Det sakkyndige synspunktet om effektiviteten av den amerikanske lovgivningen om beskatning av utenlandske kontoer er forskjellig i inkonsekvens og polaritet i estimatene. Noen mener at et progressivt og effektivt system for internasjonalt skattesamarbeid dannes i verden. Nesten alle utviklede land inngår mellomstatlige avtaler om innkreving av skatter fra utenlandske kontoer til skattebetalerne. Det som begynte i 2010 som en del av den amerikanske FATCA-loven, fortsetter i andre prosesser rundt om i verden.
Verdens økonomiske okkupasjon?
Motstanderne har en annen vurdering av hva som skjer. Motstandere av FATKA-loven mener at det de siste årene har vært en uuttalt stille økonomisk okkupasjon av verden av USA.
Deres argumenter: moderne amerikanske lover utmerker seg med deres territorielle "globalisme". Gjennomføringen av dem blir ofte overlatt til borgere og selskaper i andre land. Den mest slående manifestasjonen av slik ekstraterritorialitet er FATCA-forskuddstrekk.
Rettsammenheng
Snakk om hensiktsmessigheten av den nye loven har pågått i lang tid, ideen oppstod mer enn en dag. Bakgrunnen for adopsjonen av loven var statens enestående kamp for full innsamling av skatter.
I løpet av debatten i den amerikanske kongressen var tallene for økonomiske tap fantastiske. På grunn av opprettelsen av gjørmete offshore-ordninger, utgjorde budsjett tap omtrent hundre milliarder dollar årlig.
“Og skjule penger offshore” - setningen har blitt klassisk selv i serien om kjærlighet. Men ifølge skattedetektiver og eksperter var pengene skjult ikke bare i offshore, men ganske enkelt i andre land i verden. Amerikanske statsborgere har en dårlig vane å oppbevare pengene sine i utenlandske banker og andre finanskontorer. Dette passet ikke inn i den amerikanske skatteloven, ifølge hvilken amerikanske statsborgere bare skulle betale skatt til budsjettet til sitt land, uavhengig av hvor hovedinntekten ble mottatt.
Uavhengig økonomisk aktør på banen
USA er det eneste landet som ikke bruker den minste oppmerksomhet på faktoren til territorialitet i skattesaker. Så snart en person mottar et amerikansk statsborgerpass (og til og med et grønt kort), blir han umiddelbart gjenstand for nøye oppmerksomhet fra skattemyndighetene - det amerikanske skattekontoret.
Hvis en amerikansk spesialist for eksempel inntar en høy stilling i et russisk selskap og mottar høye konkurransedyktige lønninger med forskjellige utbetalinger og selskapsbonuser, vil han bli tvunget til å betale mer enn betydelig skatt til det amerikanske statskassen.
Hvordan startet det
Den berømte FATKA er den russiske versjonen av den engelske forkortelsen FATCA - loven om skatterapportering på utenlandske kontoer. Denne loven er nesten ti år gammel, den ble vedtatt i 2010 som en metode for å bekjempe skatteunndragelse. I USA anses skatteforbrytelser tradisjonelt som tunge artikler med svært ubehagelige vilkår og straffer.
Men hvis tidligere disse funksjonene utelukkende var en intern affære, har utenlandske finansorganisasjoner siden 2010 vært involvert i denne syklusen. Nå ble de tvunget til å rapportere om kontantstrømmene til kundene deres, som var amerikanske skattebetalere, til den amerikanske Internal Revenue Service.
Unngå denne typen rapportering, risikerte utenlandske finansfolk å falle under alvorlige sanksjoner, inkludert bøter og til og med avslutte korrespondentkontoer med amerikanske banker.
Sveits overga seg først
Det hele startet med en kamp for å avdekke en hemmelighet som har vært uberørbar i århundrer. Dette var informasjon om amerikanernes innskudd i sveitsiske banker, som Washington anså som skatteunndragere. Det viste seg at på den tiden bare en sveitsisk bank UBS hadde skattefrie penger eid av 52 000 amerikanske statsborgere.
Som svar på en amerikansk justisdepartementets forespørsel ble UBS tvunget til å betale en bot på 780 millioner dollar. Samtidig avslørte banken fire tusen navn på sine amerikanske investorer. Dette var begynnelsen på skattemyndighetens seirende vei, deres vinger vokste. Det var på denne bakgrunn FATKA-prosjektet ble opprettet - den amerikanske loven om beskatning av utenlandske kontoer.
Sjokk i samfunnet
Statlige organer og banker i forskjellige land reagerte negativt på vedtakelsen av FATKA-loven. Dessuten kan vi si at det var et sjokk forbundet med en enestående økning i avhengighet av USA, der europeiske banker var lenge og uten en ny lov.
Hele poenget var en funksjon i det globale økonomiske systemets funksjon, slik at USA kunne kontrollere det. Dette er monopolet på den amerikanske dollaren, som er en internasjonal valuta. De aller fleste transnasjonale oppgjør skjer i amerikanske dollar og gjennom det amerikanske banksystemet. New York Stock Exchange er et yndet sted å plassere verdipapirer til store selskaper og banker fra hele verden.
Noen økonomiske eksperter mener at den nåværende situasjonen med det amerikanske økonomiske diktatet ble dannet som et resultat av målrettede aksjoner fra USA ved hjelp av det berømte Federal Reserve System. Disse handlingene kalles opprettelsen av et "dollarsentrisk finansielt system." Det er også motstandere av den konspirasjonsteologiske versjonen, som vil bli beskrevet nedenfor.
Men mens før innføringen av FATKA-loven, bankene var under indirekte innflytelse fra USA, førte den nye ordningen for å bekjempe amerikanske skattefordelere til direkte kontroll over verdens banker av de amerikanske skattemyndighetene. Hvis du ser, begynte de uavhengige økonomiske systemene i forskjellige land tidligere å spille rollen som filialer av skatt og andre amerikanske byråer.
Vann skjerper en stein
Det er en ting å vedta en lov i ditt eget land. Det er en annen å enes om utførelsen av fremmede stater, spesielt på bakgrunn av generelle negative og en strøm av kritiske artikler i media. Det amerikanske utenriksdepartementet har tatt opp denne vanskelige oppgaven. Han innledet forhandlinger om nye internasjonale avtaler om den såkalte grenseoverskridende rapporteringen.
Amerikanske skattemyndigheter har foreslått to modeller for samhandling å velge mellom. Det første alternativet inkluderte rapportering til lokale skattemyndigheter, som igjen sendte konsoliderte dokumenter til USA. Den andre modellen innebar rapportering direkte til de amerikanske skattemyndighetene.
Ordspråket “vannskarvestein” er ideelt for det harde og tålmodige arbeidet til det amerikanske utenriksdepartementet fra hvert land i verden. Før loven trådte i kraft i juli 2014, undertegnet ikke alle land standard FATCA-avtaler.
For ikke å falle under straff i 2014, ble det oppfunnet et kompromiss: en "hovedavtale" undertegnet av noen land om fremtidige intensjoner.
Tre år senere ble en avtale (eller "hovedavtale") inngått i 113 land i verden.
Konsekvensene
Unnlatelse av å overholde kravene i FATKA-loven er en betydelig risiko for banker i ethvert land, inkludert russisk. Arten av disse risikoene er knyttet både til omdømmet til banken og med bøter i form av et uttak av 30% av midlene i rammen av internasjonale overføringer.
Omdømme tap er tap av tillit i det internasjonale banksamfunnet. Fra dette samfunnets synspunkt er finansinstitusjoner som ikke er involvert i FATKA-systemet potensielt uønskede partnere på grunn av hvitvasking av penger, skatteunndragelse, etc.
I tillegg til disse problemene begynte det å føre økonomiske forhold med banker utenfor FATKA-systemet å føre ekstra kostnader forbundet med ytterligere administrative tiltak. Det var en ond sirkel: jo flere banker godtok FATKA-vilkårene, desto vanskeligere var det for frilansfinansierere å jobbe.
FATKA og det russiske utenriksdepartementet
I russisk sammenheng er loven FATKA forbundet med kontinuerlige lovbestemmelser. For det første skyldes dette bank- og skattehemmelighet, samt konfidensialitet av personopplysninger. I tillegg er fradraget på 30% av midlene i form av straff på ingen måte legitimt, sett fra russiske lover.
Naturligvis kunne ikke det russiske utenriksdepartementet stå til side og uttale seg om brudd på landes suverenitet og, viktigst av alt, motsetninger med russisk lov. Å tvinge skattekravene til en fremmed stat og andre artikler i loven gjør det uakseptabelt for russiske bankinstitusjoner å samarbeide med amerikanske interninntektsbyråer. Dette synspunktet ble gitt uttrykk for i et spesielt brev fra RF utenriksdepartementet i 2014, på det tidspunktet FATKA-loven trådte i kraft.
Uavhengige bankløsninger
På en eller annen måte trengte russiske banker å finne løsninger for normal fremtidig virksomhet på internasjonalt nivå. Det er ingen mellomstatlige avtaler om loven til FATKA med Russland. Derfor måtte hver bank melde seg inn i systemet uavhengig av hjelp av tiltredelsesavtaler.
Teksten til slike avtaler inneholder informasjon om at amerikanske skattemyndigheter forbeholder seg retten til å evaluere rapportene de gir og tilleggsinformasjon til FATKAs formål fra russiske banker. Denne retten tillater dem å ekskludere banken fra listen over organisasjoner som blir med i FATKA-systemet hvis rapporteringen opphører å passe dem.
Uten konspirasjonsteorier
Kritikere av konspirasjonsteorier påpeker at de amerikanske skattemyndighetene ikke krever det, men ber utenlandske finansinstitusjoner informere om det er visse personer med amerikansk statsborgerskap blant sine klienter.
På russisk stat forble loven om FATKAs status usikker. Finansdepartementet viser til gamle dokumenter og mener at traktaten mellom USA og Den Russiske Føderasjon "On Prevention of Double Taxation and Tax Evasion ..." som har vært gjeldende siden 1992 vil være tilstrekkelig.
Når det gjelder FATKA-loven i den europeiske versjonen, har de fleste utviklede land, med start fra Storbritannia, Tyskland og Frankrike, lenge inngått avtaler med USA som fritar lokale banker fra separate avtaler. Disse avtalene er dessuten bilaterale: USA vil også overføre informasjon om amerikanske kontoer om europeiske borgere til skattetjenestene i partnerlandene.
Historien om innføringen av FATKA-loven er en utmerket sak for atferdsforskning i sammenheng med internasjonalt samarbeid i forbindelse med globalisering.