UTII på LLC: rapporter, beskatning. Fordeler og ulemper

Det mest brukte i små bedrifter et slikt skattesystem som en enkelt skatt på beregnet inntekt, eller UTII. Det ble det vanligste, hovedsakelig fordi områdene med liten virksomhetsaktivitet faller inn under dette systemet. Frem til 2013 var det obligatorisk for alle de typer virksomheter som var inkludert i omfanget av denne skatten. Fra 2013 kan det imidlertid aksepteres frivillig, og gründere bestemmer selv hvilket skattesystem som er egnet for rapportering.

Essensen av skatt

Hva er essensen i UTII hos LLC? Staten mener at gründere, når de utfører aktiviteter på et hvilket som helst felt, bør motta en eller annen inntekt hvorfra femten prosent betales i skatt. Spesifisiteten til UTII kommer til uttrykk i at det er mulig å avskrive faste bidrag som en gründer må betale. Når en person registrerer en IP eller åpner en LLC, fikser han tilsvarende typen aktivitet han planlegger å delta i. I de aller fleste tilfeller (ca. 90%) faller det under påvirkning av UTII på LLC og kan anvende denne skatten.

Særskilte trekk

Det viktigste at denne skattekostnaden skiller seg fra andre som brukes i Russland, er at den ikke betales fra en bestemt inntekt, men fra fremtidig fortjeneste, som antas og har et fast beløp. Hvilke typer aktiviteter UTII gjelder, finner du i den all-russiske klassifiseringen av tjenester til befolkningen, samt i den all-russiske klassifiseringen av typer økonomisk aktivitet (delvis). Men hver region på sitt territorium etablerer uavhengig de aktivitetsområdene som faller innenfor rammen av UTII. Dette bestemmes av detaljene i regionen, dens økonomiske situasjon og mange andre faktorer. En prøvesøknad for UTII for LLC 2017 presenteres nedenfor. For å finne ut hvilke spesifikke typer virksomheter som faller inn under en enkelt skatt i en viss region, må du kontakte skattekontoret på stedet.

Fordelene med UTII hos LLC

Det er lett å forklare populariteten til denne typen beskatning blant de som er involvert i små og mellomstore bedrifter. Den har flere forhold som skiller den fra andre skatteregimer:

• Den relative lettheten av skatt og regnskap, som er veldig viktig for gründere i småbedrifter, siden de i de fleste tilfeller er uavhengig av regnskap.
• Et visst og uendret skattebetalingsbeløp, som ikke er avhengig av inntekten som ble mottatt i rapporteringsperioden. Dette er spesielt gunstig for forretningsmenn med høye fortjenestemarger.
• Muligheten for å redusere skatten på det samlede obligatoriske forsikringsutbetaling som utbetales til ekstrabudsjettmidler. Hvis en individuell gründer bruker UTII uten å ansette arbeidstakere, kan han motta 100% skattekompensasjon på forsikringspremiene, og hvis en forretningsmann har ansatte, så vil 50% av forsikringen som betales fra ansattes lønn.

• Det er mulig å kombinere med andre avgiftssystemer, for eksempel LLC på UTII med det forenklede avgiftssystemet eller det grunnleggende avgiftssystemet. Når det gjelder utvikling av individuelle gründere eller virksomheter på flere områder, vil dette gi store besparelser i utbetalinger til statsbudsjettet. Hvis forskjellige skatteregimer kombineres, bør de holdes separat.
• Hvis en individuell entreprenør driver med detaljhandel, kan han jobbe uten å bruke et kassaapparat.For LLC med UTII-kassa er det nødvendig.

Svakheter UTII

I tillegg til fordelene har UTII også sine ulemper:

• Et fast beløp på forsikringsutbetalinger kan vise seg både positivt og negativt, for eksempel i tilfelle lavinntekt fra kommersiell virksomhet eller avslutning av organisasjonen av en eller annen grunn uten å varsle skattetjenesten. I slike situasjoner må skatten fortsatt betales.
• Noen begrensninger som må tas i betraktning når du utvikler virksomheten din (for eksempel å øke et handelsflate på en hall til 160 kvadratmeter, fratar den allerede retten til å bruke UTII på en LLC).
• Tilknytning til stedet der gründervirksomhet utføres. Hvis noen organisasjon er registrert hos et visst skatteinspektorat og utfører sine UTII-aktiviteter, har den rett til å jobbe bare på det territoriet som er tildelt denne skattetjenesten.

I tillegg varierer listen over arter som er utsatt for UTII etter region.

• Manglende evne til å jobbe med merverdiavgift, noe som begrenser valg av samarbeidspartnere kraftig, da store organisasjoner ofte bruker moms i sine aktiviteter.
• Behovet for å levere kvartalsrapporter (fire ganger i året).
• Mangel på engrosalg.

Hvilke rapporter gir LLC til UTII? Om det videre.

Aktivitetsområder der anvendelsen av UTII er lønnsom

Fra synspunktet om skattebesparelser UTII mest lønnsomt å bruke UTII i de områdene med aktivitet der det er en ganske stor kontantinntekt. Siden UTII oftest brukes innen ulike tjenester for publikum, er det i dette tilfellet slike virksomheter som har et stort antall kunder, for eksempel:

• Butikker som ligger innen gangavstand. LLC UTII utarbeider i dette tilfellet oftest.
• Veterinærklinikker.
• Drosje (men bare hvis denne tjenesten ikke har mer enn tjue biler).
• Middels store cateringorganisasjoner (snackbarer, kafeer eller kantiner).
• Biltjenester, bilvask, dekkmontering.
• Utleiere av handels- og kommersielle nettsteder (men med noen begrensninger).
• Reklamebyråer som annonserer på utemedia, inkludert kjøretøy.
• Individuelle gründere og organisasjoner som leverer små tjenester i husholdningsområdet (skobutikker, renserier, skjønnhetssalonger, frisører).

Det er verdt å vurdere at hvis en individuell gründer eller et selskap har kunder som er juridiske personer, vil det være nødvendig å nekte å bruke en slik type skatt som UTII. Det kan bare brukes av de forretningsmenn hvis arbeid kun utføres med befolkningen.

Hvilke rapporter gir LLC til UTII?

I følge UTII blir det sendt inn en rapport hvert kvartal, som består av tre måneder. Første kvartal inkluderer januar, februar og mars med rapportering frem til 20. april og betaling av selve skatten til tjuefemte. Andre kvartal inkluderer april, mai og juni. LLC på UTII overlater saldoen i strengt definerte vilkår.

Rapporten må leveres innen den tjuende juli, og skatten må betales innen den tjuefemte. Tredje kvartal inkluderer henholdsvis de neste tre månedene, rapporten må sendes inn før den tjuende oktober, og betales - med tjuefemte, mens den vil være indikert i ni måneder. I fjerde kvartal legges rapporten fram før den tjuende januar, den er indikert for året og betales frem til den tjuefemte dagen.

Alle disse prosedyrene utføres på stedet der den kommersielle aktiviteten utføres direkte (selv om gründeren er registrert i Tyumen og driver virksomhet i Volgograd, så skal rapportering og skattebetaling sendes til skattekontoret i Volgograd).

Hvordan nekte UTII?

For å bytte til UTII, må du starte noen aktivitet fra listen som er avtalt med regionalloven, og sende inn riktig søknad om registrering av betaler. Du kan nekte UTII enten fra 1. januar det nye året, eller ved å slutte å utføre aktiviteter som faller inn under dette systemet i midten av året. Uansett er det påkrevd en uttalelse for å fjerne betaler fra registeret.

I tillegg kan du organisere virksomheten din slik at den ikke lenger investeres i UTII. For de som driver med detaljhandel eller catering kan du for eksempel utvide området i hallen der besøkende blir servert, over hundre og femti kvadratmeter. Organisasjoner som driver med motortransporttjenester må øke sin flåte med et antall som vil overstige tjue enheter. I hotellbransjen er det nødvendig å utvide grensen for soveromsområdet med mer enn fem hundre kvadratmeter for hvert objekt. Et annet alternativ er å opprette et enkelt partnerskap. Da kan ikke enkeltskatten brukes i en joint venture-avtale. I noen av disse tilfellene må du sende inn en søknad om avregistrering av skattyteren. Så hvordan gjennomføre UTII LLC?

Registrering av aktiviteter underlagt UTII

Hvis aktiviteten som er inkludert i UTII-omfanget er systematisk, vil det være nødvendig å legge inn de nødvendige dataene i dokumentene (attest til entreprenør, charter, merke i statsregisteret). Når det gjelder registrering hos skattetjenesten, er en ting å huske på her at det er nødvendig å betale en enkelt skatt direkte på stedet der virksomheten utføres. Det er tydelig at erklæringen er innlevert samme sted.

Registrering i skatt

Etter starten av aktiviteten som den enkelte gründer eller organisasjon ønsker å bruke UTII til, må du registrere deg som betaler for UTII (innen fem virkedager fra begynnelsen av bruken). Søknaden sendes til skattemyndigheten der aktiviteten utføres. Hvis det føres på forskjellige steder i samme by eller distrikt, er det nok å registrere seg hos skattekontoret, der skattyteren er registrert, og erklæringen må arkiveres til flere seksjoner.

Avklaring av reglene

Siden 2010 er reglene for registrering av aktiviteter av "distribuert" art blitt avklart. Behovet for å registrere seg på virksomhetsstedet eller den enkelte entreprenørs hjemsted i følgende tilfeller er begrenset:

• hvis det tilbys transporttjenester for transport av passasjerer eller varer; detaljhandel og distribusjon;
• hvis reklamen er plassert på kjøretøy.

Hva er regnskapsprinsippene til LLC med UTII? I samsvar med paragraf 2 i art. 11 i Den russiske føderasjonens skattekode, er regnskapsprinsipp for skatteformål metodene valgt av skattyter for å bestemme inntekter og (eller) utgifter, samt for å regnskapsføre andre nødvendige indikatorer for økonomisk og økonomisk aktivitet. UTII-betalere bør utvikles og fikses i et internt dokument kalt en regnskapsprinsipper, prosedyren for beregning av indikatorer og de grunnleggende prinsippene for beskatning. Hvis det er et slikt dokument, vil spørsmål fra skattemyndighetene forsvinne.

Moms på UTII

Individuelle gründere og organisasjoner som bruker UTII skal ikke betale merverdiavgift eller merverdiavgift. Men denne regelen har sine unntak:

• når du importerer varer over landegrensen;
• når du leverer tjenester som ikke er innenfor UTII;
• ved leie av eiendommer fra kommunale og statlige strukturer;
• ved kjøp av eiendommer som tilhører staten;
• i tilfeller der kjøpere blir fakturert med merverdiavgift og noen andre.

Hvis selskaper eller enkeltentreprenører utfører noe av det ovennevnte, må de levere en erklæring av passende skjema til skattekontoret angående merverdiavgift.Hvis denne informasjonen er skjult, vil forretningsmenn være ansvarlige for dette på en administrativ måte eller gjennom bøter.

Hvem er forbudt å bruke UTII?

På lovgivningsnivå er disse sakene berettiget når organisasjoner og enkeltentreprenører ikke kan bruke en enkelt skatt på sine aktiviteter:

• hvis mer enn hundre mennesker jobber;
• hvis andelen i den autoriserte kapitalen i selskaper som eies av andre juridiske personer er mer enn tjuefem prosent;
• hvis området for haller i handelsbedrifter er mer enn hundre og femti kvadratmeter;
• hvis antall kjøretøy i motororganisasjoner overstiger tjue enheter;
• når det gjelder organisering av offentlige serveringspunkter av kommunale og statlige institusjoner, siden dette er et direkte ansvar innenfor rammen av deres virksomhet.

Så selv om den enkle skatten på tilregnet inntekt, selv om den har åpenbare fordeler med hensyn til sparing, faller den fortsatt under en rekke begrensninger. Hvis selskapet er opptatt av utvikling, vil det på et tidspunkt trenge å bytte til andre skatteregimer. Vi undersøkte beskatningen av UTII på LLC.