Perusahaan mempunyai hak untuk memberikan insentif pekerja dalam bentuk hadiah. Hadiah dikeluarkan kepada pekerja mengikut artikel 191 dari Kod Buruh Persekutuan Rusia. Insentif dalam bentuk hadiah tidak diberikan untuk mencapai keputusan cemerlang atau memenuhi norma pelan. Hadiah diberikan kepada pekerja untuk menghormati perayaan. Seringkali mereka bersedia untuk Tahun Baru, 8 Mac dan beberapa tarikh profesional. Mereka juga memberikan hadiah kepada anak-anak pekerja pada hari cuti.
Pelepasan
Hadiah di perusahaan sentiasa bebas. Sebelum memberi hadiah kepada pekerja, anda perlu mempertimbangkan bagaimana ia dapat dilihat dalam dokumentasi rasmi. Dan mereka menyusun prosedur sumbangan sama ada secara lisan atau secara bertulis.
Apabila mendaftar hadiah untuk pekerja, mereka mematuhi beberapa keperluan yang memerlukan perjanjian. Kategori ini termasuk hartanah, hadiah bernilai lebih daripada tiga ribu Rubles. Terdapat cadangan tambahan mengenai bagaimana untuk mencerminkan hadiah kepada pekerja. Sebarang terbitan memerlukan mengeluarkan pesanan dari pihak pengurusan, menyusun senarai pekerja, pernyataan dengan tandatangan pekerja untuk mengesahkan resit mereka.
Dokumentasi jenis ini ketika mengeluarkan hadiah kepada pekerja dibuat dalam bentuk apa pun.
Selalunya, barangan, produk yang dihasilkan oleh perusahaan itu sendiri berfungsi sebagai hadiah. Walau bagaimanapun, perlu diingat bahawa kedua-dua hadiah biasa dan hadiah kepada anak-anak pekerja dicerminkan tanpa gagal dalam perakaunan.
Mengenai perakaunan
Penyertaan dalam perakaunan dibuat pada akaun untuk hadiah yang dikeluarkan secara tidak sah. Pada masa yang sama, sebagai contoh, pekerja mencatatkan hadiah Tahun Baru sebagai bahan, produk pengeluaran mereka sendiri. Perbelanjaan yang dihapuskira ke akaun untung tidak diambil kira dalam jumlah perbelanjaan pendapatan dalam perakaunan cukai. Mereka tidak direkodkan dalam perakaunan cukai. Atas sebab ini, kewajipan muncul, ditunjukkan dalam penyiaran hadiah Tahun Baru kepada para pekerja, jika ia bercuti.
Jika tiket ke mana-mana acara adalah percuma, tetapi ia ditetapkan pada akaun 50.03 dan diproses dengan penyiaran. Liabiliti cukai tetap direkodkan dalam akaun 99.2.3.
Adalah sering dipercayai bahawa hadiah Tahun Baru yang dimaksudkan untuk pengedaran kepada pekerja tidak harus dikaitkan dengan kunci kira-kira organisasi sebagai aset. Dasar ini dianggap buta huruf, kerana aset yang dibeli tidak mendatangkan keuntungan pada masa akan datang. Atas sebab ini, hadiah ditunjukkan pada akaun 91.02.
VAT
Hadiah untuk pekerja yang diterima dalam tempoh pelaporan, jika nilai mereka berjumlah tidak lebih daripada empat ribu Rubles, tidak dikenakan cukai ke atas nilai ditambah. Perkara ini dicatatkan dalam Perkara 217 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Ia mengikuti bahawa tidak ada sebab untuk bimbang jika jumlah nilai hadiah kepada pekerja kurang dari 4000 rubel. Sebarang wang di atas amaun ini mesti dikenakan cukai.
PPN ditolak dari jumlah yang melebihi empat ribu rubel sama ada pada hari apabila hadiah kepada pekerja atau hadiah kepada anak-anak pekerja diberikan, atau pada hari berikutnya pembayaran gaji. Akauntan organisasi mesti memaklumkan pihak berkuasa cukai mengenai jumlah hadiah dan amaun cukai nilai tambah yang telah dikira dan ditahan.
Jika hadiah Tahun Baru diberikan kepada pekerja apabila mereka tidak lagi bekerja untuk perusahaan itu, akauntan memberitahu pihak berkuasa cukai mengenai jumlah yang setara dengan ruble.
Terdapat kes apabila jumlah nilai hadiah melebihi 4,000 rubel, dan pekerja tidak mempunyai pendapatan dalam organisasi ini, walaupun dia berada di negeri atau di luar senarai kakitangan.Kemudian akauntan memberitahukan cukai tentang harga hadiah, dan juga bahwa tidak mungkin untuk menahan pajak. Keadaan ini berlaku, contohnya, apabila seseorang pekerja cuti ibu bapa atau cuti jangka panjang dengan perbelanjaannya sendiri.
Premium insurans
Apabila memberi hadiah kepada pekerja, premium insurans ditarik balik apabila perlu supaya pemindahan hadiah itu tercermin dalam perjanjian dengan pekerja. Ini tidak diperlukan sekiranya pemindahan dilakukan atas dasar surat ikatan hadiah.
Cukai nilai ditambah dikira apabila hadiah dikeluarkan oleh harta. Dan tidak kira apabila mereka dikeluarkan dalam bentuk wang tunai.
Apabila hadiah Tahun Baru dibeli untuk pekerja, VAT terakru kadang-kadang diterima untuk pembayaran balik dari belanjawan negeri.
Lebih banyak mengenai perakaunan
Apabila mencerminkan fakta mengeluarkan hadiah Tahun Baru kepada anak-anak pekerja, selalu ada banyak soalan yang berbeza. Bagaimana untuk memperbaiki perbuatan ini? Adakah layak membuat hadiah Tahun Baru kepada anak-anak pekerja sebagai amal?
Pembekal kadangkala bukan pembayar cukai nilai tambah. Ini mungkin dikaitkan dengan peralihan kepada rejim khas atau dengan pembebasan berdasarkan Perkara 145 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Dalam kes ini, terdapat kekurangan cukai input, tiada potongan dibuat. Kemudian organisasi bukan sahaja mengenakan cukai nilai tambah pada hadiah Tahun Baru kepada anak-anak pekerja, tetapi juga membayar cukai.
Untuk mengelakkan situasi ini, beberapa syarikat membuat hadiah sebagai upah tambahan. Untuk tujuan ini, satu lagi klausa ditambah kepada perjanjian penghargaan. Ia membetulkan bahawa pemindahan hadiah dijalankan sebagai perbuatan insentif atau insentif, dan harga hadiah ditunjukkan dalam dana upah. Dari sudut pandangan ini, pemberian hadiah tidak termasuk di bawah cukai nilai tambah.
Walau bagaimanapun, keputusan ini mempunyai tolak yang sangat ketara. Terdapat kemungkinan besar bahawa pihak berkuasa cukai akan memeriksa operasi, dan pada akhirnya akan membuat keputusan untuk mengisytiharkan mereka sebagai pemindahan percuma. Tetapi amalan ini mengandungi beberapa contoh positif untuk pembayar cukai. Tidak ada jaminan bahawa pemeriksa akan menang dalam pertikaian.
Jalan keluar yang paling mudah adalah untuk mengecualikan walaupun peluang bahawa ketidaksepakatan akan bermula. Pakar mengesyorkan mengelakkan masalah dengan mengira cukai nilai ditambah.
Penolakan nilai hadiah
Nilai hadiah yang akan dikeluarkan, serta harga produk tertentu, tidak dikenakan cukai. Ini adalah dari Perkara 270 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Selain itu, dalam perakaunan, harga hadiah semestinya dicerminkan dalam jumlah kos. Akibatnya, perbezaan timbul antara cukai dan perakaunan secara berterusan dan liabiliti cukai.
Menahan cukai pendapatan peribadi
Hadiah daripada organisasi dianggap sebagai pendapatan pekerja dalam bentuk. Oleh itu, apabila mereka diserahkan, pihak pengurusan mesti menjalankan pengiraan dan pemotongan cukai pendapatan peribadi. Tetapi ini tidak dilakukan dalam semua kes, tetapi hanya apabila kos akhir produk ini melebihi empat rubel. Harga hadiah yang tidak melebihi markah ini tidak dikenakan cukai.
Dan kemudian orang sering menghadapi persoalan sama ada memasukkan PPN di pangkalan, yang tertakluk kepada cukai pendapatan. Tetapi Kod Cukai akhirnya tidak menjawab soalan ini. Pandangan pandangannya adalah meluas bahawa semua ini perlu dilakukan. Perkara 211 Kanun Cukai Persekutuan Rusia mengandungi peruntukan yang menyatakan bahawa asas adalah nilai yang dicatatkan pada harga pasaran. Walaupun VAT adalah sebahagian daripada harga pasaran. Atas sebab ini, cukai pendapatan peribadi dikenakan ke atas nilai hadiah dengan VAT.
Mengenai premium
Bonus yang diterima oleh pekerja dalam proses penyertaan dalam hubungan pekerjaan dianggap sebagai sumbangan untuk kes-kes kecacatan sementara. Sebagai contoh, keadaan ini mungkin timbul disebabkan oleh ibu.
Juga, yuran "kadar kecederaan" semestinya dibayar daripada jumlah ini. Keperluan ini terpakai kepada hadiah yang diberikan kepada pekerja. Pada masa yang sama, terdapat satu cara yang membolehkan tidak melaksanakan penilaian sumbangan tersebut. Dan ini benar-benar sah. Perkara itu adalah bahawa anda boleh memindahkan hadiah tidak dalam rangka kerja, tetapi dalam bidang hubungan hukum sivil.
Hadiah untuk kanak-kanak
Kebanyakan syarikat menderma produk bukan sahaja kepada pekerja, tetapi juga kepada anak-anak mereka, dan dalam beberapa kes kepada mereka yang sudah bersara. Ciri utama proses ini ditunjukkan dalam fakta bahawa hadiah itu tidak pada asalnya dikaitkan dengan hubungan buruh. Oleh itu, mereka tidak dibentangkan sebagai insentif. Atas sebab ini, mereka dijalankan sebagai pemindahan tanpa had, sambil mengira cukai nilai ditambah.
Tetapi amalan timbang tara merekodkan kes-kes lain. Kemudian hadiah kepada mereka yang telah bersara dianggap sebagai acara amal. Aktiviti di kawasan ini tidak dikenakan cukai. Hakikat bahawa ia dikecualikan daripada VAT dibuktikan oleh Perkara 149 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Dalam kes ini, pihak berkuasa kehakiman mengesahkan bahawa organisasi dikecualikan daripada obligasi yang berkaitan dengan cukai nilai ditambah.
Akibat aktiviti amal sedikit berbeza dari sumbangan. Amal tidak dikenakan cukai nilai tambah dan tiada potongan dibuat. Dan dengan pemindahan percuma, cukai adalah sama dengan jumlah potongan. Pada akhirnya, ternyata jumlah yang perlu dibayar dalam kedua-dua kes adalah sifar.
Tetapi kadang-kadang kegiatan amal menjadi lebih menguntungkan. Sebagai contoh, ini termasuk pemerolehan hadiah dari organisasi yang tidak membayar cukai nilai tambah. Tiada potongan dalam kes ini, dan cukai terakru apabila hadiah dibuat sebagai pemindahan tidak wajar.
Tetapi anda perlu ingat bahawa amal melibatkan beberapa risiko. Oleh itu, kemungkinan pertikaian semacam ini akan menyebabkan kemenangan pihak berkuasa cukai di mahkamah. Atas sebab ini, bagi setiap orang yang tidak mahu meluangkan masa, usaha dan wang untuk litigasi, pilihan terbaik adalah untuk mengurus pengiraan cukai nilai tambah terlebih dahulu.
Tidak kira bagaimana pemindahan hadiah kepada anak-anak pekerja dan mereka yang bersara direkodkan, perbelanjaan untuk hadiah untuk tujuan pencukaian keuntungan tidak diambil kira. Mereka juga tidak melakukan pengiraan premium insurans untuk jumlah akhir hadiah. Cukai pendapatan peribadi adalah wajib bagi mereka yang telah bersara jika harga hadiah selama setahun melebihi empat ribu rubel.
Mengenai dokumentasi
Terdapat beberapa perihal yang juga penting untuk dipertimbangkan dalam proses ini untuk mengelakkan segala macam perselisihan dengan pihak berkuasa cukai. Khususnya, dokumentasi yang dilaksanakan dengan lancar adalah penting.
Penerbitan hadiah dibuat dengan membuat kesimpulan surat ikatan hadiah. Ia sentiasa dilaksanakan secara bertulis apabila harga hadiah itu melebihi tiga ribu Rubles, dan pemindahan itu dibuat oleh entiti undang-undang. Tetapi untuk mengelakkan perselisihan dengan cukai, ada cadangan untuk membuat kesepakatan dengan pekerja, tanpa mengira harga akhir hadiah tersebut.
Jika hadiah dikeluarkan dalam jumlah besar, anda tidak perlu membuat kontrak berasingan bagi setiap kes. Anda boleh membuat perjanjian derma pelbagai hala. Dan setiap orang yang mereka dikeluarkan, log masuk dokumen itu. Prosedur sedemikian cukup untuk mematuhi semua keperluan undang-undang.
Hakikat bahawa hadiah dibeli dan dikeluarkan mestilah disediakan oleh pengurusan organisasi yang berkaitan. Untuk perintah itu, anda boleh memohon satu bentuk. Kemudian anda perlu membuat perintah berasingan untuk pembelian hadiah.
Tetapi ada cara lain - mengeluarkan satu pesanan dalam bentuk percuma berkenaan pembelian dan pemindahan. Selain perintah itu, anda memerlukan senarai pekerja yang hadiah akan diberikan.
Terdapat beberapa peraturan mengenai kompilasi penyata pemindahan hadiah.Oleh itu, setiap daripada mereka disusun dalam satu kenyataan. Ia menetapkan data peribadi pekerja: nama keluarga, nama, patronymic. Adalah perlu bahawa nama hadiah ditunjukkan, tarikh apabila ia dipindahkan, dan orang yang menerima item itu menandakannya. Dalam kes ini, penggunaan borang percuma adalah dibenarkan. Kenyataan itu mesti mengandungi butir-butir yang diperlukan dalam mana-mana dokumentasi utama.
Lebih banyak mengenai logo
Selalunya dijalankan dan pemindahan barangan dengan logo syarikat atau produk yang dijual oleh entiti undang-undang. Sering kali ini berlaku untuk poskad, kalendar, pen, pakej, buku harian dan sebagainya.
Apabila harga cenderamata melebihi empat ribu rubel, maka apabila mereka dikeluarkan, perusahaan bertindak sebagai agen cukai untuk cukai pendapatan peribadi. Premium insurans tidak terakru apabila hadiah dibentangkan kepada mereka yang bukan merupakan pekerja entiti undang-undang.
Berkenaan dengan cukai nilai ditambah, prosedurnya adalah serupa di sini. Sekiranya syarikat membayar VAT, maka ketika mengeluarkan produk-produk cenderamata, ia membayar PPN dengan cara yang sama seperti semasa terbitan hak lain untuk memiliki barang tanpa biaya.
Hadiah diperhitungkan dengan mengambil kira betapa cenderahati disampaikan. Jika mereka dipindahkan tidak dalam rangka penerimaan rasmi, maka tindakan itu ditetapkan dalam jumlah perbelanjaan untuk pengiklanan.
Untuk mengesahkan fakta perbelanjaan pengiklanan, anda perlu menyusun dokumentasi perbelanjaan, sebagai contoh, invois untuk pengeluaran cenderahati kepada pekerja yang bertanggungjawab untuk pengedarannya. Anda juga perlu merakam laporan pekerja mengenai tindakan ini.
Dalam dokumentasi awal mengenai pelupusan hadiah, hanya harga dan nombor mereka harus dimasukkan. Ia tidak dianggap wajib untuk merakam penerima akhir. Tindakan ini mengesahkan bahawa barang-barang tersebut ditujukan kepada kalangan orang yang tidak pasti. Atas sebab ini, perbelanjaan dihapuskan kepada akaun pengiklanan. Sekiranya syarikat mewujudkan keadaan ini, maka anda boleh menghapuskan cenderahati dengan mengorbankan kos pengiklanan.
Sering ada soalan yang berkaitan dengan pemindahan cenderahati kepada rakan kongsi perniagaan. Perkara 264 Kanun Cukai Persekutuan Rusia mengandungi peruntukan mengenai perbelanjaan hospitaliti. Mereka dikaitkan dengan wakil servis rakan kongsi, entiti undang-undang lain yang mana rundingan sedang dijalankan. Tetapi persoalan timbul sama ada bilangan perbelanjaan ini termasuk perbelanjaan untuk membeli produk cenderamata untuk rakan kongsi perniagaan. Kod Cukai tidak mengandungi jawapan yang tepat kepada soalan itu, dan pendapat dibahagikan kepada 2 kamp yang bertentangan. Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia menunjukkan bahawa kos membeli cenderamata untuk penerimaan rasmi tidak dikenakan cukai.
Perkhidmatan cukai membolehkan anda menjejaki kos cenderahati dengan logo syarikat untuk mengeluarkannya semasa rundingan rasmi. Dan kedudukan yang sama ditetapkan dalam banyak keputusan mahkamah.
Pada masa yang sama, perbelanjaan hospitaliti adalah tertakluk kepada perakaunan apabila asas cukai ditentukan, jika ia didokumenkan dan diiktiraf sepenuhnya.
Dokumentasi di mana perbelanjaan perwakilan disahkan termasuk perintah pengurusan entiti undang-undang bahawa peristiwa itu diadakan, anggaran kos, perjanjian mengenai pengeluaran cenderahati, dokumen utama, perbuatan pelaksanaan kategori perbelanjaan ini dengan tandatangan pihak pengurusan, melaporkan perbelanjaan perwakilan.
Yang terakhir harus mencerminkan tujuan dan hasil acara, tarikh, tempat, program, anggota delegasi dan tuan rumah, jumlah perbelanjaan.
Kita tidak boleh melupakan perkara penting: untuk mengambil kira kos produk cenderamata sebagai wakil, adalah penting untuk menarik mereka dalam dokumentasi mengikut semua keperluan undang-undang.
Hadiah kepada Pengarah
Undang-undang ini agak berbeza dengan pemberian kepada pengarah, pengurus atau entiti undang-undang. Apabila hadiah dibentangkan kepada entiti undang-undang, usahawan individu, cukai pendapatan peribadi tidak timbul.Tetapi jika anda memberi pekerja sebuah perusahaan, maka cukai pendapatan peribadi dikenakan. Premium insurans tidak tertakluk kepada akruan apabila terbitan hadiah kepada usahawan individu atau entiti undang-undang. Argumentasi di sini agak biasa: dalam hal ini, hubungan buruh atau undang-undang sivil tidak timbul dengan orang yang diberikan hadiah itu.
Hadiah untuk Pegawai Kerajaan
Ketika datang ke hari cuti, tentu saja, mereka memikirkan hadiah di perusahaan milik negara. Mereka dibentangkan kepada pegawai dan kakitangan pentadbiran atau perkhidmatan cukai. Tetapi adalah penting untuk diingat bahawa hadiah adalah dilarang untuk penjawat awam jika mereka dibentangkan berkaitan dengan pelaksanaan tugas rasmi mereka.
Larangan ini dikenakan oleh Undang-undang Persekutuan pada 25 Disember 2008 No 273 "On Combating Corruption". Hadiah yang diterima oleh penjawat awam semasa perjalanan perniagaan, semasa siri acara rasmi, dianggap harta kerajaan. Mereka adalah mandatori tetap dalam tindakan tertentu, dan kemudian dipindahkan ke badan negara yang sesuai. Dan penjawat awam sendiri mempunyai hak untuk menebus hadiah itu. Tetapi di sini terdapat beberapa syarat untuk melaksanakan prosedur ini. Mereka dicatatkan dalam Surat Keputusan Kerajaan Persekutuan Rusia bertarikh 09.01.20014 No. 10. Hadiah dikembalikan kepada pekerja apabila sijil penerimaan dikeluarkan, dan juga apabila nilainya tidak melebihi tiga ribu rubel. Tetapi jika hadiah itu dipindahkan untuk menyuap seorang penjawat awam, maka ia dianggap sebagai rasuah. Pada masa yang sama, adalah penting, sebagai pertukaran untuk hadiah seorang pegawai, mereka terpaksa melakukan beberapa tindakan. Tanggungjawab terhadap rasuah terletak bersama dengan pegawai negeri sendiri dan dengan orang yang memberikannya.
Kesimpulannya
Hadiah adalah sumber kegembiraan untuk pemberi dan pemberi. Mereka sering diberikan kepada pekerja organisasi. Tetapi dalam perusahaan, mereka bertindak sebagai usaha birokrasi tambahan untuk seorang akauntan. Adalah penting untuk mengambil kira cadangan apabila menyediakan dokumentasi yang diberikan dalam artikel, dan semuanya akan teratur.