Dobbeltbeskatning i Russland. Avtale om unngåelse av dobbeltbeskatning

Relevansen av emnet dobbeltbeskatning i Russland forklares med at innsamlingssystemet er forskjellig i alle land. Hver stat danner et system med skatter og avgifter bare etter eget skjønn. Noen krever visse bidrag fra alle innbyggerne i hele verden, andre følger prinsippet om territorialitet og belaster ethvert beløp fra operasjoner som utføres i staten. Det ville være ideelt hvis alle land overholdt ett enkelt prinsipp. Dette vil i stor grad forenkle dette systemet i verden både for skattemyndighetene selv og for betalere. Men på grunn av det forskjellige utviklingsnivået og kriteriene for å bestemme inntektskildene, er dette umulig. Et slående eksempel er dobbeltbeskatning. For øyeblikket er det imidlertid måter å eliminere dette ubehagelige øyeblikket. Denne artikkelen vil undersøke dobbeltbeskatning i Russland og hvordan den elimineres.

Hva er inkludert i dette konseptet?

Skattesystemet åpner for dobbeltbeskatning. Denne definisjonen innebærer innsamling av skatter fra en person samtidig av to stater. Som allerede nevnt ovenfor, er det to områder som fiskerimyndighetens arbeid utfører:

1. Prinsippet om bosted. I dette tilfellet er skattesystemet rettet mot å maksimere innsamling. Det vil si at staten ikke bryr seg hvor noen operasjoner ble utført; fradrag skal ifølge loven betales til budsjettet.
2. Prinsippet om territorialitet. Disse statene som overholder dette alternativet, er mer lojale mot systemet med skatter og avgifter. I henhold til lovregler kan de ikke søke om økonomiske operasjoner som har funnet sted utenfor landet.

Hvordan klassifiseres dette fenomenet etter implementeringsprinsippet?

Dobbeltbeskatning i Russland har sin egen inndeling. Den er ikke homogen og utføres i henhold til flere klassifiseringskriterier.

Avhengig av prinsippet i denne prosessen, kan det være av følgende typer:

1. Internasjonal dobbel økonomisk type. Essensen ligger i det faktum at gebyrer pålegges samtidig fra flere enheter, men de som er involvert i den samme økonomiske driften. Det vil si at inntekten til disse individene er vanlig.
2. Internasjonal dobbelt juridisk type. I dette tilfellet eier en enhet en operasjon. Inntektene som mottas som et resultat av denne, beskattes av skattemessige tjenester fra flere stater samtidig.

Denne inndelingen forklarer også hvordan du kan unngå dobbeltbeskatning. Når det gjelder den første typen - utlignes forskyvningen på initiativsbasis, som utføres av beboeren av gebyrene som er betalt i utlandet. Når det gjelder den internasjonale dobbeltlovlige typen, anbefales det å danne et sett med spesielle regler. Dette lar deg dele jurisdiksjonen til de to landene i forhold til operasjonen. Det vil si at for dette er det nødvendig å etablere et forretningsforhold mellom staten der selskapet er bosatt og staten, som er inntektskilden. Disse metodene for å eliminere dobbeltbeskatning er ganske effektive. Mange regjeringer har inngått spesialiserte avtaler for å løse dette problemet.

Hvordan klassifiseres dette fenomenet etter nivå?

Det er en annen klassifiseringsfunksjon.Avhengig av hvilket nivå denne prosedyren utføres på, kan den være av følgende typer:

1. intern. Dobbeltbeskatning i Russland og en rekke andre land innebærer gjenoppretting av finans, avhengig av viktigheten og nivået til den administrativ-territorielle enheten. Men samtidig gjennomføres denne prosessen på hver enkelt av dem. Den har sin egen inndeling også avhengig av kanal. Det kan være vertikalt og horisontalt. Den første inkluderer to typer skatter. Den ene må betales til budsjettet til den lokale fiskale tjenesten, og den andre til staten. Et trekk ved det andre er at inntekts- og avgiftssystemet bestemmes uavhengig av hver administrativ-territoriell enhet. Det vil si at et sted straffene forholder seg til alle typer inntekter, noen steder - mottatt bare innenfor rammene, og noen ganger blir det tatt hensyn til transaksjoner som er gjort på hele statens territorium.
2. ekstern. Dobbeltbeskatning i Russland kan ha en internasjonal karakter. Det vil si at i denne situasjonen er det et sammenstøt av nasjonale interesser samtidig mellom de to landene. Sanksjoner bestemmes av lovgivningen til hver. Koder for normative rettsakter skiller et objekt som beskattes og en enhet som må gi et bidrag. Denne personen må også være forpliktet til et annet land.

Hvilke motsetninger oppstår på grunn av dette fenomenet?

Avskaffelse av dobbeltbeskatning er en prioritet for skattetjenester i forskjellige land. Dette er med på å etablere kontakt mellom myndigheter og redusere strid. Dette emnet er foreløpig veldig relevant, siden det faktisk har blitt et globalt problem.

Innholdet i dette konseptet er veldig uforståelig og ulogisk for mange mennesker. Selvfølgelig kan du forstå kreftene som er som vil tiltrekke flere midler til budsjettet, mens du griper tak i enhver anledning og bruker noen midler. Men en person i denne situasjonen lider, fordi han blir tvunget til å gi deler av inntekten til skattetjenestene i to stater samtidig, dessuten på samme tidsperiode.

En annen utfordring er å balansere det aktuelle lovverket. Det bør tydelig fremheve selve basen som vil være gjenstand for utestenging. Det er ganske vanskelig å skille mellom de såkalte innbyggerne og ikke-beboerne, da dette krever en klassifisering av selve inntekten. Sistnevnte trenger å føre journal og skille dem basert på territorialitet og landsregnskap.

En avtale om å unngå dobbeltbeskatning vil således bidra til å løse problemet i forskjellen i formene av denne prosessen. Tross alt definerer hver stat et objekt som vil bli en kilde til samling på helt forskjellige måter. Tilbake i det tjuende århundre overlot Nations of the League løsningen av dette problemet til en gruppe forskere som utviklet visse anbefalinger. De er rettet mot å eliminere de forskjellige tolkningene av normene og elementene i denne prosedyren.

Hva inkluderer en avtale for å unngå dette?

Å bruke en avtale om unngåelse med dobbeltbeskatning er en veldig effektiv måte å løse dette problemet på. Denne avtalen er en konsolidering av visse regler, i henhold til hvilke systemene for skatter og avgifter i begge land utfører sitt arbeid. Denne avtalen stavet ut slike elementer som fremhever enhetene som er pålagt å betale bidrag. Kontrakten gjelder både enkeltpersoner og organisasjoner. En egen regel løser spørsmålet om eiendeler som gir en viss inntekt, men ikke er geografisk plassert i hjemstaten til beboeren. Avtalen om å unngå dobbeltbeskatning gir også forskjellige typer skatter og avgifter og kretsen av personer som faller inn under betalingen. Dette er nødvendig for å fremheve de punktene som avtalen er relevant for.Når det er konkludert, foreskrives dokumentets gyldighetstid, samt prosedyren for implementering og avslutning. Avtalene om unngåelse av dobbeltbeskatning, som Den Russiske Føderasjon inngikk, tillot å løse gebyrproblemet samtidig med åttitito verdensmakter.

Eksperter mener denne løsningen på problemet er veldig gunstig for beboerne, fordi dette gjør at de ikke kan betale for mye to ganger. Som for andre land er situasjonen en helt annen med hensyn til utførte operasjoner. Det vil si at hvis skattetjenesten i en annen stat innkrever en skatt på en ikke-bosatt, vil dette på ingen måte bli tatt i betraktning av en lignende struktur i Russland.

Hvordan påvirker avtalen leieinntektsskatter?

Inngåelsen av denne avtalen er veldig viktig for de som har eller har til hensikt å anskaffe eiendom i utlandet. Dette skyldes det faktum at den russiske skattetjenesten i dette tilfellet vil telle skatter på inntekt fra leie eller salg av eiendommer.

Dobbeltbeskatningsloven innebærer at hvis inntekt stammer fra eiendommer som ligger utenfor den russiske føderasjonens territorium, så blir skatt på den som er betalt i et annet land trukket fra den russiske skatten. For å beregne finansieringsbeløpet som må utbetales til den innenlandske skattetjenesten, er det nødvendig å få den motsatte virkningen - det vil si trekke tretten prosent fra det utenlandske beløpet som er fastsatt ved lov. Det følger av dette at forskjellen ikke kan være negativ, det vil si at den utenlandske skatten ikke kan være mindre enn den russiske. Til slutt viser det seg at en person i alle fall må utføre betalinger i sin helhet, men en del går til budsjettet til ett land, og del til et annet. I alle fall er dette bedre enn å betale dobbelt så stort som spill.

Hvordan tjene penger på utleie?

Det russiske regelverket bestemmer også at overskudd fra fast eiendom som ligger i utlandet i form av en leieavtale offisielt skal deklareres. For dette er det en spesiell form for 3-personlig inntektsskatt. På en annen måte er det et såkalt ark "B". Den fanger opp alle inntekter mottatt utenfor Russland. En rekke andre papirer må også legges ved dette dokumentet, som bekrefter fortjenestebeløpet og at skatten ble betalt på et annet lands territorium. Dette sertifikatet må oversettes og noteres. I tillegg til den reflekterer papirpakken inntekttypen og størrelsen for kalenderåret. Den skal inneholde informasjon om dato og beløp på gebyret. Det er nødvendig å notarisere en kopi av selvangivelsen og et dokument som bekrefter betalingen. En slik uttalelse kan fremsettes innen tre år etter at du har mottatt dette overskuddet.

Det er viktig å huske at det gjennomgår den forenklede skatteprosedyren, er umulig å få kreditt for et annet land. Betalinger i dette tilfellet utføres til en dobbel sats.

Hvordan er skattefradraget for fortjeneste fra salg av eiendom i utlandet?

Art. 232 i skatteloven gir og tar hensyn til skatter som ble betalt ved salg av eiendommer utenfor landet. Et brev godkjent i 2012 registrerte det faktum at prosedyren for å selge et hus i Russland og i utlandet ikke er annerledes. Reglene gjelder likt i begge tilfeller.

I henhold til de nye reglene er en person som har mottatt godtgjørelse for salg av en leilighet ikke pålagt å betale gebyr i to tilfeller. Denne installasjonen gjelder gjenstander som kom i kjøperens eiendom før 1. januar 2016. Det må være i den forrige eierens eierforhold i minst tre år.

I det andre tilfellet trenger du ikke å gi bidrag for den russiske skattetjenesten hvis leiligheten ble kjøpt etter 1. januar 2016. Men det er en rekke visse forhold.For det første skal den ha vært eid av selgeren i minst fem år. Unntaket er fast eiendom som ble arvet i samsvar med en donasjonskontrakt fra en pårørende eller i løpet av en avtale om livsvarig vedlikehold av et ikke-uavhengig familiemedlem. I denne situasjonen er minimumsperioden tre år.

Det er viktig å huske det faktum at slik fritak for betaling av gebyrer er tilrådelig og lovlig bare hvis eiendommen ikke ble brukt til forretningsformål.

Hvordan tjene penger på salget?

For å utføre denne prosedyren, er det nødvendig å gå gjennom en serie av følgende trinn:

1. Forsikre deg om at du oppfyller ovennevnte betingelser.
2. Fyll ut og arkiver en selvangivelse. Dette må gjøres i tide. Dette er den trettiende april året etter mottak av fortjeneste.
3. Gjør beløpet for gebyret til skattetjenesten innen 15. juli inneværende år.

Et vanlig poeng med beskatningen av leieinntekter er at faktum med dobbelttariff er mulig. Det utføres med en hastighet som tilsvarer tretten prosent.

Hvordan skattlegges virksomhet i dette tilfellet?

Entreprenørskap, i henhold til hvilken som helst avtale, utføres under et enkelt krav. Den sier at gebyrer bare skal betales til landet som er inntektskilden, bare under følgende forhold:

• personen som tjener ikke er bosatt i en annen stat;
• overskudd oppnås gjennom et fast driftssted.

Bare den delen av inntekten som oppnås ved hjelp av siste ledd er skattepliktig. Du kan snakke om permanent representasjon bare hvis det er flere faktorer. For det første bør gründeraktivitet ha et visst sted. Det vil si at det kan være et slags rom eller plattform. Dette stedet i seg selv bør ikke være en gang. Selvfølgelig er det unntak i form av arbeid som krever bevegelse. I en slik situasjon blir det tatt hensyn til den økonomiske integriteten til prosjektet.

Den andre betingelsen er at den kommersielle aktiviteten passerer - helt eller delvis - bare gjennom dette stedet. Virksomhetsstedet for representasjonskontoret anses ikke som permanent hvis det utføres gjennom en agent som har en avhengig status.

Hvis arbeidet er av hjelpe- eller forberedende karakter, kan ikke dette også tilskrives et permanent oppdrag. Det antas at dersom fasilitetene kun brukes til lagring, demonstrasjon, kjøp eller levering av varer, gir dette ikke rett til å betale skatt til bare ett land. Dette gjelder selv i tilfeller der disse fasilitetene blir administrert gjennom et permanent kontor. Inntekter fra denne typen organisasjoner beskattes ikke av en fremmed stat.