Nelle relazioni commerciali che coinvolgono imprese e cittadini russi, possono essere utilizzate cambiali. Questi strumenti finanziari sono considerati un modo tradizionale di consolidamento. obbligazioni di debito - La loro natura giuridica è stata sancita in URSS. In particolare, le cambiali sono comuni e trovano domanda sia nel mondo degli affari che in quello civile. In quali altre varietà principali possono essere emesse le fatture? Qual è la struttura degli strumenti finanziari correlati?
Che cos'è una cambiale?
Prima di studiare cos'è una cambiale, così come quali sono le altre varietà, studieremo l'essenza del documento corrispondente. Con il termine "cambiale" si intende un titolo emesso allo scopo di certificare il debito di un'entità commerciale in relazione a un'altra, ma allo stesso tempo, i diritti di rivendicare il debito possono essere trasferiti dalla seconda parte alla transazione a terzi. Non è necessario ottenere il consenso del debitore.
Secondo alcuni ricercatori, le fatture sono tra i tipi di titoli più antichi dal punto di vista storico. Il loro aspetto era preceduto dall'ordinario entrate di debito. Cioè, il loro possesso garantisce la ricezione di denaro da parte del creditore; non è richiesta altra conferma legale della preferenza pertinente. Si può notare che le fatture possono essere emesse sia da individui che da organizzazioni. Tecnicamente, lo strumento di pagamento corrispondente può essere eseguito in qualsiasi formato cartaceo - su carta intestata o su un semplice foglio bianco.
Differenza di fatture da altri titoli
È utile considerare in che modo una fattura differisce da un'obbligazione simile per natura giuridica, che è anche considerata, di regola, un'obbligazione di debito non personalizzata.
Il criterio chiave per la distinzione tra i due noti strumenti finanziari è l'oggetto del debito. Nel caso di una cambiale, si tratta di contanti, meno comunemente, una merce. L'oggetto di un debito nell'ambito di un'obbligazione è una quota del capitale sociale della società. Ma ci sono altre differenze tra gli strumenti finanziari noti:
- le obbligazioni sono generalmente soggette a registrazione da parte dello Stato, le fatture sono uno strumento finanziario più libero da formalità, sebbene, naturalmente, possa essere regolato da vari atti giuridici, come una legge su una cambiale o una cambiale;
- con l'aiuto di fatture in alcuni casi è possibile effettuare calcoli anziché quelli effettuati in contanti, le obbligazioni non sono destinate a questi scopi;
- Il principale meccanismo legale per la formazione di obbligazioni è la conclusione di un contratto di vendita, cambiali - trasferimento per ordine dell'attuale proprietario.
Lo strumento di pagamento in questione può far parte della documentazione aziendale. Pertanto, se la società ha ricevuto una cambiale, la contabilizzazione della fonte pertinente dovrebbe essere conforme ai requisiti della legislazione contabile. In realtà, sarà utile considerare le principali disposizioni legali che regolano il turnover degli strumenti finanziari in questione.
Legislazione normativa
La principale fonte di legge che garantisce la circolazione legale delle fatture in Russia è la legge federale n. 48, adottata il 21/02/1997. Questa legge afferma, in particolare, che il fatturato degli strumenti di pagamento in questione nella Federazione Russa è correlato alle disposizioni della Convenzione del 06/07/1930, che stabilisce una legge uniforme sulle fatture.Sempre nella legge federale n. 48 esiste una clausola sulla quale il decreto del Consiglio dei commissari del popolo dell'URSS dovrebbe essere applicato sul territorio della Federazione Russa. completamente nuovo per l'economia russa. Fu anche usato in URSS.
L'articolo 2 della legge federale n. 48 stabilisce che la registrazione e il pagamento di una cambiale o di una cambiale possono essere effettuati solo con la partecipazione di cittadini e persone giuridiche registrate nella Federazione Russa. Le attività corrispondenti con la partecipazione delle autorità a livello federale, regionale o comunale possono essere svolte solo nei casi previsti dalla legislazione federale. Un'eccezione è una relazione legale in cui sono state redatte promesse prima dell'entrata in vigore della legge federale n. 48.
L'articolo 3 della legge federale n. 48 stabilisce che gli interessi su una fattura devono essere maturati in base al tasso di sconto della Banca centrale della Federazione Russa. Un'altra sfumatura degna di nota per quanto riguarda il fatturato degli strumenti di pagamento considerati, che contiene la legge federale n. 48, è che la fattura (semplice o trasferibile) deve essere compilata solo su carta. Ciò può essere rintracciato in un'altra differenza tra fatture e obbligazioni, che può anche essere elettronica.
Esaminiamo ora più in dettaglio in quali varietà lo strumento finanziario in questione può essere rappresentato.
Classificazione delle fatture
Esistono 2 tipi principali di fatture, come abbiamo notato sopra, considerando il quadro legislativo per regolare la circolazione di questi titoli: semplice e trasferibile. Studiamo le loro specifiche.
Una cambiale presuppone che il debitore, o il cassetto, adempia all'obbligo di pagamento nei confronti del creditore alla scadenza. Una cambiale include un'opzione in base alla quale gli accordi con il detentore idoneo della garanzia pertinente possono essere effettuati in parte sulla scadenza prestabilita del cassetto, in parte. L'obbligo di trasferire l'importo residuo del debito può essere assegnato alle controparti del cassetto che hanno crediti nei suoi confronti. Ma il secondo schema non è molto popolare, poiché il titolare di una cambiale deve concordare sul fatto che ci saranno, in effetti, due o più persone responsabili. Molte aziende ritengono inaffidabile tale meccanismo di regolamento. Pertanto, una cambiale è generalmente considerata uno strumento finanziario preferito. In Russia, è considerato significativamente più comune che trasferibile. Studiamo le sue specifiche in modo più dettagliato.
I dettagli di una cambiale
Le cambiali richiedono l'obbligo incondizionato del cassetto rispetto al creditore, che è correlato alle condizioni contenute nel documento. Lo strumento di pagamento corrispondente di solito accompagna le transazioni su merci. Il suo design può essere dovuto alla mancanza dell'acquirente al momento della ricezione dei relativi prodotti di fondi nella giusta quantità. In questo caso, l'oggetto delle relazioni giuridiche redige una cambiale, in base alla quale è tenuto a pagare il fornitore in futuro. Non appena vengono effettuati i calcoli, il creditore restituisce il documento corrispondente nel cassetto.
Requisiti per l'emissione di una cambiale
Sarà utile considerare come redigere correttamente una cambiale. Il criterio chiave qui è l'indicazione dei dettagli necessari sulla forma del documento. Una promessa è una forma con pochissimi elementi. Pertanto, è necessario innanzitutto indicare che la fonte che fissa gli obblighi di debito è proprio la cambiale. Questo termine dovrebbe essere incluso nel testo del documento. Inoltre, la struttura della fonte deve contenere formulazioni che garantiscano il pagamento da parte del cassetto di un importo specifico.Il documento deve indicare la data e il luogo della sua preparazione, le coordinate dell'oggetto dei calcoli, i tempi delle obbligazioni di pagamento. La fattura deve contenere i dettagli del beneficiario, nonché la firma del cassetto. L'uso di fax invece è altamente indesiderabile. In tal caso, il debitore può rifiutare formalmente di rimborsare la cambiale, riferendosi al fatto che non l'ha emessa. Ma anche altri elementi del documento sono importanti. Se non li includi nella struttura dello strumento di pagamento in questione, può anche essere invalidato. Come potrebbe essere una cambiale? Una struttura di esempio del documento corrispondente è presentata nella foto sotto.
Si noti che nella legislazione non vi sono requisiti per la compilazione di una fattura manualmente o su un computer. La cosa principale per il creditore e il debitore è concordare i termini delle transazioni e correggerli correttamente nel documento. Una cambiale, un esempio della cui struttura è presentata sopra, è adattata per l'uso nelle relazioni legali commerciali. Per quanto riguarda gli insediamenti bancari o le relazioni di debito che coinvolgono individui, la struttura del documento pertinente può essere leggermente diversa. Ma la cosa principale è includere in essa i punti di cui abbiamo parlato sopra.
Fattura e approvazione
Lo strumento di pagamento in questione viene spesso utilizzato negli insediamenti tra imprese commerciali. Pertanto, una fattura ricevuta dall'azienda da un partner può essere presentata per il rimborso o utilizzata come strumento per pagare consegne di beni, servizi o lavori eseguiti. La seconda procedura prevede l'uso di un'approvazione - un ordine per trasferire il diritto a un credito. Il detentore originale della cambiale - un avallatore, può indicare nella fattura il nome del nuovo detentore della garanzia, certificarlo con la sua firma, dopodiché il partner sarà in grado di utilizzare lo strumento finanziario in questione per i propri scopi.
È importante che il promotore, che detiene una semplice fattura fruttifera o una cambiale, scriva sul retro del documento "Paga a favore di quello", in modo che il cassetto sia a conoscenza di chi diventa il nuovo detentore del debito. Le conferme, tuttavia, sono disponibili in diverse varietà. Ce n'è uno personale, che suggerisce che la struttura del documento di pagamento in questione includerà: il nome del promotore, la sua firma e il suo sigillo.
Esiste un'approvazione in bianco in cui non si suppone che il nome del sostenitore sia indicato. Un tale disegno di legge fruttifero (o disegno di legge) è considerato portatore. In questo caso, il firmatario ha il diritto di inserire nel documento il nome del nuovo detentore del relativo strumento di pagamento, nel qual caso la firma viene iscritta. La procedura in esame può essere classificata come riscossione, quando il garante dà alla banca il diritto di presentare una fattura di pagamento. Esiste un'approvazione del mutuo, quando il relativo strumento di pagamento può essere un mezzo di garanzia per un prestito.
Interesse sulle bollette
La disposizione adottata in URSS - su una cambiale, su una cambiale - consente alle persone giuridiche di concordare il rendimento dei fondi tenendo conto degli interessi maturati sull'importo principale del debito. Tutto ciò che serve è indicare le condizioni appropriate nel testo del modulo di cambiale. In generale, gli interessi maturano dalla data di preparazione del documento di pagamento in questione. Ma può anche indicare altre date.
Le specifiche del calcolo degli interessi sulle bollette possono variare a seconda delle specifiche delle attività delle persone giuridiche. Quindi, ad esempio, le banche di solito registrano un semplice tasso di sconto le fatture maturate secondo lo stesso principio di qualsiasi altro credito.
Insediamenti sulle bollette
Consideriamo ora come in pratica i pagamenti possono essere effettuati sugli strumenti di pagamento considerati.La condizione più importante che caratterizza una cambiale è la maturità. Conformemente alle disposizioni del decreto del Consiglio dei ministri dell'URSS, il corrispondente documento di pagamento può essere rilasciato per il periodo:
- assegnato a una data specifica;
- correlato con il momento di presentazione del disegno di legge;
- correlato al momento della preparazione del documento di pagamento;
- comportando il pagamento del debito al momento della presentazione di una cambiale.
I documenti non validi sono quelli in cui i termini sono indicati in modo diverso rispetto ai paragrafi indicati o implicano un regolamento sequenziale.
In conformità con le disposizioni del Decreto del Consiglio dei Ministri dell'URSS, le fatture pagabili al momento della presentazione devono essere trasferite nel cassetto per il rimborso entro 1 anno dalla data di preparazione del documento. Allo stesso tempo, il debitore ha il diritto di saldare i conti con il creditore in anticipo o di stipulare un periodo più lungo. Inoltre, il periodo di regolamento per le fatture può essere modificato tenendo conto della posizione del promotore.
Il debitore può stabilire che l'obbligo di pagamento pagabile al momento della presentazione non può essere trasferito dal creditore a scadenza prima di un termine specifico. Se, ad esempio, viene emessa una fattura per uno o più mesi, i relativi pagamenti devono essere effettuati il giorno corrispondente del mese di rimborso del debito. Se in un determinato mese non esiste un 31 ° giorno, che corrisponde a quando è stata redatta la fattura, i calcoli vengono effettuati il 30.
È possibile che il relativo documento di pagamento venga emesso per un mese e mezzo. In questo caso, devi prima contare, come segue dalle disposizioni del Decreto del Consiglio dei Ministri dell'URSS, interi mesi. È possibile che il conto venga nominato all'inizio, a metà o alla fine del mese. In questo caso, le date di regolamento scenderanno, rispettivamente, il 1 °, 15 ° o ultimo giorno del mese. Nel testo della fattura è possibile specificare un numero specifico di giorni durante i quali il debito dovrà essere rimborsato, ad esempio "otto giorni" o "venti giorni". Tuttavia, è consentito scrivere "mezzo mese" - in questo caso, si considera emessa una fattura per 15 giorni.
Se una cambiale (o cambiale) deve essere pagata in un giorno specifico e in un luogo in cui vengono utilizzati altri principi di calcolo delle date, il termine di pagamento deve essere utilizzato in base ai criteri pertinenti, in base al calendario del luogo in cui viene effettuato il pagamento. Nel testo del disegno di legge possono essere prescritte altre condizioni per determinare le date in caso di discrepanza degli standard del calendario.
Effettuare pagamenti su una fattura
Il prossimo aspetto più importante che è utile considerare è la procedura per il calcolo delle cambiali. Conformemente alle disposizioni del decreto del Consiglio dei ministri dell'URSS, il detentore del documento di pagamento pertinente da riscattare in un giorno specifico deve presentarlo al cassetto a una data fissa o 2 giorni dopo se sono lavoratori. Il pagatore ha il diritto di chiedere al creditore una ricevuta dell'avvenuto pagamento. La coercizione del titolare della cambiale non è autorizzata a ricevere fondi prima della scadenza per le transazioni. Nel processo di rimborso degli obblighi su una cambiale, le parti devono verificare la correttezza dei dati sull'approvazione, se applicabile.
Se il titolare della cambiale non presenta il relativo documento di pagamento per il rimborso in tempo, i suoi debitori avranno il diritto di depositare l'importo del debito a favore dell'autorità competente.
Fatture in valuta estera
Una cambiale, nonché una cambiale, possono essere emesse in una valuta non utilizzata nel luogo di regolamento. In questo caso, l'importo del debito deve essere pagato dal cassetto al tasso del giorno in cui il debito viene pagato. Se il debitore ha fatto un ritardo, il titolare della fattura ha il diritto di chiedere a lui che l'importo corrispondente debba essere pagato al tasso più conveniente - calcolato nel giorno stabilito del pagamento o alla data delle transazioni effettive.L'indicatore corrispondente è impostato in base alle regole applicabili nel luogo di pagamento.
Allo stesso tempo, il cassetto ha il diritto di offrire al creditore di indicare il tasso di cambio nel testo della fattura. È consentito redigere i relativi obblighi di pagamento soggetti a regolamento in una valuta specifica. I costi del cassetto in questo caso dipenderanno dalla redditività con cui acquista valuta estera.
Autenticazione delle fatture
Abbiamo notato sopra che usato come mezzo su cui viene redatta una cambiale, una forma può avere la struttura più elementare. Non deve essere marchiato o avere alcun grado di protezione. Come viene certificata l'autenticità di una fattura, data la sua struttura molto semplice e la sicurezza limitata contro possibili falsi?
Pertanto, esiste un metodo comune mediante il quale l'autenticità degli strumenti finanziari in questione viene verificata per telefono. Se, ad esempio, si tratta di una semplice fattura bancaria, il destinatario di questo titolo può chiamare l'istituto finanziario e scoprire se è stato effettivamente emesso dall'ente. Uno schema simile è praticato da molte imprese. In alcuni casi, le organizzazioni possono emettere certificati ufficiali su richiesta, che confermano il fatto dell'emissione di una fattura.
