L'efficacia del sistema fiscale è in gran parte determinata dalla qualità dell'amministrazione fiscale. Lo stato stabilisce compiti in questo settore, tenendo conto della situazione attuale nel paese. Ad oggi, il termine "amministrazione fiscale" è stato sostituito dal termine "amministrazione fiscale".
definizione
Amministrazione fiscale - un insieme di azioni da parte dello Stato per gestire il sistema fiscale del Paese. Quindi, con l'aiuto delle leggi, stabilisce un elenco delle imposte e determina la procedura in base alla quale vengono sequestrati. L'amministrazione fiscale si estende sia alla competenza degli organismi ufficiali sia all'organizzazione delle loro attività. La terza area in cui è gestito il sistema fiscale è la definizione di compiti per il servizio fiscale, che controlla la tassazione e ritiene responsabili i trasgressori delle principali disposizioni.
Pertanto, il sistema di amministrazione fiscale copre 3 settori: atti legislativi, organizzazione delle attività delle entità in materia di relazioni fiscali, controllo nel settore pertinente. È considerato parte della gestione del sistema fiscale. È importante sapere che sin dall'inizio la parola "amministrazione" indica enti statali che gestiscono l'entità territoriale.
Sulla base di ciò, l'amministrazione fiscale è l'azione degli organismi ufficiali e non atti giuridici regolatori separati nei rapporti fiscali. Gli organi legislativi esercitano il controllo fiscale. In termini di attività degli organismi ufficiali, l'amministrazione fiscale garantisce l'attuazione di atti chiave.
Gli enti statali che controllano la fiscalità gestiscono effettivamente i rapporti fiscali. In effetti, numerosi organi sono coinvolti nel sistema di amministrazione fiscale. I più importanti: il Ministero delle finanze, il Ministero dello sviluppo economico e del commercio, il Servizio fiscale federale, ecc. La parte I del codice fiscale della Federazione Russa ha trasferito la maggior parte dei poteri dell'amministrazione fiscale della Federazione Russa al Ministero delle finanze RF. Altri organi interferiscono in questo processo in misura molto minore.
corpi l'amministrazione fiscale esercita principalmente il controllo sul rispetto delle leggi in materia. In realtà monitorano ciascun partecipante fiscale. Tuttavia, l'amministrazione fiscale della Russia comprende non solo le attività degli organismi ufficiali.
elementi
Gli elementi principali dell'amministrazione fiscale della Federazione Russa includono: supervisione del rispetto dei requisiti di legge, supervisione della legalità delle attività delle autorità fiscali, fornendo ai contribuenti in termini organizzativi, metodologici e analitici.
Il primo elemento è lo scopo principale dei servizi fiscali. Le caratteristiche principali dell'idea fiscale stessa suggeriscono che coloro che non pagano le tasse saranno puniti. È impossibile controllarlo senza gli organi dell'amministrazione fiscale, quindi sono estremamente importanti e negli atti legislativi ci sono molte sfumature nelle attività di questo tipo di organismi. Le principali forme di controllo sul calcolo dei pagamenti sono le verifiche fiscali desk e sul campo.
Con lo sviluppo di un'economia di mercato, l'amministrazione fiscale viene costantemente migliorata. Ha lo scopo di garantire il rispetto degli equilibri di interessi dello Stato e dei contribuenti. Le leggi fiscali sono vincolanti per entrambe le parti.Con lo sviluppo dell'amministrazione fiscale, le norme procedurali della legislazione iniziano a svolgere un ruolo crescente.
Con particolare attenzione esercitano il controllo all'interno dei dipartimenti, controllando più volte i contribuenti. Effettuare spesso un controllo fiscale, che consente di controllare i risultati delle attività delle autorità fiscali, per risolvere tutti i tipi di problemi di amministrazione fiscale e controversie tra le parti in relazione. Inoltre, i dati sulle controversie sono sistematizzati, i casi provocati dal fatto che ci sono lacune nella legislazione sono evidenziati - le leggi non sono perfette.
Le attività delle autorità fiscali non si svolgono mai senza migliorare l'amministrazione fiscale. È necessaria un'organizzazione qualitativa del processo: dovrebbe essere formata una struttura, dovrebbero essere emesse le relazioni dei contribuenti sui pagamenti. È necessario controllarli, prendere decisioni sulle sanzioni, prevedere pagamenti fiscali.
Per quanto riguarda il controllo, viene eseguito principalmente in due direzioni:
- controllo sul calcolo e sul pagamento delle imposte;
- controllo sul rispetto dei requisiti di legge.
Tenendo conto della competenza degli organi esecutivi, l'amministrazione è svolta a due livelli. Le materie di primo livello sono il Ministero delle finanze della Federazione Russa e il Servizio fiscale federale. Sviluppano misure speciali nell'amministrazione fiscale. Migliorare l'efficacia di quest'area è la loro priorità. Si adoperano inoltre per migliorare le leggi in questo settore, prevedere e pianificare le entrate fiscali per il bilancio e tenere conto dell'analisi dei pagamenti.
Il secondo livello di argomenti è rappresentato dalle autorità fiscali territoriali, filiali del servizio fiscale federale della Federazione Russa. Sono coinvolti nelle procedure di controllo fiscale per seguire i requisiti di legge delle autorità inferiori in questo servizio. L'ambito delle loro competenze comprende la fornitura di differimenti e la responsabilità per vari tipi di reati.
Dal 2017, l'amministrazione dei contributi assicurativi all'ispettorato fiscale ha allegato la legislazione della Federazione Russa. Cioè, il compito di gestire le procedure associate all'assicurazione sociale obbligatoria, i premi assicurativi, risolvere le autorità fiscali. Dal 2017 questi contributi sono stati classificati come imposte.
È importante sapere che l'efficacia dell'amministrazione fiscale è determinata da numerosi standard legislativi, dalla raccolta e dall'analisi delle informazioni relative alle ispezioni e dallo sviluppo di misure per migliorare le strutture in ambito fiscale. Grazie all'elevata qualità del lavoro, le autorità possono identificare lacune nella sfera fiscale. Ad esempio, spesso si riscontrano scappatoie nella legge che consentono ai contribuenti di ridurre al minimo il livello dei pagamenti fiscali e di evitare i pagamenti fiscali. Avendo scoperto questo, le autorità fiscali applicano una serie di misure per eliminarle.
Per questo motivo, tenendo conto di queste sfumature, il concetto di "amministrazione fiscale" è già il termine "gestione del sistema fiscale", ma allo stesso tempo è più ampio di "controllo fiscale".
Contenuto del termine
Pertanto, il concetto di "amministrazione fiscale" comprende i seguenti punti:
- azioni relative al controllo sul rispetto dei requisiti di legge da parte sia dei contribuenti che delle autorità fiscali;
- sviluppo di proposte per migliorare il processo di contabilità fiscale, controllo sul loro fatturato;
- azioni connesse alla garanzia delle funzioni di controllo delle autorità fiscali; Questi includono materiali organizzativi, metodologici, analitici e di altro tipo.
Attualmente, il Servizio fiscale federale della Federazione Russa svolge due compiti aggiuntivi: il processo di registrazione dei contribuenti e le procedure fallimentari.
Il codice fiscale non contiene una spiegazione di queste attività.Per questo motivo, non appartengono al concetto di gestione del sistema fiscale, ma il motivo principale per cui il servizio fiscale federale della Federazione russa è stato coinvolto nel processo è che sono estremamente importanti per la corretta attuazione della procedura di riscossione delle imposte, quindi queste funzioni sono incluse nell'amministrazione fiscale come direzione dell'attività autorità fiscali.
Sui principi
La gestione del sistema fiscale si basa su una serie di principi. Uno di questi è il principio dei costi minimi nella riscossione delle imposte e nel controllo fiscale. La principale caratteristica dell'efficacia degli organi di amministrazione fiscale è che forniscono un minimo dei costi di riscossione delle imposte, seguono tutti i requisiti di legge, incluso il contenuto dei dipartimenti e dei servizi necessari per il processo.
Informazioni sulle riforme
La prima fase della riforma fiscale, che è caratterizzata da un focus fiscale, è stata caratterizzata dalla presenza di una serie di carenze. Pertanto, sono state scoperte imperfezioni nel campo dei principi dell'amministrazione fiscale. Inoltre, è stato rivelato che l'elaborazione delle leggi è stata effettuata in modo inadeguato. Il terzo principale svantaggio del sistema sono i difetti nei rapporti tra le autorità fiscali ufficiali tra loro.
In tali condizioni, è apparso il compito principale di questo periodo di tempo: fornire, con un deficit di bilancio, l'ammontare necessario dei pagamenti delle imposte dalla popolazione. Inizialmente, l'efficacia del controllo degli organi ufficiali della Federazione Russa era estremamente bassa. Tutto ciò indica la necessità di adeguare le funzioni dell'amministrazione fiscale.
Problema di schivata
La pratica ha dimostrato che l'amministrazione più efficiente e le condizioni più favorevoli per lo stato sono la direzione più importante per risolvere le difficoltà associate all'evasione fiscale.
Spesso, di fronte a un ostacolo nella pratica, lo stato inasprisce le misure relative alla riscossione delle imposte, cioè aumenta l'onere amministrativo e riduce il livello di tassazione, ma questa posizione è generalmente ambigua.
Entrambe le procedure sono strettamente correlate. Ridurre il numero di tasse, ridurre l'onere per la popolazione e migliorare l'attuale sistema fiscale ha provocato una situazione in cui le questioni relative al sistema di gestione fiscale sono diventate estremamente importanti. Inoltre, sono diventati questioni di fondamentale importanza.
L'amministrazione fiscale è riconosciuta come l'area più pronunciata dell'attività di gestione. Le carenze in questo settore portano a un'improvvisa riduzione del volume dei fondi che confluiscono nel bilancio statale e aumentano le possibilità di una collisione con violazioni fiscali. Spesso viene registrata una violazione dell'equilibrio delle relazioni inter-budget tra soggetti e centro, che porta ad un aumento del conflitto sociale nella società e una situazione del genere è estremamente indesiderabile per lo stato. È importante che la cultura della sfera fiscale si formi tenendo conto degli interessi di ciascun partecipante ai rapporti fiscali.
Rapporti tra autorità fiscali e contribuenti
Le relazioni tra autorità fiscali e contribuenti sono piuttosto diverse, ma sono comunque divise in 3 varietà principali: coercizione amministrativa, alternative regolamentate, partenariato amichevole. A seconda della politica fiscale ufficiale dello stato, si trovano in proporzioni diverse. Le attività di controllo ad esse associate vengono svolte in diversi modi.
A proposito di coercizione
Esistono numerosi metodi di coercizione amministrativa. Quindi, vengono applicate sanzioni fiscali, i conti bancari vengono sequestrati, altre proprietà dei contribuenti e così via. Le tasse sono sempre caratterizzate da un obbligo di pagamento, e per questo motivo queste misure sono sempre e ovunque applicate.
Dopo l'entrata in vigore del codice fiscale della Federazione Russa, si è diffuso un diverso tipo di metodo di gestione del sistema fiscale: il metodo delle alternative regolamentate. La sua essenza è che i contribuenti scelgono autonomamente le opzioni legali per la forma legale di svolgere attività, i metodi per adempiere agli obblighi di pagamento fiscale, ma non appena viene scelta un'opzione di comportamento, si trasforma in un obbligo per l'oggetto dei rapporti fiscali.
In numerosi Stati è stata dichiarata la transizione dai metodi coercitivi alla cooperazione con coloro che pagano le tasse.
L'uso del terzo metodo è iniziato di recente. Per lungo tempo non è stato utilizzato sul territorio della Federazione Russa, poiché il sistema di gestione fiscale non è stato sviluppato in modo sufficiente. Il secondo motivo: lo stato dell'amministrazione fiscale si rifletteva nell'interazione tra soggetti di relazioni fiscali.
Tuttavia, la nuova legislazione ha fissato i prezzi di trasferimento a fini fiscali. Includevano accordi tra entità in questo campo. Inoltre, i budget delle entità hanno iniziato a formarsi, sulla base delle attuali opportunità finanziarie per una risposta positiva alle dichiarazioni sui prestiti fiscali sugli investimenti. L'applicazione di questo metodo ha inoltre dato i suoi frutti in situazioni in cui la legge non ha permesso di evidenziare la necessaria sequenza di tassazione dei risultati finanziari in transazioni complesse e in materia di prodotti finanziari innovativi.
L'uso di questi tre metodi allo stesso tempo ha permesso di risolvere il problema relativo al compito fiscale del sistema di gestione fiscale, che ha portato alla formazione di un nuovo tipo di relazione tra le autorità e i contribuenti. L'uso del secondo e terzo metodo porta al rafforzamento dell'aspetto regolamentare del sistema di gestione fiscale, sia per l'economia statale che per le entità più piccole.
Informazioni sulla mancata ricezione delle imposte
Le norme esistenti non corrispondono più alle esigenze di sviluppo economico delle singole aree. Dovrebbero essere rivisti e adeguati al più presto. I metodi di controllo fiscale utilizzati hanno perso la capacità di tracciare nuovi schemi per ridurre al minimo i pagamenti fiscali e bloccare le opportunità per i contribuenti di eludere la tassazione.
Quando vengono analizzati i motivi per cui i pagamenti fiscali non sono interamente versati al bilancio, sarà necessario modificare la struttura degli organismi ufficiali. Si scopre che anche i metodi fiscali stessi devono essere adeguati.
Lo stato in cui si trova il sistema di gestione fiscale nel paese è il criterio principale in base al quale viene valutata la competitività del sistema fiscale dello stato nel suo insieme. Le condizioni principali per migliorare la qualità dell'amministrazione fiscale sono il miglioramento delle strutture organizzative delle autorità fiscali, il rafforzamento delle loro basi e l'applicazione dei metodi più recenti nell'esercizio del controllo. È importante cambiare le basi metodologiche del processo, selezionare con cura il personale per lo svolgimento delle ispezioni e garantire il livello di qualificazione appropriato dei dipendenti.
In questa fase dello sviluppo dell'amministrazione fiscale, la cooperazione internazionale dei servizi fiscali di molti stati si sta espandendo. Pertanto, si svolgono consultazioni una tantum e complesse, viene effettuato uno scambio reciproco di informazioni sulle innovazioni della legislazione fiscale. Sono in corso lavori approfonditi per eliminare la possibilità di evasione fiscale tra la popolazione.
Applicazione di nuove tecnologie
Le autorità fiscali utilizzano sempre più le nuove tecnologie nel corso delle loro attività. Ad esempio, è stato introdotto un intero sistema di "Tax-3". Contiene tutte le informazioni sui contribuenti. Nel 2015 è stato introdotto il primo blocco di funzioni per la registrazione e contabilità ufficiale dei contribuenti.
Ora nella Federazione Russa, questi processi vengono eseguiti in un database online. Nello stesso anno, hanno iniziato a utilizzare il secondo blocco per esercitare il controllo sulla tassazione delle persone. Al momento, viene eseguito a livello federale nell'ultimo sistema. È stato formato un unico database di informazioni su imposte sugli immobili, proprietà, fatti di proprietà degli immobili. Al momento, le autorità fiscali hanno formulato un unico avviso di pagamento di trasporto, proprietà, tasse fondiarie per gli individui e lo stanno inviando.
I contribuenti possono utilizzare 48 servizi elettronici pubblicati sul sito Web del servizio al fine di risolvere in modo rapido ed efficiente una serie di problemi relativi alla richiesta pertinente alle autorità fiscali. Inoltre, sono state formalizzate molte questioni sulle quali le persone si sono rivolte a organi ufficiali. Attualmente, il tempo medio di attesa in tutto il paese è di 13,5 minuti.
Tutte queste misure hanno portato a una gestione più efficiente del sistema fiscale nello stato. I ricavi per il bilancio del paese sono stati stabiliti e i metodi di amministrazione fiscale continuano ad espandersi.
Sull'atteggiamento nei confronti del contribuente
Secondo il criterio dell'atteggiamento nei confronti del contribuente, l'amministrazione fiscale è divisa in due varietà: differenziata e neutrale. Nel primo caso, la popolazione è divisa in contribuenti in buona fede e senza scrupoli. Le differenze tra loro si riflettono nel controllo e nella fornitura di preferenze. Le misure sono prese per ciascuno in base al suo comportamento.
Per quanto riguarda i contribuenti in buona fede, lo stato introduce vari vantaggi e, per quanto riguarda la seconda categoria, applica misure rigorose: gli evasori fiscali sono privati di tutti i benefici e le concessioni.
La gestione neutrale del sistema fiscale si basa sulla legge senza ulteriori norme e delimitazioni dei contribuenti. È sotto un tale sistema che la tassazione viene effettuata nella Federazione Russa. Il concetto di "buona fede" nella sfera fiscale russa non significa nulla.
Le misure relative al controllo fiscale sono proattive e simultanee. Il secondo approccio si basa su un campione di casi di evasione fiscale, l'uso di nuovi schemi per ridurre al minimo i pagamenti delle tasse. Il principale svantaggio dell'approccio è la lotta contro fatti già commessi di violazione delle leggi. Per questo motivo, il servizio fiscale sin dall'inizio "perde" i contribuenti in termini di conoscenza delle lacune nelle leggi. Un approccio preventivo è più laborioso, ma usandolo, le autorità fiscali impediscono il verificarsi di operazioni di circuito.