La legge federale n. 208 "Sulle società per azioni" contiene informazioni generali e una serie di altre informazioni che consentono alla società di pagare in modo accurato e corretto risorse finanziarie. L'attuazione competente della fiscalità e della contabilità dell'organizzazione dipende dalla scelta corretta. È molto importante conoscere le condizioni per il pagamento dei dividendi in LLC, il calcolo e altre caratteristiche di questa procedura.
Informazioni generali
I fondatori della LLC sono i proprietari diretti dell'organizzazione. Perché non è permesso semplicemente spendere il suo profitto? Ciò è dovuto al fatto che qualsiasi spreco dell'impresa deve essere giustificato e documentato. Naturalmente, i fondatori di un'azienda sono i suoi proprietari. Tuttavia, la proprietà è direttamente di proprietà dell'organizzazione. Inoltre, la proprietà dell'azienda è separata dalla proprietà personale dei suoi fondatori. Come vengono pagati i dividendi ai partecipanti di LLC?
Ragioni per ottenere fondi aziendali
Le risorse finanziarie dell'azienda possono essere utilizzate per tre motivi:
- sotto il rapporto, se acquisti qualcosa per l'organizzazione in contanti;
- prestito, rientro in azienda a colpo sicuro;
- I dividendi, che sono le entrate derivanti dalle attività dell'organizzazione, puoi spenderli a tua discrezione.
passaggi
Tuttavia, la distribuzione dei dividendi viene effettuata in modo rigorosamente stabilito. Mostrando una breve descrizione, è possibile distinguere i seguenti passaggi:
- fissare l'importo dei dividendi;
- prendere una decisione sul pagamento;
- fornire fondi e trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Sebbene il processo a prima vista sembri semplice, deve essere adeguatamente progettato in ogni fase. Quindi, come viene pagato il dividendo nella LLC?
Utile da distribuire
Per qualsiasi LLC, il reddito è uguale all'intero reddito dell'impresa, detratte le spese. Il risultato finanziario rimasto alla fine è la base per la tassazione. L'importo dell'imposta da pagare al bilancio è stabilito. L'importo che rimane, ugualmente, rappresenta l'utile netto. Indipendentemente da chi avvia il processo di allocazione finanziaria, ciò può essere fatto in più fasi:
- discutere la questione in un'assemblea generale dei rappresentanti della società;
- inviare e prendere in considerazione una richiesta per una riunione, quindi decidere se è opportuno tenere una riunione;
- identificare la quantità di capitale nella sua forma più pura;
- i membri dell'organizzazione danno suggerimenti e prendono le decisioni appropriate;
- l'assemblea generale si svolge sotto forma di presenza congiunta o di voto assente;
- tutti i partecipanti devono avere una registrazione;
- ulteriori argomenti vengono aggiunti all'ordine del giorno e approvati;
- i risultati della riunione sono registrati nel verbale della riunione congiunta insieme all'importo dell'utile netto che è stato stabilito;
- Una copia del documento deve essere inviata a tutti i partecipanti.
Quindi, viene eseguito il processo di distribuzione della quantità di profitto nella sua forma pura. Si dovrebbe prestare attenzione a una serie di caratteristiche affinché il pagamento dei dividendi sia corretto e in conformità con la legge federale. È possibile pagare dividendi al solo fondatore di LLC.
In questo caso, non è richiesto un protocollo e solo la firma della decisione pertinente è sufficiente. Per calcolare correttamente l'importo dell'utile netto, necessario per un'equa distribuzione tra i partecipanti all'azienda, viene utilizzata la seguente formula: l'ammontare dell'utile in forma pura viene moltiplicato per la percentuale del partecipante in percentuale.
Si consideri l'esempio del pagamento dei dividendi a LLC nell'ambito del sistema fiscale semplificato.
Ad esempio, un'azienda applica un sistema fiscale del sei percento.Per il 2016, la società ha deciso di pagare in contanti i suoi fondatori, che sono persone fisiche. Un partecipante riceve in entrata 80.000 rubli e li riceve il 5 agosto. Da questo importo è necessario trattenere il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, il fondatore riceve 69.600 rubli.
Base giuridica per il pagamento dei dividendi in LLC
La procedura per la distribuzione del reddito e la sua ricevuta può essere determinata dalla carta della società, che richiede di fissare ogni sottigliezza del processo.
Affinché la Carta della società sia regolamentata, è necessario utilizzare i seguenti documenti, che consentono di controllare la procedura di pagamento ai partecipanti:
- Legge n. 208-FZ.
- Codice fiscale della Federazione Russa.
- Legge n. 14-FZ.
- Lettere del Ministero delle finanze.
Questi documenti aiutano a regolare la procedura per la distribuzione del reddito, la sua corretta registrazione nel protocollo, il corretto calcolo della dimensione dell'imposta sugli utili percepita nell'ambito di vari sistemi fiscali e il loro trasferimento al bilancio. Grazie a ciò, è possibile evitare qualsiasi reclamo da parte delle strutture fiscali e contenzioso. Quali sono le caratteristiche del pagamento dei dividendi in LLC oggi?
Funzionalità di pagamento
La legge non contiene un campione esatto di una decisione di un partecipante della società sul pagamento di risorse finanziarie. Forma indipendente consentita. Un documento simile dovrebbe essere redatto nell'assemblea costituente generale.
Il documento richiede le seguenti informazioni:
- la quantità di risorse finanziarie e il tempo della loro distribuzione;
- la percentuale di azioni di ciascun fondatore in percentuale, determinata dall'ammontare del loro contributo al capitale autorizzato della società;
- un elenco dei partecipanti che hanno diritto a ricevere gli importi adeguati dei pagamenti;
- tempo di pagamento dei fondi e forma del loro trasferimento.
Le seguenti funzionalità dovrebbero essere considerate:
- la società deve prendere una decisione in merito al pagamento dei proventi in forma pura agli azionisti (conformemente all'articolo 42, paragrafo 1);
- sei mesi, nove mesi, un trimestre o risultati annuali possono essere presi in considerazione.
Dopo che è stato emesso un verdetto di opportunità, è consentito procedere alla compilazione di un protocollo. In questo ordine, viene presa la decisione di pagare i dividendi a LLC.
Procedura di pagamento
Il periodo previsto per il pagamento delle entrate in forma pura a tutti i partecipanti all'azienda non deve superare i sessanta giorni. Il punto di partenza è il momento in cui viene emesso un verdetto sull'adeguatezza di questa procedura. Successivamente, viene redatto un duplicato del protocollo di pagamento dei dividendi di LLC in due copie, che dovrebbe contenere le seguenti informazioni:
- data di compilazione e numero di registrazione;
- ora e luogo dell'incontro;
- l'agenda;
- firme degli azionisti.
Non è stato istituito un documento speciale a livello legislativo, a causa del quale viene elaborata la procedura di pagamento. Un'organizzazione può sviluppare autonomamente un modulo. Questo può essere un ordine di pagamento o un mandato in contanti del conto. L'ordine dei pagamenti viene effettuato dopo la sospensione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:
- se sono residenti, quindi il 13%;
- se non residenti - 15.
I periodi di pagamento sono approvati nella carta pubblica. In assenza di questo paragrafo, le disposizioni del n. 14-FZ, art. 28, comma 2. In caso di violazione dei termini per l'ottenimento dell'utile netto, i partecipanti alla LLC hanno il diritto di prendere una decisione giudiziaria in merito.
Quando è impossibile pagare profitti
Non è possibile pagare profitti nelle seguenti situazioni:
- la presenza di perdite scoperte nell'organizzazione;
- inizio del fallimento;
- pagamento parziale del capitale autorizzato da parte degli azionisti pubblici.
Prima di emettere un verdetto sul trasferimento di fondi, è molto importante analizzare attentamente i rendiconti finanziari. È più corretto calcolare l'utile netto trimestrale in modo da poter tracciare le dinamiche dell'azienda e identificare immediatamente tutte le possibili carenze. L'utile netto viene pagato sotto forma di bonifico bancario sui conti per i dettagli che si trovano nel registro degli azionisti pubblici.
Sottigliezze della procedura
I dividendi rappresentano la quota dell'utile netto assegnato dalla società al fine di ripagare tutti i fondatori. I proprietari dell'azienda devono tenere conto di alcune sfumature nel condurre questa procedura:
- se non ci sono fondi, la società ha il diritto di pagare dividendi con proprietà;
- se l'utile viene pagato ai partecipanti dell'azienda, i premi assicurativi non vengono pagati.
Se il fondatore è l'unico, quindi prende autonomamente una decisione e quindi riceve un reddito del cento per cento, deducendo solo le tasse.
Come viene distribuito l'ammontare dei dividendi tra azionisti o partecipanti?
La distribuzione dell'importo tra i partecipanti della società viene effettuata in proporzione alle azioni che hanno contribuito al capitale autorizzato. Allo stesso tempo, è necessario rispettare alcune regole che sono formulate nell'articolo 28 n. 14-FZ:
- determinazione indipendente da parte dell'azienda della frequenza di distribuzione del reddito (anno, mese o trimestre);
- una diversa procedura di competenza può essere stabilita se i partecipanti alla società hanno adottato una decisione unanime;
- il periodo di pagamento è stabilito dalla carta dell'organizzazione.
Inoltre, a livello legislativo, è stabilito che la distribuzione degli utili è un diritto di un'organizzazione e non un obbligo. Ma con la decisione presa, non è più possibile annullarla. I dividendi ai fondatori di LLC nel quadro del sistema fiscale semplificato vengono effettuati abbastanza spesso.
Calcolo fiscale
Poiché i dividendi sono utili, devono essere tassati. L'imposta dedotta dai dividendi è regolata dall'art. 226, p. 6 del codice fiscale:
- un partecipante della società funge da contribuente;
- quando paga il reddito, la società è un agente fiscale per l'imposta sul reddito nel caso di persone giuridiche e nel caso di persone fisiche in relazione all'imposta sul reddito delle persone fisiche.
L'imposta sul reddito è trattenuta dai dividendi e deve essere pagata immediatamente dopo il ricevimento dei pagamenti da parte dei fondatori. Se l'imposta viene pagata con un ritardo, verrà addebitata un'ammenda (20% dell'importo non trasferito). Ai sensi dell'art. 208 del Codice Fiscale L'imposta sul reddito delle persone fisiche è trattenuta dai dividendi, che sono una fonte di profitto. Non vi è alcuna differenza in quale regime fiscale viene utilizzato in questa società. LLC paga i dividendi ai suoi partecipanti, il che significa che è necessario trattenere le imposte da loro. L'importo dei fondi dovuti al bilancio è determinato da coloro ai quali i fondi sono trasferiti. Un esempio del protocollo di pagamento dei dividendi di LLC è presentato sopra.
Se il reddito netto viene ricevuto dai partecipanti russi, ma l'imposta sul reddito e l'imposta sul reddito delle persone fisiche sono del 13%. L'importo dell'imposta in questo caso non può essere ridotto di alcune detrazioni fiscali.
Per quanto riguarda le organizzazioni straniere, l'aliquota dell'imposta sul reddito è del 15%.
Dopo aver determinato l'utile netto, questo indicatore è registrato in bilancio ed entra in pieno possesso della società. Quindi è possibile distribuire le entrate a discrezione dell'organizzazione. Ma nella contabilità questo importo è necessariamente fissato nella sezione "Utili non distribuiti". Tiene inoltre conto della crescita del contante per l'anno in corso e degli utili non distribuiti per gli anni precedenti.
I dividendi pagati e le relative imposte sono registrate nella dichiarazione dei redditi.
Abbiamo esaminato la procedura per il pagamento di dividendi a LLC.