Una delle componenti del sistema di controllo finanziario è l'audit. Grazie ad esso, viene verificata la legalità e la validità delle operazioni finanziarie e commerciali. A tal fine, i revisori svolgono attività di controllo. Durante essi viene verificata la disponibilità di beni, denaro, legalità delle transazioni, ecc. Per le persone che partecipano alle attività di monitoraggio, vi sono diritti, obblighi e responsabilità dei revisori.
Il concetto di "audit"
Un audit è un intero sistema di azioni di controllo finalizzato alla verifica documentale ed effettiva delle attività disponibili, della validità e della legalità delle transazioni finanziarie, per le quali viene quindi effettuata una relazione da un revisore le cui responsabilità sono di verificare l'accuratezza dei bilanci e della contabilità.
Obiettivi dell'audit
Lo scopo di qualsiasi revisione è:
- verifica delle attività dei dipendenti (grado e fascicolo, dirigenti, commercialisti e altre persone responsabili);
- la presenza, la circolazione e la conservazione di beni e proprietà;
- il corretto riflesso delle attività finanziarie nella contabilità;
- validità e legalità delle transazioni;
- l'uso del lavoro e delle risorse materiali secondo le norme e le stime.
Al termine dell'audit, viene redatto un atto. È firmato dal capo del gruppo incaricato dell'audit, dal capo contabile e dal responsabile. La familiarizzazione con l'atto e la sua firma deve essere effettuata entro cinque giorni.
Funzionalità di controllo
Il revisore è una posizione che ha il compito di controllare le attività dell'impresa in vari settori. Le ispezioni possono essere eseguite secondo un programma e un piano precompilati, oppure viene utilizzato il metodo a sorpresa. Spesso nella contabilità, gli stessi errori vengono commessi nei rapporti. Esperti revisori sanno già dove cercare queste "insidie".
Grazie a misure di controllo, vengono rivelati appropriazione indebita di fondi dell'impresa, prezzi gonfiati per beni, violazione del calcolo dei salari ai dipendenti, indennità per ferie e così via.
Chi è il revisore contabile?
Il revisore è il legale rappresentante dell'autorità di revisione. L'ispettore ha determinati doveri e diritti. Sono prescritti nella descrizione del lavoro. Se la revisione contabile viene effettuata da un'impresa di revisione contabile, i doveri e i diritti sono definiti nel contratto.
Diritti dei revisori
Ulteriori diritti e doveri del revisore sono determinati in anticipo. Ma esiste un certo elenco di diritti dei verificatori:
- richiedere la presentazione dei documenti necessari per la verifica;
- prendere spiegazioni orali e scritte di dipendenti e dirigenti delle strutture controllate;
- sequestrare documenti e atti che confermano il furto di oggetti di valore e denaro;
- ispezionare tutti i magazzini e i locali in cui sono conservati contanti e altri oggetti di valore;
- condurre un inventario;
- sigillare documenti e locali selezionati;
- richiedere spiegazioni da parte dei dipendenti e della direzione dell'organismo sottoposto a revisione su questioni sorte;
- verificare la corretta cancellazione di prodotti, materiali difettosi per i costi, incluso il costo dei fondi per gli stipendi e altri costi;
- consultare gli specialisti se necessario;
- Fornire istruzioni sull'eliminazione di violazioni o carenze rivelate;
- offrire al cliente audit opzioni per azioni disciplinari, licenziamento dal lavoro, risarcimento del danno;
- riferire alle autorità di contrasto in merito a tutti i casi di carenza tramite il cliente dell'audit.
dazi
Avviando l'audit, il controllore-revisore, le cui responsabilità sono chiaramente definite, non possono andare oltre il quadro stabilito:
- Prima dell'audit, è necessario informare dell'inizio dell'audit del capo dell'organizzazione controllata;
- durante l'evento, è necessario informarlo delle violazioni e carenze individuate e adottare misure per eliminarle;
- controllare la legalità delle operazioni finanziarie e commerciali, la conservazione della proprietà;
- effettuare la verifica della disciplina, impostazione e affidabilità della contabilità;
- controllare la qualità, la correttezza e l'effettiva disponibilità dei documenti primari;
- identificare cattiva gestione, spreco, spreco, furto, carenza;
- prendere atto dei casi di spesa illegale di articoli di inventario e fondi di bilancio per scopi personali, ecc .;
- i doveri del revisore comprendono l'accertamento oggettivo ed estremamente accurato dei fatti rivelati di violazioni (e delle loro cause), indicando gli autori e l'entità del danno causato;
- comunicare e discutere i risultati dell'audit con i dipendenti dell'organizzazione controllata;
- verificare le credenziali dei dipendenti e la legalità delle loro azioni;
- mantenere la riservatezza delle informazioni;
- compilare i risultati dell'audit per iscritto, conformemente agli standard stabiliti;
- I revisori devono essere corretti, ma essere con i dipendenti dell'organizzazione controllata solo nelle relazioni d'affari;
- osservare l'autodisciplina;
- migliorare le qualifiche;
- verificare la tempestiva esecuzione degli ordini emessi dopo i risultati dell'audit precedente.
Quadro giuridico per il revisore contabile
Il funzionario durante le ispezioni è il revisore dei conti. Le sue funzioni ufficiali hanno alcune regole quando si esegue un audit. I principali includono:
- continuità;
- pubblicità;
- attività;
- la solidità;
- repentinità.
Fatte salve tutte queste regole, il risultato finale dell'audit è ottenuto insieme.
Continuità. Le responsabilità del revisore includono la revisione continua dall'inizio della revisione fino al suo completamento. Subito dopo, i dati vengono portati al risultato complessivo e vengono registrate le violazioni. Il danno identificato è coperto dai fondi personali degli autori e vengono redatti atti per consegnarli alla giustizia. Cioè, l'audit dovrebbe aver luogo ininterrottamente fino al completamento completo delle attività previste.
Pubblicità. Prima di iniziare l'audit, l'ispettore deve comunicare al capo e ai dipendenti dell'organizzazione controllata l'orario e il luogo di arrivo delle persone interessate all'audit. Dopo il suo completamento, i primi risultati ottenuti vengono comunicati alla direzione dell'impresa sottoposta a revisione e allo stesso tempo il cliente viene informato del lavoro. Grazie alla regola della pubblicità, è possibile eliminare eventuali errori che il revisore potrebbe aver commesso.
Attività. È responsabilità del revisore prendere l'iniziativa con metodi e mezzi di verifica adeguati. Il controller deve essere altamente reattivo, rispettare le scadenze e la velocità. Se il processo di verifica è lento, le parti colpevoli possono eliminare i valori, nascondere possibili violazioni, pubblicare documenti aggiuntivi, ecc. Ma il revisore non dovrebbe essere sconsiderato e trarre conclusioni affrettate.
solidità. Il revisore deve comprovare tutte le violazioni rivelate e le conclusioni finali con documenti, sulla base dei fatti. Ciò comporta controlli aggiuntivi. Le parti interessate hanno il diritto di indicare i fatti a loro difesa e l'ispettore è tenuto a tenere conto di tali informazioni e a non ignorarle. Se la validità non viene rispettata, il tempo può essere dedicato ad ulteriori audit e competenza contabile.
L'improvvisa ispezione è responsabilità del revisore. È obbligato a controllare periodicamente senza preavviso circa la preparazione, il giorno e l'ora dell'inizio.
Cosa non può fare il revisore?
Le responsabilità del revisore hanno alcune limitazioni. La persona che conduce il controllo e la contabilità è severamente vietata:
- esercitare qualsiasi pressione;
- fare accuse;
- minacciare qualsiasi punizione;
- dare la propria valutazione ai funzionari;
- fare ipotesi personali;
- soccombere a possibili provocazioni;
- toccare e prendere valori materiali per uso personale;
- coinvolgere i dipendenti della revisione contabile dell'impresa sottoposta a revisione;
- condurre relazioni non commerciali;
- partecipare a feste aziendali e altri eventi di intrattenimento (compleanni, ecc.) dell'organizzazione controllata.
responsabilità
I revisori possono essere ritenuti responsabili penalmente per la divulgazione di informazioni riservate ottenute durante l'audit. E anche per nascondere dati su violazioni, abusi, fatti di furto o cattiva gestione rivelati. Un revisore può essere istituito sul revisore se l'ispettore ha utilizzato la sua posizione ufficiale a fini personali di mercenario.
