Le accise e l'IVA sono uno dei concetti chiave sia per gli economisti coinvolti nelle caratteristiche fiscali sia per gli imprenditori che cercano di sopravvivere in condizioni di forte concorrenza sul mercato nel nostro paese. Queste parole spaventano molti, mentre altri provocano una tempesta di malcontento: "Ancora una volta, lo stato porta via gli ultimi soldi!". Tuttavia, è difficile discutere, la tassazione nella forma esistente, con molti angoli acuti, è comunque efficace - le tariffe non sono alte come in molti poteri e il ritorno consente a tutti di sentire la sicurezza sociale a spese dello stato e del suo "cuscino finanziario".
Accise: cos'è e perché?
Parlando di accise e IVA, per semplificare la situazione, ognuno dei tipi di premi dovrebbe essere considerato separatamente. Questo evita la confusione di concetti. Tuttavia, bisogna anche ricordare che queste due varietà hanno molto in comune. Quindi, l'IVA, le accise, l'imposta sul reddito sono imposte indirette. Questo termine indica il fatto seguente: il premio viene aggiunto al costo della merce, che l'acquirente dovrà pagare. Questa è una differenza categorica rispetto alle imposte dirette, il cui pagamento è più "trasparente", è evidente e ricade sul venditore, sul produttore, sul datore di lavoro.
Allo stesso tempo, le accise si distinguono per un ambito di applicazione ristretto, che è ciò che risalta sullo sfondo dell'IVA. Possono essere applicati solo a determinati gruppi di prodotti fabbricati all'estero o nel loro paese natale, ma non possono essere estesi ai servizi, al lavoro. Di solito, le accise e l'IVA sono calcolate individualmente per ciascun gruppo di prodotti soggetti ad accisa. Questo approccio fornisce il risultato più equo ed economico del sistema fiscale.
Accisa: differenza dall'IVA
Nonostante il fatto che la base imponibile dell'IVA e delle accise sia abbastanza simile nella struttura, ci sono alcune differenze importanti. L'accisa viene addebitata e addebitata una sola volta per l'intero ciclo dell'esistenza della merce. L'imposta viene addebitata in una fase della promozione del prodotto, molto spesso nella fase iniziale, ovvero nel momento in cui il prodotto viene venduto dal produttore al primo acquirente (probabilmente all'ingrosso).
Quando le merci vengono rivendute, non sono necessarie ulteriori detrazioni nell'ambito del programma delle accise, poiché i fondi sono già stati assegnati al bilancio. Il produttore include le accise e l'IVA nel prezzo di vendita, il che significa che questi valori in futuro sono solo un elemento del prezzo. Allo stesso tempo, la detrazione una tantum di questo importo rende le accise molto più amichevoli per le imprese e gli acquirenti rispetto all'IVA, che costituisce sempre più un aumento del prezzo dei beni e, in definitiva, impone al consumatore finale. Quanto sarà grande in questo caso è determinato dalla lunghezza della catena di rivenditori. In molti modi, questa differenza nella logica della competenza è la principale differenza importante per la contabilità dell'IVA e delle accise, che viene effettuata dal dipartimento contabile dell'impresa.
Accise: presente e futuro
Le specifiche specifiche dell'accantonamento delle accise e dell'IVA rendono evidenti le relazioni tra il sistema fiscale e l'inflazione. Se l'aumento dei volumi IVA con ciascuna operazione su un prodotto stimola solo la crescita inflazionistica, la regolarità e le accise una tantum possono ridurre al minimo la crescita del costo del prodotto e rendere più stabile il mercato.
Allo stesso tempo, le accise, l'IVA e i dazi doganali non possono essere completamente esclusi, anche se, data una visione idealistica delle scienze economiche, sembra che questo sia il modo migliore per eliminare l'inflazione. Sono queste tasse che consentono di riempire il bilancio statale e forniscono anche un afflusso di fondi ai bilanci delle materie del paese.
Stabilità: sarà?
Ogni anno viene formata un'analisi, che riflette l'entità del pagamento dell'IVA e delle accise nel periodo di riferimento in ogni singola entità e nello stato nel suo insieme. Se raccogli dati negli ultimi anni, noterai che le fluttuazioni degli indicatori sono significative. Pertanto, è difficile prevedere l'importanza del premio per le accise per i bilanci federali e territoriali per il futuro. Vi sono anni noti in cui, a causa delle accise, solo il 3,6% dell'importo totale è arrivato al bilancio del paese e in altri periodi di riferimento tale cifra è salita al 15%.
Parlando dell'importanza fiscale di questo elemento del sistema fiscale, è importante notare che senza accise e IVA è impossibile trarre conclusioni corrette sull'importanza per il bilancio del paese della vendita di prodotti soggetti ad accisa sullo sfondo dei volumi totali di tutte le operazioni commerciali nello stato. La corretta contabilità fiscale consente di identificare la percentuale di accise da altre detrazioni fiscali dirette al bilancio statale consolidato. Questo valore dipende dalle aliquote di accisa stabilite e dai programmi preferenziali, dall'inflazione e dalle caratteristiche degli oggetti per i quali sono maturate le imposte. L'uso corretto delle informazioni ottenute da tali analisi consente di adeguare l'accantonamento di IVA, accise, imposta sul reddito, imposta sul reddito delle persone fisiche in modo tale che le imprese con un volume sufficiente di contributi al bilancio possano lavorare a proprio vantaggio.
Analitica e relazioni
Quindi, il prezzo di qualsiasi prodotto include IVA e accise, che mostrano anche il potenziale del sistema fiscale. Inoltre, possiamo trarre conclusioni sulla necessità di ampliare o ridurre la gamma di beni per i quali è necessario introdurre (o escludere) le accise.
Merci soggetti ad accisa attualmente:
- alcool etilico;
- prodotti in cui l'alcol etilico è presente in concentrazione pari o superiore al 9%;
- prodotti alcolici;
- birra;
- prodotti del tabacco;
- auto personali;
- motocicli con una potenza del motore di 150 cavalli o più;
- benzina per automobili;
- motore diesel;
- oli motore;
- carburante diretto.
Per tutte queste categorie di merci, le accise e l'IVA sono abbastanza sostanziali da garantire al bilancio entrate annuali di un importo piuttosto elevato di fondi.
Era - è diventato
È noto che in precedenza le sigarette e l'alcool etilico non erano inclusi nel numero di prodotti soggetti ad accisa. Correzioni al riguardo sono state introdotte nella legge non molto tempo fa. Entrate, IVA, accise su queste categorie di prodotti sono diventate simili ad altre merci alcoliche, automobilistiche e contenenti tabacco. Per inciso, anche le motociclette sono state incluse nell'elenco dei prodotti soggetti ad accisa non molto tempo fa.
Tuttavia, non tutto è così semplice. Gli analisti che misurano le entrate, l'IVA e le accise hanno consentito agli economisti di avanzare l'idea di escludere determinate categorie di beni dall'elenco delle accise. Quindi, gioielli e alcune categorie di carburanti derivati da gas e petrolio sono stati presi da qui. Questi cambiamenti hanno causato malcontento da parte dei funzionari locali, poiché hanno ridotto le entrate di bilancio. Se parliamo di espressione quantitativa, l'esclusione di questi articoli dal numero di prodotti soggetti ad accisa solo a San Pietroburgo ha ridotto le entrate fiscali del 7,5%. Per l'intero paese, l'indicatore è diminuito in media del 2,5%.
In parte queste perdite sono state compensate includendo nell'elenco dei prodotti soggetti ad accisa la categoria di prodotti chimici domestici, profumi e prodotti contenenti alcol. Le regole si applicano ai prodotti commercializzati in imballaggi di metallo aerosol.
Avvocati fiscali evitare
Alcuni prodotti non sono soggetti ad accise, nonostante la presenza di alcol tra i componenti. Tuttavia, le accise non vengono riscosse solo a determinate condizioni. Ad esempio, le droghe prodotte sulla base dell'alcool si sono rivelate in una situazione così speciale.
Un approccio individuale da parte delle leggi fiscali è praticato anche per i prodotti veterinari che contengono alcol. Anche i prodotti cosmetici e di profumo non sono tassati prevalentemente. Tutte queste categorie evitano le accise solo se il produttore ha curato la registrazione statale del prodotto. Inoltre, ci sono requisiti per l'imballaggio: i contenitori devono soddisfare gli standard adottati a livello statale.
Tasse e regolamenti
Si stima che ogni anno, attraverso il solo programma delle accise, il bilancio federale russo dovrebbe ricevere circa 130 miliardi, di cui la maggior parte sono detrazioni dai beni fabbricati all'interno dello stato. In termini percentuali, si tratta di circa l'84%. Di questi, oltre il 40% dei ricavi è atteso dal petrolio e dai prodotti realizzati sulla base, leggermente meno dalla vendita di prodotti contenenti tabacco.
Di chi è il portafoglio sofferente?
Chi dovrebbe pagare l'accisa? Per legge, questo obbligo ricade sulle imprese e gli imprenditori che producono beni o li trasportano attraverso il confine di stato della Russia. Ma divisioni separate e altre formazioni strutturali simili non devono pagare le tasse da sole, si assumono solo la responsabilità di trasferire denaro dalla sede centrale all'ufficio delle imposte locale.
Se un determinato imprenditore o impresa è stato incluso nell'elenco dei contribuenti, devono prima analizzare l'attività economica. Esiste un oggetto del genere su cui maturano le accise? Se ce n'è uno, l'imposta dovrà essere pagata senza fallo. In assenza di prodotti dall'elenco delle accise, non è necessario pagare nulla fino a quando non vengono visualizzati i beni che giustificano le detrazioni.
Codice fiscale e oggetto della tassazione
Dalla principale raccolta di leggi fiscali in Russia, ne consegue che l'oggetto dell'imposta sulle accise sono le operazioni in cui le merci sono soggette alle accise.
Queste transazioni commerciali nelle scienze economiche sono generalmente divise in gruppi per semplificare la compilazione dell'analisi. Divisione esistente:
- operazioni con olio e suoi prodotti raffinati;
- operazioni con altri beni soggetti ad accise.
Questa divisione si basa sull'introduzione di una procedura specializzata per il calcolo delle imposte sul petrolio e sui prodotti realizzati sulla base.
Operazioni: cosa dovrete rendere conto?
Le accise dovranno essere pagate quando si eseguono una serie di operazioni con merci incluse nell'elenco degli stati (le categorie principali incluse in esso sono elencate sopra). Queste operazioni includono principalmente l'implementazione. Gli accordi conclusi sul territorio della Russia sono considerati, inoltre, una delle parti è un produttore di prodotti soggetti ad accisa. La legge interpreta il concetto di "implementazione" non solo come una vendita, ma si occupa anche di una base gratuita, nonché del trasferimento del prodotto, in risposta al quale il produttore riceve compensi, innovazioni. Come "pagamento" per l'attuazione, possono essere utilizzati salari in natura.
Verranno inoltre applicate imposte sulle transazioni effettuate all'interno dei confini statali della Russia con prodotti soggetti ad accisa se sono stati realizzati con materie prime fornite dal cliente e quindi trasferite alla persona che ha fornito le materie prime. Se il produttore mantiene una determinata percentuale dei prodotti fabbricati a titolo di compensazione per i servizi di produzione, anche la transazione è soggetta ad accisa.
Che altro?
L'imposta dovrà essere pagata se l'organizzazione trasferisce i prodotti fabbricati, presentandoli ufficialmente come materie prime per la successiva produzione di beni che non sono soggetti ad accisa. Dovrai pagare detrazioni al budget nel caso in cui il prodotto soggetto ad accisa sia stato fabbricato dalla società e trasferito al consumatore senza pagare i costi, ma in base al contratto il consumatore è tenuto a pagare per l'elaborazione.
Se le merci vengono trasferite per le proprie esigenze e per uso interno, i prodotti sono anche soggetti ad accise, nonché al trasferimento di merci come contributi al capitale charter di una terza persona giuridica.
IVA: dare un'occhiata più da vicino
Questo tipo di imposta è anche indiretta ed è inclusa nel prezzo della merce pagata dall'acquirente. I contribuenti per questa categoria di detrazioni fiscali sono imprese, imprenditori e coloro che trasportano merci attraverso il confine di stato della Russia.
L'IVA può essere maturata solo quando le merci vengono trasferite (i servizi vengono prestati, il lavoro viene eseguito) all'interno dei confini statali della Russia e l'acquirente è attivo nel paese. Affinché la procedura sia legale e corretta, è accompagnata da una documentazione che conferma esattamente dove sono stati venduti i prodotti, i servizi resi e il lavoro svolto. Tale conferma ufficiale è conclusa con accordi, controlli e altri documenti, da cui consegue che i servizi sono forniti, il lavoro viene eseguito.
IVA: concetti di base
Qual è la base imponibile per il calcolo dell'IVA, il codice fiscale dice nell'articolo numero 40. Ne consegue che il costo di un prodotto, servizio o lavoro è preso per calcolare le tasse, sottraendo da essa l'importo delle accise. Il valore è preso come il valore che entrambe le parti della transazione indicano nei documenti che accompagnano l'operazione.
Se è necessario vendere un prodotto il cui prezzo include già l'IVA, quindi per calcolare la base imponibile, viene determinato il prezzo di mercato del prodotto e viene sottratto il valore residuo, rivalutando le posizioni nel processo di calcolo contabile.