Crediti e debiti. I crediti sono ...

La condizione finanziaria di qualsiasi impresa è quasi impensabile senza prestiti e debiti. E se sono in ritardo, i crediti e i debiti diventano un problema non solo dei dipartimenti di vendita e acquisti, ma anche dell'intera organizzazione.

Contabilità fornitori: tipi e cause

In termini di necessità di pagare dopo aver ricevuto prestiti possono essere divisi in contanti e misti.

Il contante è diviso in bancario, salario, fiscale.

La società utilizza prestiti misti quando paga per lavori eseguiti in base a contratti di lavoro o paga per prodotti consegnati in precedenza.

Gli arretrati di prestito (debiti) sorgono, rispettivamente, nel momento in cui le scadenze di pagamento sono violate a terzi (per loro sono i crediti scaduti) e alle banche, o ai dipendenti, o a fondi extra-economici, o allo stato.

In caso di violazione dolosa delle condizioni di pagamento per i prestiti entra in vigore 177 articolo Codice penale della Federazione Russa.

Crediti scaduti - diminuzione del capitale circolante

Qualsiasi impresa, che fornisce i propri prodotti senza un pagamento anticipato, rischia di ricevere denaro in ritardo con i termini del contratto o di non riceverli affatto.

Il responsabile commerciale, dando il via libera alla conclusione di tale transazione, non può mai essere sicuro al 100% di un pagamento tempestivo. Né il lavoro preliminare svolto per chiarire le condizioni finanziarie dell'acquirente, né la lunga e fruttuosa cooperazione, né i contatti personali dei gestori possono fornire garanzie.

I crediti scaduti sono così frequenti in tutte le imprese che il capitale circolante di molte imprese include una quota di fondi che può mitigare le azioni dei non pagatori.

Il mark-up per la vendita di beni con pagamento differito dovrebbe includere, oltre al profitto minimo, sia gli interessi bancari per l'acquisto (fabbricazione) di beni sia gli interessi bancari quando si prende un prestito aggiuntivo per preservare il capitale circolante quando si lavora in condizioni di crediti di grandi dimensioni.

In quali casi è possibile e necessario cancellare i crediti?

La cancellazione di crediti richiede che il personale addetto alla contabilità, responsabile della collaborazione con i clienti, controlli costantemente le scadenze per mancato pagamento. In base al Regolamento contabile (PBU 10/99), la società è tenuta a cancellare i crediti non realistici per la riscossione. La ragione di ciò è che appendere il debito non scritto distorce il vero profitto dell'impresa.

Diventa irrealistico recuperare, in primo luogo, un debito scaduto da oltre tre anni (196 del Codice Civile della Federazione Russa), e in secondo luogo, se è impossibile recuperarlo (fallimento o liquidazione di un debitore, una situazione in cui l'ufficiale giudiziario non può assumersi il debito).

Quali documenti dovrebbero essere nel reparto contabilità di un'impresa al fine di provare i crediti inesigibili?

1. La cosa principale in questa situazione dovrebbero essere i documenti di spedizione correttamente eseguiti dall'acquirente (TTN) con sigilli, firme e termini.
2. Atto di verifica con il debitore.
3. In caso di consegna a breve dei prodotti con pagamento anticipato, sono richiesti documenti comprovanti la data del trasferimento di fondi ai sensi del contratto.

In realtà, questi stessi documenti sono necessari anche per il deposito presso il tribunale arbitrale quando si tenta di recuperare un debito utilizzando il sistema giudiziario.

Difficoltà nella preparazione e conservazione della documentazione durante la disattivazione

La pratica di preparare la documentazione in questi casi (prima per il tribunale, poi per le cancellazioni) mostra che sono molto difficili da raccogliere (ad eccezione dei pagamenti di cui al paragrafo 3).

1. Il servizio di consegna merci della compagnia (o una società di trasporto a noleggio) molto spesso non si preoccupa tanto delle pratiche burocratiche quanto del trasferimento olistico delle merci all'acquirente. Il fattore umano si riflette nel fatto che può verificarsi un vero recupero per carenza e che il mancato pagamento dell'importo per i beni consegnati è molto al di là delle azioni immediate.
2. È quasi impossibile ottenere un rapporto di riconciliazione con un debitore che non pagherà per i beni consegnati a lui. A volte sembra che il futuro debitore si sia già preparato in anticipo per il mancato pagamento: tutti i servizi (dipartimento acquisti, contabilità) prima fanno finta di non avere familiarità con questa situazione, quindi ignorano semplicemente le chiamate.
3. La durata dei crediti, dopo di che è riconosciuta come non realistica, è di tre anni. Ecco perché nessun servizio nell'azienda può garantire la sicurezza delle fatture non pagate. Sebbene tutti i documenti siano stati originariamente eseguiti correttamente, sono stati controllati e depositati. Durante questo periodo, potrebbero essere effettuati controlli fiscali (o di altro tipo), gli originali potrebbero essere sequestrati per essere sottoposti al tribunale e i dirigenti potrebbero richiederli. Il risultato è la mancanza del documento giusto dopo ricerche irrealisticamente lunghe.

Contabilità clienti: registrazioni

I motivi della cancellazione sono tre eventi, la cui necessità è approvata dalla clausola 77 del PBU 10/99:

• inventario;
• giustificazione scritta;
• ordine della testa.

Se l'organizzazione non ha creato una riserva per crediti dubbi, i debiti cancellati dovrebbero essere inclusi nei risultati finanziari nella quantità riflessa nelle "Spese dell'organizzazione" per la contabilità. Secondo il paragrafo 12 della PBU10 / 99, è incluso nell'elenco delle altre spese.

cablaggio:

Debito 91-2, credito 62 (76) - Cancellazione per perdite con IVA.

Nel caso di creazione di una riserva, l'ammontare dei debiti scaduti dovrebbe essere cancellato a sue spese, tenendo contemporaneamente conto del saldo dei debiti cancellati.

cablaggio:

Debito 63, credito 62 (76) - Cancellazione dal fondo di emergenza

Analisi completa della struttura del debito dell'organizzazione

Dal punto di vista della stabilità finanziaria, un eccesso di crediti verso un creditore è un indicatore del cattivo “benessere” di un'azienda. L'improvvisa condizione è impossibile se l'analisi dei crediti diventa la norma quotidiana non solo per il reparto vendite, ma anche per i gestori finanziari.

In realtà, i crediti sono la massa di denaro che deve essere pagata in diversi periodi:

• normale - quando la data di scadenza non è ancora arrivata;
• in ritardo.

Nell'analizzare i crediti scaduti, essi distinguono tra senza speranza (il termine di pagamento è scaduto più di tre anni fa) e dubbi (il termine di pagamento previsto dal contratto è già scaduto, il debitore non ha ancora intenzione di pagare).

La parte normale dei crediti consente di pianificare l'offerta di denaro per costruire uno schema di pagamento per il pagamento di imposte, prestiti bancari e delle materie prime, stipendi. Nel caso di una riduzione della quota normale del ritardo, si può dimenticare la pianificazione dei pagamenti. In tali situazioni, solo un duro intervento di gestione determinerà la priorità dei pagamenti, identificando partner strategicamente importanti, tagliando le transazioni a basso profitto.

In alcune organizzazioni, il turnover del credito è considerato un indicatore efficace. L'indicatore viene calcolato in giorni: Odz = Dz - SDz / Val x 365, dove:

- Odz - fatturato;

- Dz - l'importo totale del debito;

- SDZ - crediti dubbi;

- Val: l'importo delle entrate.

Una tendenza positiva è l'accelerazione del fatturato per i periodi confrontati. Sebbene l'indicatore stesso serva da suggerimento per cambiare la politica di collaborazione con la maggior parte dei clienti.

Recupero crediti

I crediti scaduti non sono solo per i manager reparto vendite ma anche avvocati, contabili e dirigenti.

Ogni azienda che mantiene una politica di vendita prudente definisce rigorosamente il periodo di tempo durante il quale il mancato pagamento è considerato meno critico. Di solito questo è un periodo da tre a sette giorni.

Le azioni del gestore che ha effettuato la spedizione al cliente, dopo questo periodo, devono essere soggette a rigide normative. Di solito la procedura è questa: un rapporto alla direzione, una richiesta al servizio di sicurezza, un reclamo con un avvocato.

Metodi efficaci di collaborazione con i debitori

La riscossione dei crediti non dovrebbe spettare esclusivamente al gestore, limitato nelle sue azioni dai diritti e doveri della descrizione del lavoro. Il gestore può proporre una variante della compensazione delle merci, discutere un piano di rimborso del debito con la direzione del debitore, offrire lavoro nell'ambito di un regime di pagamento parzialmente crescente con la consegna delle merci.

L'eventuale servizio di sicurezza dell'impresa serve a inasprire la situazione, che è considerato il metodo più efficace per "eliminare" i debiti.

Il servizio legale, che agisce rigorosamente nel quadro della legge, inizia con un reclamo, un avvertimento pre-arbitrato, prepara i documenti per la presentazione al tribunale e monitora l'avanzamento del processo. Un reclamo correttamente redatto, che tiene conto non solo dell'ammontare del debito, ma anche di una penalità secondo i termini del contratto, fa riflettere il debitore e dà il 70% di 100 buoni risultati. Un caso vinto in tribunale non porta sempre alla ricezione dell'intero importo del debito immediatamente, i pagamenti possono durare indefinitamente.