønnsomt å kombinere "forenklet" og "imputasjon"? Nei. Et slikt trinn er bare gunstig under visse omstendigheter. Og du kan ikke si nøyaktig når kombinasjonen vil være nødvendig.
I det virkelige liv blir USN et stadig mer populært reisemål blant gründere. Spesielt for de som bare jobber for seg selv. At "forenklet" er gitt større preferanse.
FE-bidrag når man kombinerer STS og UTII blir betalt uten å mislykkes. På samme måte som uten kombinasjon. Det er viktig å forstå at samtidig bruk av flere avgiftssystemer krever en klar skille. Ellers er det forbudt å kombinere modus. Hvis en individuell gründer kombinerer UTII og det forenklede skattesystemet, må man være ekstremt ansvarlig for rapportering.