Personlig inntektsskatt betyr personlig inntektsskatt. Mengden inntekt og skatt tilbakeholdt fra det legges inn i dokumentet i skjemaet 2-NDFL. Sertifikat 6-NDFL regnes som en ny form for arbeidsgiverrapport, som indikerer alle skatter som er påløpt, holdt tilbake og betalt totalt. Begge former for attester har rettskraft i statlige organisasjoner, det skal ikke være noe avvik i 6-personlig inntektsskatt og 2-personlig inntektsskatt.
Mange har spørsmål om å fylle ut rapporter. Og hvis alt i følge den første kjente referansen er mer eller mindre tydelig, oppstår ofte forvirring med den nye formen. I denne artikkelen vil vi finne ut hvordan du korrekt utarbeider og sender inn årsrapporter til skattetjenesten.
Omtrent 2-PIT
Dette skjemaet er obligatorisk:
- Full informasjon om arbeidsgiveren (firmanavn, dets detaljer).
- Informasjon om den ansatte (F. I. O., TIN, passinformasjon, bosted).
- Månedlig inntekt, 13% - dette er hans rente.
- Informasjon om fradragene med kodene deres (standardfradrag, sosial eller eiendom).
- Beløp på skatt tilbakeholdt.
- Sum beløp (inntekt, fradrag og skatt).
Forespørsler om dette skjemaet gir ut:
- En person med en inntekt som arbeidsgiveren beskattes fra.
- En person med en inntekt som arbeidsgiveren ikke beskattes fra.
Fylling av dette sertifikatet utføres på et spesialdesignet skjema. I den nye formen for skjemaet øverst i venstre hjørne er det en strekkode som ble tildelt i samsvar med reglene. Mer informasjon fylles ut i følgende rekkefølge:
- periode som sertifikatet er utstedt for;
- skatteagent (arbeidsgiver);
- ansattes informasjon;
- informasjon om skattepliktig inntekt med en sats på 13% (det er viktig å indikere inntektskoden);
- informasjon om skattefradrag;
- Informasjon om den totale mengden av inntekt og skatt.
Hvordan fyller du den riktig?
Det er viktig å ha informasjon om riktig gjennomføring av årsrapporten for 6-NDFL og 2-NDFL, siden den er akseptert av skattetjenesten i Russland, utstedes sertifikater for 2-NDFL til ansatte på forespørsel, for eksempel til banken.
Beløp registreres i rubler med obligatorisk indikasjon på kopek, bortsett fra inntektsskatt. Det leveres i sin helhet i rubler. Hvis beløpet er krone, så er mindre enn 50 kopek. kasseres, og mer enn 50 kopek blir avrundet, mens en enhet legges til beløpet i rubler.
Hvis forskjellige satser ble brukt på de ansattes inntekter i løpet av året, vil paragraf 3-5 like antall.
Tiltak for å gjøre en feil i hjelpen
Det er tider når det er feil i sertifikatet. I dette tilfellet må du handle i samsvar med prosedyren for å rette feil. Tittelen har et spesialfelt “Rettelsesnummer”. Rettelser har egne tall:
- "00" betyr å fylle ut det primære skjemaet;
- "01", "02", etc., indikeres når du fyller ut det korrigerte sertifikatet, som er utstedt i stedet for det forrige, av en mer enn angitt i det forrige sertifikatet;
- "99" betyr kansellering av sertifikatet.
Den korrigerte formen for skjemaet med 2-NDFL årsrapporter sendes inn for å eliminere feilen i skjemaet som ble sendt inn i begynnelsen, og annulleringsskjemaet sendes inn for å avbryte dataene som ikke er nødvendige for innsending. Hvis skattemyndigheten ikke har akseptert sertifikatet (for dette er feil med formatkontroll angitt i protokollen), skrives et nytt sertifikat, ikke en justering. Når du fyller ut et nytt sertifikat, angir du derfor nummeret “00” og den nye datoen.
Hva er fristen?
Sertifikatet, der inntekten til organisasjonens ansatte er angitt, må sendes inn til tiden. Skatteagenten gir informasjon om inntekten til ansatte i henhold til 2-NDFL-sertifikatet fra Federal Tax Service på registreringsstedet. Rapporteringen vil være den siste skatteperioden. Det indikerer mengden skatter som er beregnet, tilbakeholdt og overført til Russlands føderasjon.
Rapporten må sendes hvert år i tide, i form, format og rekkefølge, som er godkjent av de føderale utøvende tjenester autorisert for inspeksjoner og tilsyn innen skatter og avgifter.
Informasjon skal gis i elektronisk form ved bruk av telekommunikasjonskanaler eller i papirformat (på elektroniske medier). Hvis et selskap fra begynnelsen av 2016 betalte inntekt til 25 ansatte eller mer, må det levere 2-NDFL-sertifikater for 2016 i elektronisk format ved bruk av telekommunikasjonskanaler gjennom en operatør som driver elektronisk dokumenthåndtering. Du kan ikke bruke harddisker, flash-stasjoner osv. Hvis arbeidsgiveren har betalt mindre enn 25 ansatte i skatteperioden, gis attester i papirformat.
Disse endringene er gitt i artikkel 230 paragraf 2 i skatteloven. De forholder seg også til 2015-rapporter. Følgelig, hvis arbeidsgiveren overførte inntekt til 25 ansatte eller mer i 2015, skal informasjonen kun gis via Internett.
Informasjon om umuligheten av skattefradrag for 2017 må også gis i elektronisk form dersom arbeidsgiveren overførte inntekten til minst 25 ansatte.
På slutten av året gir arbeidsgiveren uten feil et sertifikat, for eksempel 2-NDFL for 2016, til inspeksjonen:
- Senest første mars med merket "2". Et slikt sertifikat blir utstedt for de ansatte som ikke har tilbakeholdt den personlige inntektsskatten (for eksempel å gi økonomisk assistanse eller gi gaver til personer som ikke jobber i organisasjonen, for mer enn 4000 rubler.
- Fram til den første dagen i april i måneden med merket "1". Her er informasjon om inntekt i det totale beløpet som ble opptjent året før, skattegrunnlaget som den personlige inntektsskatten holdes tilbake med.
Dette er fristene for å sende inn 2-NDFL årsrapport.
Hjelp 6-personlig inntektsskatt
Certificate 6-NDFL er et dokument for innsending av uttalelser fra arbeidsgiveren som betaler inntekt til enkeltpersoner. Det presenteres i form av et sammendrag av generell informasjon om inntekt for arbeidstakere i en viss periode og om skatt tilbakeholdt fra disse beløpene. Rapporteringen er kvartalsvis, det vil si hver tredje måned. Rapportering er påkrevd i elektronisk form. Men hvis organisasjonen har mindre enn 25 ansatte, kan du sende den i papirformat.
Når du utsteder et sertifikat, må du sørge for at alle cellene er fylt. Blanke kolonner er fylt med en bindestrek, både på tittelsiden og på den andre siden. Alle skatteagenter må sende inn dette skjemaet. Disse inkluderer individuelle gründere, advokater, notar. Inntektene skal gjenspeile alle individer som jobber i bedriften. Når vi snakker om inntekt, betyr de lønn, utbytte, godtgjørelse etter sivilrettslige kontrakter.
Hvordan sende inn en årsrapport 6-personskatt?
Det er viktig å vite at det er nødvendig å sende inn en rapport i økende grad, fire ganger i året:
- i første kvartal;
- om et halvt år;
- etter 9 måneder;
- per år.
I samsvar med loven blir kvartalsrapporter på dette skjemaet sendt til inspeksjonen senest begynnelsen av den siste dagen i måneden etter rapporteringskvartalet. Den årlige beregningen sendes før den første dagen i april året etter. Det er forelegg for sen innlevering av en rapport. For hver forsinkelsesmåned er kostnadene tusen rubler. Så det er bedre å prøve å sende rapporter om 6-personlig inntektsskatt i tide siden 2017.
I papirform er et slikt sertifikat bare tillatt for organisasjoner med mindre enn 25 ansatte.
Prøvesertifikat 6-PIT
Utvalget for 6-NDFL årsrapporter har vært gyldig i omtrent et år, men skatteagenter og regnskapsførere har mange spørsmål å fylle ut.
Hjelpen har en tittelside og en andre side, som har ytterligere to seksjoner. Hvis det ikke er nok linjer for rapporten, kan du nummerere ytterligere ark. Vanligvis er det ikke nok plass når du fyller ut den andre delen, som er på samme ark som den første. I dette tilfellet trenger du ikke kopiere innholdet i den første delen.
I bunnteksten til det første arket fylles TIN og PPC for organisasjonen som leverer uttalelsene. Hvis informasjonen blir gitt av filialen til selskapet, fylles kontrollpunktet for filialen.
Under overskriften er linjen "Justeringsnummer", som foreslår måtene rapporten er fylt på. Hvis det blir funnet en feil eller unøyaktighet i rapporten, kan de rettes ved å sende en modifisert versjon av rapporten. Følgelig, hvis rapporten sendes for første gang, indikeres tre nuller i den nødvendige kolonnen. Hvis det er nødvendig å avklare beregningene, angir du tallene "001", "002", etc.
Tidligere, når de sendte inn rapporter om personlig inntektsskatt, ble året ikke delt inn i rapporteringsperioder, i henhold til skattekoden til den russiske føderasjonen, har ikke "rapporteringsperioden" noen betydning for denne skatten. Nå blir verdien "presentasjonsperiode" lagt inn i utvalgsrapporten, dette er fristen for å sende inn årsrapporten for 6-personlig inntektsskatt som rapporten er sendt inn for.
Skattekoden er skrevet nedenfor, der arbeidsgiveren sender uttalelsene. Koden er fire sifre: de to første tallene er regionnummeret, og de to andre nummerene er inspeksjonskoden. Det må huskes at rapporten blir sendt til inspeksjonen på virksomhetsstedets eller filialens sted. Individuelle gründere leverer rapporter til skattekontoret på deres bosted.
Med koden på linjen “Etter lokasjon (regnskap)” kan du bestemme hvilken organisasjon som sender inn en rapport. Disse kodene er angitt i prosedyre for utfylling av årsrapport 6-NDFL:
- der den russiske organisasjonen er registrert - “212”;
- der filialen til selskapet er registrert - “220”;
- store skattytere indikerer - "213";
Individuelle gründere har sine egne koder:
- IP på USN eller det generelle systemet - "120".
- IP på UTII eller patent - "320".
Angi navnet på organisasjonen i linjen om skatteagenten. Du kan også angi et kort navn, hvis noen.
Når du fyller ut den all-russiske klassifiseringen av territorier av en kommunal formasjon (OKTMO), er det obligatorisk å oppgi utdanningskoden på nettstedet som organisasjonen eller filialen er lokalisert og registrert (ved levering av rapporten for grenen). Det vil si at koden til årsrapporten er 6-NDFL. Det hender at ansatte får inntekt, for eksempel lønn, bonuser osv., Både fra morselskapet og fra enheten. I denne situasjonen gir inspeksjoner to beregninger med forskjellige koder for OKTMO.
Den andre siden av hjelpen 6-personlig inntektsskatt
På den andre siden av hjelpen er det to andre seksjoner å fylle ut, som hver i sin tur er videre inndelt i underavsnitt.
I det første underavsnittet av generaliserte indikatorer angis skattesatsen som brukes i organisasjonen. Ved ett foretak beskattes ansatte til flere satser. Grunnsatsen er 13%. Resten, høye priser, brukes i forhold til enkeltpersoner fra ikke-bosatte i Russland (15 og 30%), og i forhold til gevinster i lotto, konkurranse eller reklamekampanje (35%). Hvis organisasjonen bare bruker grunnraten, fylles delen en gang.
Det andre underavsnittet oppsummerer resultatene for alle anvendte skattesatser.
Det andre underavsnittet indikerer totalen. Linjen inneholder antall ansatte som mottok periodisering. I tilfeller der den ansatte sluttet og deretter returneres til organisasjonen, endres ikke informasjonen.
Det er tilfeller når skatten tilbakeholdt i årsrapportene 6-NDFL og 2-NDFL ikke sammenfaller med beløpet på den beregnede skatten.Dette skjer på grunn av at noen skattebeløp ble overført tidligere, og ble holdt tilbake fra ansatte senere.
Angi også mengden personlig inntektsskatt, som ikke kan holdes av en eller annen grunn.
Den andre delen av 6-personinntektsskatten for siste kvartal inneholder informasjon, det vil si at perioden fra begynnelsen av året ikke teller. Her er fylt ut datoene for periodisering av inntekt til ansatte og beløp. Datoer er indikert i kronologisk rekkefølge:
- Datoen da den ansatte mottok inntekten. Angitt dato og måned avhenger av betalingstypen. Den dagen den ansatte tjener inntektene avhenger også av denne typen. Lønn er derfor inntekten til en person mottatt i slutten av måneden (utstedt den siste dagen) som den er betalt for, det vil si den siste dagen er angitt, for eksempel januar 2017, og den ansatte mottok lønnen hans for denne måneden i februar. Ferie og sykefravær er inntekt den dagen de mottas.
- Dato for tilbakeholdelse av skatt av selskapet. Å ta personlig inntektsskatt fra inntjening er nødvendig den dagen den betales. Arbeidstakers inntektsskatt på ferie eller sykefravær holdes også tilbake av selskapet den dagen de blir betalt.
- Dato for skattefradrag til budsjettet i samsvar med loven. Lønnsavgift må betales til budsjettet dagen etter betaling, ikke senere, men fra ferie og sykefravær til slutten av måneden når de er betalt.
- Beløpet som ansatte mottok på en bestemt dato, uten skatt.
- Mengden skatt tilbakeholdt ved betaling av inntekt til ansatte på datoen for forskuddstrekk fra foretaket, uavhengig av overføringer til budsjettet.
Når du sjekker 6-NDFL og 2-NDFL, er det nødvendig å sjekke deres interne data, men også å sammenligne utvalget 6-NDFL med andre rapporter, og med informasjon fra regnskap og skatteregistre.
Den russiske føderasjonens skattekode bestemmer tidspunktet for levering av informasjon om inntekten til ansatte i organisasjonen og beløpet som er tilbakeholdt, beregnet og overført til Russlands føderasjons budsjett for året for hver ansatt i årsrapporten 6-NDFL og 2-NDFL.
Fristene for innsending av disse rapportene er de samme: senest i begynnelsen av april året som begynte den siste skatteperioden. Hvis den siste rapporteringsdagen faller på en helg eller helligdag, er innlevering tillatt neste virkedag etter den. For eksempel, hvis den første dagen i april faller på lørdag, er fristen for rapportering på skjemaene 2-NDFL og 6-NDFL den tredje.
Overholdelse av årsrapporter 2NDFL og 6 personlig inntektsskatt
Ikke bare fristene kombinerer denne rapporteringen. Et brev fra den russiske skattetjenesten i Russland indikerer kontrollforhold for dem.
For den årlige beregningen av 6-personlig inntektsskatt blir sluttforholdet brukt på den årlige referansen 2-personinntektsskatten, som har attributtet “1” (som indikerer det totale inntektsbeløpet som ble opptjent av den ansatte for året før, skattegrunnlaget som skattebeløp ble holdt tilbake fra). Siden sertifikatet med 6 personlige skatter inneholder generell informasjon, og integritetsskatteattesten for to personer er utfylt separat for hver ansatt som tjente inntekten i bedriften som en lønn, bør de ha noen data når du sjekker 6-personlig inntektsskatt og 2-personlig inntektsskatt:
- Antall ansatte som tjente inntekt i rapporteringsperioden, bør ikke avvike fra det totale antall sertifikater som er utstedt 2-NDFL.
- Ved skattesatser (hver av dem) må den påløpte inntekten være lik summen av linjene “samlet inntekt” for alle to-personlige inntektsskatteattester, og skattesatsen vil være nøyaktig den samme.
- Utbytteinntekter må være lik mengden av samme inntekt for alle referanser 2-PIT.
- Den fullstendige skatten som holdes tilbake fra den ansattes samlede inntekt i rubler uten kopek, skal være lik summen av linjen "beregnet skattebeløp" for alle former for 2-personlig inntektsskatt med tilsvarende priser.
- En persons skatt som ikke holdes tilbake av en eller annen grunn, skal være lik det skattebeløpet som skatteagenten ikke holdt tilbake i alle sertifikater.
I rapportene i 6-personlig inntektsskatt og 2-personlig inntektsskatt avvik er ikke tillatt.
2-personlig inntektsskatt og 6-personlig inntektsskatt i regnskap
I 1C-regnskapsprogrammet genereres en skatt på inntektsskatt på grunnlag av data mottatt fra 1C: ZUP-programmet. Der genereres informasjon for uttalelsene fra 2-NDFL og 6-NDFL om utbytte på grunnlag av dokumentasjonen.
Når du bruker 1C-regnskapsprogrammet, trenger du ikke å bekymre deg for å oppfylle forholdstallene i årsrapporten for 6-personlig inntektsskatt og 2-personlig inntektsskatt. En automatisk rapporteringsmodus garanterer obligatorisk automatisk overholdelse av alle nødvendige kontrollforhold. For å gjøre dette, må du overvåke den gjeldende versjonen av programmet og oppdatere om nødvendig.
Ved å fylle ut eksempellapporter, er regnskapsfører pålagt å sjekke all informasjonen som er lagt inn for å være sikker på at informasjonen er korrekt og pålitelig. Den årlige rapporten om 6-personlig inntektsskatt og 2-personlig inntektsskatt skal være den samme. Hvis det er noen avvik, har Federal Tax Service rett til å sende arbeidsgiveren en ordre om å gjøre justeringer i beregningen, eller sende inn skriftlige forklaringer for en periode på fem dager. Hvis en feil blir oppdaget i beregningen, har Federal Tax Service rett til å inndrive en bot fra arbeidsgiveren.