Enkeltskatt ved det forenklede avgiftssystemet: beregning, betalingsbetingelser. Forenklet skattesystem

Å åpne en virksomhet er en alvorlig avgjørelse, som en fremtidig gründer må tenke gjennom mange nyanser. Et av disse er valget av et skattesystem. Det beste alternativet for representanter for små og mellomstore bedrifter er den såkalte "forenkling." Med det forenklede skattesystemet er det enkelt å betale en enkelt skatt - alle vil finne ut av det. Men i dette emnet er det mange funksjoner som du trenger å vite. Vi skal snakke om dem nå.

Hvem er kvalifisert for STS?

For å anvende dette avgiftssystemet, må en gründer oppfylle visse betingelser. Slik gjør du:

• Bedriften skal ikke ha mer enn 100 ansatte.
• Inntekt - ikke mer enn 150 millioner rubler per år.
• Restverdien er maksimalt 150 millioner.
• Andelen av andre organisasjoner i bedriften er på det meste 25%.
• Organisasjonen skal ikke ha filialer.

For små og mellomstore bedrifter er disse kravene ganske reelle. Hvis foretaket allerede eksisterer, og eieren har tenkt å overføre det til det forenklede skattesystemet, har han en slik mulighet i teorien. Men på en betingelse: inntekten til denne organisasjonen det siste året skal ikke være mer enn 112,5 millioner rubler. Dette er beskrevet i detalj i art. 346.12 i Den Russiske Føderasjons skattekode. Hvorfor i teorien? Fordi føderal lov av 03.07.2016 N 243-effect, er effekten av denne bestemmelsen suspendert til 1. januar 2020 inkludert.

Nå, angående overgangen til dette skattesystemet. Den enkleste måten å umiddelbart velge en "forenklet" for IP, selv på tidspunktet for registrering av virksomheten. Varslingen sendes sammen med resten av pakken med dokumenter. Men hvis en gründer gikk glipp av en slik mulighet, og kom til sans etter et par dager eller uker, har han fortsatt en sjanse. I løpet av 30 dager, i samsvar med paragraf 2 i art. 346.13 i skatteloven, kan varsel overføres.

Fra andre skatteregimer er det mulig å bytte til det forenklede avgiftssystemet fra begynnelsen av det nye kalenderåret. Men innkallingen er sendt inn til 31. desember for avgangen. Du kan bytte fra UTII til "forenkling" fra begynnelsen av måneden der forpliktelsen til foretaket til å betale en enkelt skatt på beregnet inntekt blir kansellert. Dette er skrevet i paragraf 2 i art. 346.13 Skattekode.

Varslingen blir forresten også sendt til passende myndighet innen 30 kalenderdager etter oppsigelsen av den beryktede forpliktelsen. Når overgangen er godkjent av Federal Tax Service, vil personen bli gitt et dokument som bekrefter dette.

Standardbetalinger

Før jeg studerer dette emnet, vil jeg snakke om faste utbetalinger av enkeltentreprenører.

Uansett hvilket selskap personen har åpnet og om han i det hele tatt vil drive virksomhet, er han forpliktet til å betale bidrag under ordningen med obligatorisk medisinsk og pensjonsforsikring. Til dags dato er denne enkeltskatten i det forenklede avgiftssystemet lik beløpet på 27 990 rubler. Det viser seg at et lite beløp - 1 måned går til 1.950 rubler til pensjonsforsikringsfondet og 382,5 p - til medisinsk fond.

Det skal bemerkes at fra og med inneværende år 2017, er Federal Tax Service igjen engasjert i beregning og kontroll av betaling av bidrag. Slik var det før - til 2010. I syv år måtte gründere overføre midler til sosiale og medisinske forsikringsfond, samt til FIU (pensjon).

Men nå er de gamle standardene tilbake. Nå må du betale en enkelt skatt ved det forenklede skattesystemet for KBK. Koder for budsjettklassifisering kan tas sammen med andre detaljer i inspeksjonen på registreringsadressen.

Disse utbetalingene er påkrevd. En gründer er både en arbeidsgiver (teoretisk, selv om han åpnet bedriften for show), og en person.Så plikten til å skaffe seg helseforsikring og pensjon hviler hos ham.

Hva du burde vite

Så over ble det kort fortalt om enkeltskatten under det forenklede skattesystemet. Men dette er ikke all nyttig informasjon om dette emnet.

Mange mennesker, som allerede nevnt, åpner IP akkurat slik - for på en eller annen måte å ordne ansettelsen. Og de driver følgelig ikke aktiviteter. Det vil si at de ikke får overskudd. Og de mener at de ikke trenger å betale en eneste skatt under det forenklede skattesystemet. Noe som selvfølgelig er en feilaktig mening.

Hver person som er oppført i statsregisteret for individuelle gründere, må betale for dette. For hans status som individuell gründer. Staten drar videre av at den har grunner til det. Og ingenting hindrer ham i å slutte med aktiviteter på grunn av mangel på inntekt og fjerne seg fra registeret.

Så det kreves faste betalinger. Og tilsvarende lov er tilgjengelig. Den russiske føderasjons voldgiftsdomstolen ved fastsettelsen av 09.12.13 nr. VAS-17276/13 sa at gründeren har plikt til å foreta faste utbetalinger til midlene som er oppført i det øyeblikket han oppnår denne statusen. Og med den faktiske gjennomføringen av aktiviteter, så vel som å generere inntekter, henger ikke dette sammen.

Det er også viktig å merke seg innovasjonen fra 2014. Hvis gründerens årlige inntekt oversteg merket på 300 000 rubler, vil han måtte betale en prosent mer av beløpet til pensjonsfondet ovenfra. Så rundt 23.400 rubler drar dit - 1.950 hver måned. Men! La oss si at forretningsmannens årlige inntekt var fem millioner rubler. Da vil han måtte trekke ytterligere 50 000 rubler til FIU.

Tilfeller når du ikke trenger å betale

Det er verdt å merke seg at det ikke alltid er nødvendig å betale en enkelt skatt. Det er avdragsperioder der gründeren ikke trenger å gi beryktede bidrag.

For å bli kjent med denne informasjonen mer detaljert, er det nok å referere til artikkel 430 i skatteloven. Den sier at enkeltentreprenører ikke kan betale faste avgifter hvis de ikke utfører aktiviteter i forbindelse med:

• Militær rekruttering.
• Omsorg for et barn under 1,5 år, en funksjonshemmet person fra den første gruppen eller en eldre person over 80 år.
• Bor i utlandet med en ektefelle som ble sendt til den russiske føderasjonens diplomatiske misjon eller konsulat (unntak i dette tilfellet gjelder ikke mer enn fem år).

Det er viktig å nevne ett forbehold. Hvis gründeren har rett til fordeler, men fortsetter å motta inntekter fra aktivitetene, forblir den enkle skattesatsen uendret, og plikten til å betale den blir ikke kansellert.

STS 6%

"Forenkling" for IP er av to typer. Den første er USN 6%. Tilfellet når gjenstanden for beskatning er inntekten til foretaket.

Prinsippet er enkelt. Skattegrunnlaget, som er inntekt, multipliseres med 6%. Forskudd som allerede er betalt av gründeren for året, blir trukket fra mottatt beløp.

På grunn av fordelene som utbetales til ansatte i organisasjonen og forsikringspremier, kan skatten reduseres med halvparten. Men! Bare forskudd betalt av gründeren på oppgjørstidspunktet reduserer basen. Du kan gi et enkelt eksempel. Hvis forretningsmannen overfører bidragene for desember 2017 i januar 2018, vil de redusere gebyrbeløpet for den siste perioden. Og de vil ikke påvirke skatten på 2018.

For å forstå hvordan skatten beregnes, er det verdt å vurdere det fiktive selskapet LLC Technika, som selger telefoner. Anta at fra begynnelsen av juni til slutten av august solgte selskapet varer verdt 3.500.000 rubler. Beregning av forskuddsbetaling for dette kvartalet: 3.500.000 * 0.06 = 210.000 pst.

Dette beløpet kan reduseres med mengden betalte forsikringspremier. 15 personer jobber i Tekhnika LLC, hver av dem mottar en lønn på 45 000 rubler. Beregning: 45.000 x 15 = 675.000 s. Av dette beløpet overførte selskapet bidrag til midlene, som utgjorde 30% av det. Månedlig 202.500 p. Det vil si i kvartalet - 607.500 sider. Du kan se at bidragene er større enn forskuddsbetalingen. Imidlertid kan "forskuddsbetaling av skatt" bare reduseres med 50%.Følgende oppnås således: 210.000 x 0.5 = 105.000 p. Og dette er beløpet på forskuddet som selskapet må betale før kvartalets slutt.

STS fra 5 til 15%: spesifikasjoner

Dette er den andre typen "forenkling". Formålet med beskatning i det forenklede skattesystemet i dette tilfellet er inntekt, som reduseres med utgiften. Regionale lover kan etablere en differensiert redusert sats (fra 5%), men den grunnleggende indikatoren er 15%.

Når det gjelder timing, er alt det samme. Hvert kvartal betaler en person en forskudd til budsjettet. Det er bare en pluss virksomhet ikke alltid fungerer, og utgiftene til tider overstiger inntektene. Men du må fremdeles betale skatten. Det vil være minimalt. Det beregnes ut fra alle mottatte inntekter for året med en prosentandel.

Enkelt sagt, på slutten av året, beregner gründeren skatten på vanlig måte, og i tillegg - minimum. Da blir beløpene sammenlignet. Den som viste seg å være mer, betaler en person til budsjettet.

For å forstå hvilken inntekt som er lovlig ansett som inntekt, må du henvende deg til artikkel 249 og 250 i skatteloven. En komplett liste er gitt der. Generelt innebærer bruk av et forenklet skattesystem opprettholdelse av kontantregnskap av midler. Det vil si at midlene mottatt på en bankkonto utstedt av selskapet tas med i betraktningen.

Listen over utgifter er på sin side spesifisert i artikkel 346.16 i skatteloven. Det inkluderer kostnadene ved kjøp av varige driftsmidler, anleggsmidler, betaling av forsikringspremier og lønn, husleie, etc. Alle utgifter sjekkes av representanter for de relevante myndighetene for å bestemme deres hensiktsmessighet. Naturligvis bør hvert oppkjøp være direkte relatert til virksomhetens virksomhet og dokumenteres. Derfor er regnskapsføring av IP og LLC obligatorisk.

USN-beregning 15%

For eksempel er det verdt å forstå hvordan skatten beregnes under dette systemet. En "forenklet" form av "inntekt minus utgifter" ser litt mer komplisert ut. Og nedenfor er en tabell som viser den hypotetiske bevegelsen av midler fra den nevnte fiktive LLC Technika.

Tallene er tatt som et eksempel. Og her er hvordan, i dette tilfellet, beregnes avgiftsbeløpet for "forenkling": (14.450.000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 pkt.

Minimumet på sin side bestemmes av denne formelen: 14.450.000 x 1% = 144.500 p. Og du kan se at beløpet på den "vanlige" skatten er større. Følgelig må det betales. Det er bare nødvendig å trekke forskuddene: 930.000 - 485.000 = 445.000 pkt. Dette beløpet vil bli utbetalt på slutten av året.

bokføring

Alt som angår mottak av midler og deres utgifter på IP-kontoen, skal gjenspeiles i dokumentasjonen. Mange foretrekker å ikke bry seg om dette, og reduserer alt til å fylle ut en kontobok (enten i papir eller i elektronisk format). Videre er dette tillatt med et brev fra Russlands finansdepartement. I samsvar med det kan ikke gründeren føre regnskap hvis han er ansvarlig for KUDiR. Generelt sett har han her et valg.

Men til tross for at regnskap ikke er obligatorisk, har ingen kansellert skatterapporteringen. Personalpapirer, bank- og kontantdokumenter - alt dette må samles for videre presentasjon for inspeksjonen. Hvis det er noe avvik mellom betalt skatt og mottatt inntekt (underbetaling, med andre ord), kan enkeltentreprenører skrive bot eller til og med tvinge til å stoppe aktiviteten.

Som allerede nevnt er imidlertid det forenklede skattesystemet et forenklet system. Og bokføring er heller ikke spesielt vanskelig. I dette tilfellet vil følgende data være tilstrekkelig:

• Balanse.
• Rapport om økonomiske resultater.
• Søknader (rapport om endringer i kapital, om målrettet bruk av midler, om bevegelse av midler, etc.).

Samtidig kan detaljer unngås.Det er nok å indikere bare den viktigste informasjonen om bevegelse av finans. Dette er tillatt i pkt. 6 i Finansdepartementets pålegg datert 02.07.2010 nr. 66n.

erklæring

Vel, det er blitt sagt mye ovenfor om hvordan enkeltskatten blir vurdert, hvem som skal betales den, og hvordan du kan føre regnskap. Nå noen få ord om emnet relatert til rapporteringsprosessen.

Når det gjelder det forenklede skattesystemet, leveres erklæringen en gang i året. I år skulle IP-er gjøre dette før 30. april, og LLC innen 31. mars. I løpet av det neste året, 2018, vil fristene for å sende inn rapporter skifte litt (det kommer an på dagene helgen faller).

En erklæring er fylt ut i skjemaet som er godkjent etter pålegg fra den føderale skattetjenesten i Den Russiske Føderasjon av 02.26.2016. Du kan passere det på en av tre måter:

• Kontakt Federal Tax Service personlig eller gjennom en representant.
• Send dokumentet på mail.
• Send via en spesialisert tjeneste elektronisk via Internett.

Hva med å fylle ut? Det er noen nyanser. Hvis det ikke er data i deklarasjonsarkene, trenger du ikke å ta dem med i dokumentet. Du trenger ikke å legge igjen tomme celler - bindestreker er plassert i dem. Alle økonomiske data avrundes til nærmeste rubel, sider er nummerert (001, 002, etc.). Rettelser skal ikke være. Det er også uakseptabelt å feste arkene i erklæringen med hverandre, siden dette skaper muligheten for skade på papirmediet.

Det er faktisk ikke vanskelig å fylle ut dette dokumentet. Alle punkter i den er signert, og som guide kan du ta et godt eksempel, som er lett å finne enten i Federal Tax Service eller på internettressursen.

Viktigst, husk fristene for å sende inn rapporter. Hvis gründeren er sen med dette, får han en straff på 5% av skatten den første måneden, men i etterkant kan den økes til 30%.

Arkivering av null rapportering

Når vi snakker om beskatning og enkeltskatten, er det også verdt å være litt oppmerksom på saker, som allerede er kort nevnt ovenfor.

La oss si at IP-en er åpen for en hake. Gründeren betaler regelmessig faste avgifter. Men han har ikke overskudd - er det da nødvendig å sende inn rapporter til Federal Tax Service? Ja, dette er et must. Og et slikt dokument kalles en nullerklæring.

Formen er den samme. Fokuset bør være å fullføre avsnitt 2.1.1. I linjenummer 102 må det indikere tallet "2". Dette betyr at gründeren ikke har ansatte og ikke betaler vederlag til enkeltpersoner. Linjenummeret 133 settes tallet "0". Ingen inntekter - ingen skatt på det forenklede skattesystemet.

Linje nummer 143 indikerer også null. Selv om det er forbeholdt de beryktede forsikringspremiene som hver enkelt gründer betaler i sin helhet. På dette tidspunktet tar mange feil, og setter en annen figur. Men for de som fyller ut "null" -kravene er bare slik.

Hva med postene i finansiell rapportering? I cellene, der mengden vanligvis er indikert, settes streker ned.

Ellers er det ingen fallgruver. Etter at du har fylt ut dokumentet, må du skrive det ut i to eksemplarer og sende det til Federal Tax Service i tide. En inspektør vil ta den ene erklæringen som en rapport, og sette et stempel, dato, signatur på den andre og returnere den til gründeren.

Dokumenter for full rapportering

Selvfølgelig er erklæringen ikke det eneste som bør presenteres for skatteentreprenøren basert på resultatene av dens aktiviteter. Listen over andre dokumenter er ganske imponerende. Og på slutten av emnet vil jeg ta hensyn til ham.

Hvis en gründer ikke har ansatte, er det dette han trenger å forberede:

• Rapporter til Federal State Statistics Service.
• MVA-retur. Hvis en individuell entreprenør utførte en agents plikter, må den overleveres på slutten av hvert kvartal.
• Register over fakturaer som er utstedt og mottatt. Hvis handlingene knyttet til dem ble utført av gründeren i interessen til en annen person, vil dokumentet også måtte legges inn kvart år.
• Melding om betaleravgift. Men dette er hvis personen utfører handelsvirksomhet. Denne varen er regional.

I tilfelle at en forretningsmann ansatt folk til sin stab, vil listen over dokumenter være enda mer imponerende. Det vil bli pålagt å presentere skjemaet SZV-M, RSV-1 og 4-FSS, 6-NDFL og 2-NDFL, gjennomsnittet antall, rapporten til Goskomstat. Og utover dette er det fortsatt rapportering som må legges inn for trygden.

Som du kan se, vil enhver person som bestemmer seg for å starte sin egen virksomhet, fordype seg i en betydelig mengde nyanser. Men ikke alt er så komplisert som det kan virke ut fra en vane.

Jeg vil også si noen få ord angående det forenklede avgiftssystemet basert på et patent. Mange gründere tenker å gripe muligheten til å betale skatt gjennom innløsningen. Men faktum er at dette er umulig. Fordi innløsning av et patent faktisk er en lovlig mekanisme for UTII. Og USN er helt annerledes.

Avslutningsvis skal det sies at det forenklede skattesystemet faktisk er det enkleste og mest forståelige systemet. Det er i det minste bra ved at regnskapet bare må gis til Federal Tax Service en gang i året. Og med samme UTII er det nødvendig å samle det en gang i kvartalet. Derfor, hvis du vil gjøre livet litt enklere når du organiserer en bedrift, er det verdt å bytte til USN.