Verifisering av beregninger må utføres uten å mislykkes av alle foretak, dette er nødvendig for utarbeidelse av en regnskapsrapport, samt en oversikt over oppgjør med skyldnere og kreditorer, for eksempel kan det være nødvendig for interesserte parter som tilleggsinformasjon. Inventareprosessen er ikke strengt regulert, men den bør utføres nøye, og indikerer alle forpliktelser - både interne og eksterne.
Generelle regler for å foreta en oversikt over oppgjør
Et inventar over fordringer og gjeld eller et inventar over oppgjør, som i prinsippet er den samme tingen, blir praktisk utført etter de samme reglene som lageret på lageret, men med visse funksjoner. Når du foretar en oversikt over oppgjør, opprettes en spesiell kommisjon, en ordre blir gitt, og alle prosedyrer kontrolleres strengt. Sekvensen av denne prosessen er foreskrevet i institusjonens regnskapsprinsipper. I henhold til resultatene fra inventaret av oppgjør med skyldnere og kreditorer, dannes en handling. Det gjenspeiles i regnskap. I prosessen må du sjekke følgende beregninger:
- med motparter;
- med ansatte (bonuser, forskudd, bonuser, lønn og kompensasjoner);
- med ansvarlige borgere;
- andre utbetalinger til ansatte (fra økonomisk ansvar for restanser til utstedt lån);
- inventar over oppgjør med andre skyldnere og kreditorer (for eksempel under leieavtaler eller krav);
- interne bedriftsoppgjør (for eksempel mellom forskjellige handelspunkter);
- med bankinstitusjoner for lån og lån;
- med budsjettmessige og utenbudsjettmessige midler (forsikring, skatter og avgifter).
De viktigste kjennetegnene ved lagerbeholdningen av beregninger fra den samme lagersjekk er at personer med vesentlig ansvar ikke kan gå inn i kommisjonen. Verifisering av beregninger utføres basert på resultatene av arbeidet i ferd med å utarbeide årsrapporter. For å forenkle oppgaven kan en inventar utføres oftere, dette vil bidra til å representere forholdene mer nøyaktig. Resultatene fra tilsynet vises i regnskap og rapportering for perioden når det er fullført.
En oversikt over oppgjør med skyldnere og kreditorer er først nødvendig for selskapets ledelse for å forstå den faktiske situasjonen. Faktisk gir resultatene av en slik sjekk nøyaktig informasjon om hvor og på hvilket tidspunkt pengene ligger. Riktig bruk av et automatiseringsprogram vil bidra til å unngå hyppige kontroller. Med regelmessig inngang i programmet med informasjon om alle økonomiske transaksjoner, kan du enkelt samle de nødvendige skjemaene i rapporten. Dermed vil du motta all nødvendig informasjon for å ta avgjørelser uten ekstra bekreftelseskostnader.
Prosedyren for inventaroppgjør med skyldnere og kreditorer
En oversikt over oppgjør med skyldnere utføres som en del av forvaltningen av fordringer og gir data for analysen av den. Følgelig er en oversikt over leverandørgjeld et element i styringen av leverandørgjeld og en kilde til informasjon for analyse av leverandørgjeld. Gjeldslagerprosedyren gjør det mulig å forstå følgende:
- det beløpet som må spørres raskt (i beholdningen av oppgjør med kunder);
- Beløp for presserende betaling (i forhold til verifisering av oppgjør med bankinstitusjoner og leverandører).
I prosessen med å lagerføre oppgjør med produsenter og forbrukere, er det først og fremst nødvendig å analysere ufylte leveranser (de produktene som allerede er mottatt, men som ennå ikke er betalt) og betalt, men som ennå ikke er levert (det motsatte er tilfellet - varene er betalt, men ennå ikke mottatt). Inventarisasjonskommisjonen studerer forsoningshandlingen av bosetninger.
Gjeldstyper
Å føre et inventar over oppgjør med skyldnere og kreditorer vil avsløre om du har utestående gjeld med forbehold. I tillegg bør du sørge for at denne gjelden er registrert riktig, siden den kan være av flere typer:
- kortsiktig (forsinkelse under 1 år);
- langsiktig (manglende betaling lenger enn 12 måneder);
- forfalt (innspilt separat).
I prosessen med å sjekke oppgjør med bankinstitusjoner, blir kredittavtaler først sjekket. Under inventar av oppgjør med kreditorer og skyldnere blir følgende kontrakter kontrollert (om noen):
- lease;
- Kommisjonen;
- tildeling av krav om rettigheter (sesjon);
- instruksjoner.
Datoer og oppgaver
I en rekke tilfeller foretas en oversikt over oppgjør med skyldnere og kreditorer:
- før utarbeidelse av årsrapporter;
- i ferd med å skifte økonomisk ansvarlige personer (for eksempel hovedkontor);
- i nødstilfeller (naturkatastrofe, brann osv.);
- ved avvikling eller omorganisering av et selskap.
I tillegg til den obligatoriske beholdningen av oppgjør, har organisasjonen rett til å beskrive kundefordringer og betalinger i forhold som er mest relevante for regnskapsmessige behov for styring og så videre. For eksempel, hvis selskapets regler sørger for kvartalsvis dannelse og innsending av rapporter til gründerne, er det rimelig å sjekke oppgjørene den siste dagen i hvert rapporteringsstadium. Lagersystemet i dette tilfellet bør skrives ut i organisasjonens regnskap.
Oppgaven med både planlagt og frivillig verifisering av bosetninger er:
- etablering av gjeldsbeløp som vises i regnskapet, bekreftet av dokumenter;
- vurdering av leverandørgjeld og fordringer for mulig tilbakebetaling, det vil si vederlag for tvil og tap.
Det følger at prosedyren for beregning av varebeholdning ikke bare innebærer verifisering av regnskapsinformasjon med den primære dokumentasjonen, men også en videre undersøkelse av resultatene.
Hvem er medlem av kommisjonen
For å utarbeide en inventar og foreta en oversikt over oppgjør med forskjellige skyldnere og kreditorer, opprettes en spesiell kommisjon som opererer på lang sikt, som kan være av to typer:
- kommisjon organisert etter forekomsten av visse betingelser;
- lagerteam utnevnt av selskapets leder.
Følgende spesialister kan bli inkludert i kommisjonen:
- autorisert administrativ avdeling (AHO);
- regnskapsspesialist;
- andre ansatte (ingeniør, advokat, finansmann, etc.).
De eneste unntakene er ansatte i selskapets interne kompetanse og representanter for revisjonsorganisasjonen.
Foretakets ledende person er ikke inkludert i kommisjonen, men hans tilstedeværelse er en uunnværlig betingelse.
Kommisjonens mål
Verifiseringsteamets hovedoppgaver er som følger:
- redegjørelse for situasjonen om oppgjørets status med skyldnere og kreditorer;
- sjekke riktig prisklasse;
- dannelse av en handling på resultatene av tilsynet.
Det kreves en oversikt over oppgjør med skyldnere og kreditorer for å overholde oppgjørene med produsenter, entreprenører, forbrukere og kunder.
Making uttalelser
I 2013 ble føderal lov nr. 402 vedtatt.Del 4, artikkel 9, snakker om uavhengig utvikling av selskaper i form av primær regnskapsdokumentasjon, som også inkluderer dokumentasjon for å føre et inventar over oppgjør. De etablerte skjemaene, som nevnt ovenfor, må reproduseres i selskapets regnskapsprinsipper og sertifiseres av daglig leder. De fleste institusjoner "oppfant ikke en sykkel" og tok følgende dokumentformer som base:
- et pålegg om å foreta en oversikt over oppgjør med skyldnere og kreditorer (en prøve kan bli funnet nedenfor) i henhold til INV-22-typen;
- en verifiseringshandling av oppgjør med forbrukere, produsenter og andre skyldnere og kreditorer med en investering i form av et sertifikat (INV-17 skjema).
i tillegg
Fordi en oversikt over oppgjør med skyldnere og kreditorer også gjennomføres for å identifisere tvilsomme og dårlige forpliktelser, er det fornuftig å legge til ytterligere informasjon i vedlegget til loven.
1. For å etablere tvilsomme forpliktelser:
- betalingsutsettelse i dager;
- tilgjengeligheten av sikkerhet.
Linjen “For hva gjeld” markerer: gjeldsforpliktelser er forbundet med salg av varer, tjenester og arbeid eller ikke, fordi dette kriteriet er den viktigste betingelsen for å klassifisere gjeld som tvilsom.
2. For avsløring av tap på gjeld:
- begynnelsen av foreldelsesfristen (i de fleste tilfeller er denne datoen ikke sammenfallende med restanseperioden, som bestemmes av avtalevilkårene);
- informasjon om avbrudd i foreldelsesperioden (antall og grunnlag);
- data om utløpet av foreldelsesperioden (inkludert avbrudd);
- årsakene til at gjelden blir anerkjent som håpløs.
Ovennevnte informasjon vil hjelpe til med å enkelt beregne mengden tvilbare kundefordringer for å skape reserver for tvilsom gjeld, samt å fastsette mengden av dårlig gjeld for etterfølgende avskrivning. I tillegg vil resultatene fra verifisering av beregninger være svært nyttige i prosessen med selskapsledelse.
Fremgangsmåten for å avskrive fordringer
Gjeldsforpliktelser overfor skyldnere blir avskrevet i flere trinn:
- Hvert gjeldsbeløp avskrives separat, ved bruk av motpart eller avtale.
- Den aktuelle dokumentasjonen er utarbeidet.
- Totalverdiene for varelageret legges inn i databasen.
- Det gis en ordre som angir gjeldsbeløpet som vil bli avskrevet.
- Dokumentasjonen er godkjent av hodet.
Regnskapsføringsprosedyre
Avskrivningsprosessen inneholder også flere trinn:
- Utarbeidelse av dokumentasjon som bekrefter faktum om forsinkelse.
- Det blir avtalt beløp som skal betales.
- Fraktbrevet blir verifisert.
- Kontrollerer fullføringssertifikatet.
- Papirarbeidet er utarbeidet for å verifisere gjelden.
- En oversikt over oppgjør med skyldnere og kreditorer er samlet.
- Dokumenter er sertifisert av daglig leder.
konklusjon
En oversikt over oppgjør krever en detaljert analyse av økonomiske transaksjoner med hver motpart på grunnlag av en enkelt avtale eller et annet dokument. For å gjøre dette, avstemmer finansavdelingen saldoen på visse kontoer. En objektiv vurdering av leverandørgjeld og fordringer er med på å verifisere beregningene med budsjett og motpart.
Vi må ikke glemme at resultatene som er oppnådd, skal gjenspeiles korrekt i regnskapsdokumentasjonen til selskapet.