Doprinosi osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije

Trenutno se svaka radna osoba nada dobrom odlasku u mirovinu. Da bi ga dobio mora službeno raditi i uplaćivati ​​premije osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije. Svaki građanin naše države čuo je takav izraz kao plaćanja osiguranja za OPS. Što je ovo Tijekom cijelog života radnik obavlja radne funkcije, prima plaću, a poslodavac od njega oduzima iznos doprinosa u mirovinski fond. Na temelju tih odbitka formira se mirovina za starijeg građanina koji je otišao na zasluženi odmor, kao i za populaciju s invaliditetom. Kao rezultat toga, doprinosi za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije na OPS-u, o kojima će biti riječi u ovom članku, jamstvo su osigurane starosti.

U nadolazećoj 2019. godini dolaze nadolazeće promjene u izdanjima premija mirovinskog osiguranja. U okviru ovog članka razmotrit ćemo kakve su inovacije vlada pripremila u 2019. godini i kako će se to utjecati na pitanja obračuna i plaćanja doprinosa.

koncept

Doprinosi osiguranja u mirovinski fond su plaćanja obveznog mirovinskog osiguranja. Oni se naplaćuju tvrtkama i pojedincima kako bi građanima osigurali financijska jamstva za osiguranje osiguranja odgovarajuće vrste obveznog socijalnog osiguranja.

Takvi doprinosi za mirovinski fond ljudi prisutni su u jednom ili drugom obliku u gotovo svim zemljama svijeta.

Od 01.01.2017. Ovi doprinosi regulirani su poglavljem 2.1. i 34. Poreznog zakonika.

Prethodno su regulirani saveznim Zakonom o doprinosima za mirovinski fond od 24. srpnja 2009. N 212-FZ. Elementi oporezivanja premija osiguranja (članak 18.2. Poreznog zakonika) su sljedeći:

• predmet oporezivanja osiguranja osiguranja;
• baza za obračun plaćanja osiguranja;
• razdoblje naplate;
• iznos plaćanja osiguranja;
• postupak obračuna premije osiguranja;
• mehanizmi plaćanja osiguranja.

Osnovne informacije

Vlada ima određene društvene odgovornosti pred ljudima, za čije sprovođenje su joj potrebna financijska sredstva. Ali nerealno je jednostavno uzeti i ispisati sredstva. Kao rezultat, poduzeća za isplatu plaća komunalnim službenicima, stipendije, mirovine i razna socijalna davanja izračunavaju postavljeni postotak plaća zaposlenih u državnom proračunu.

Istovremeno, stvara se fond za svaku kategoriju troškova, koji čini proračun i odgovoran je za provedbu socijalnih obveza. Doprinosi obveznog osiguranja u mirovinski fond iskazuju se u obliku mjesečnih odbitka. Isplate mirovinskog osiguranja koje stvaraju mirovinski fond poslodavci oduzimaju kao postotak od plaće zaposlenika. Smatraju se određenom postavkom troškova osiguravatelja, što je u ovom slučaju poslodavac.

Principi sustava

TSA je sustav koji je država stvorila da nadoknadi umirovljenicima dio izgubljenog dohotka.

Mehanizmi rada OPS-a temelje se na osobnim podacima o radnom iskustvu zaposlenika, što državi omogućuje:

• stvoriti vjerodajnice za svakog građanina;
• kontrolirati zaposlenost građanina i trajanje rada na njemu;
• odrediti broj mirovinskih bodova za izračunavanje potrebnih iznosa u budućnosti.

Isplate osiguranja obavljaju se svi umirovljeni građani prema rezultatima njihovih zasluga, ovisno o dobi i plaći.

Kako se formira RF PF?

Formiranje PF ima niz značajki. Mirovinski fond Ruske Federacije i doprinosi za njega ostvaruju se izračunavanjem iznosa osiguranja za vrijeme odobrenja i plaća, a njihovi odbitci se događaju svaki mjesec. Porezna izvješća podnose se svakog tromjesečja.Dokumenti u tvrtkama s više od 25 ljudi šalju se samo u elektroničkom obliku, a za kraj - na papiru.

Koje kategorije ljudi trebaju plaćati OPS uplate?

Isplate osiguranja mora uplatiti:

• građani koji vrše plaćanja drugim osobama;
• tvrtke s više od jednog zaposlenog;
• pojedinci koji ne spadaju u kategoriju IP-a;
• samozaposleno stanovništvo.

Predstavnici različitih kategorija poreznih obveznika moraju odbiti plaćanje osiguranja za svaku kategoriju OPS-a. Godine 2016. na snagu je stupio zakon prema kojem se samozaposleno stanovništvo definira kao određena kategorija poreznih obveznika koji moraju formulirati i obračunati uplate osiguranja u OPS-u.

Organizacija plaćanja

Mirovinski fond i uplata doprinosa u njega strogo su regulirani zakonom. U koordinaciji s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, plaćanja osiguranja OPS-u moraju se prenositi 15. dana svakog mjeseca prema utvrđenim detaljima. U slučaju kada 15 pada na vikend ili svečani dan, rok za plaćanje odlaže se na prvi radni dan. Ako iz bilo kojeg razloga tvrtka ili pojedinac poduzetnik nisu pravovremeno prenijeli premiju osiguranja, od njih će ih naplaćivati ​​regulatorno tijelo.

Postupak plaćanja

Osnova mirovinskog fonda i socijalni doprinos utvrđuju se zasebno za svakog zaposlenika. Plaćanja se moraju izvršiti od početka obračunskog razdoblja na kraju radnog mjeseca. Veličina doprinosa jednaka je za sve, bez obzira na kriterije rada. Za zaposlenike koji rade u nesigurnim proizvodnim pogonima, koristi se ne koriste.

Doprinosi za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije izračunavaju se odvojeno za svaku vrstu osiguranja. Plaćanja osiguranja za OPS plaćaju se u banci. Plaćanje se vrši u cijelosti, bez odvajanja na osiguravajuće i financirane dijelove.

Izuzeće od takse

Predstavnici malog poduzeća (IP) mogu biti oslobođeni plaćanja ako su imali razdoblja tijekom kojih nisu obavljali nikakvu aktivnost. Pravni razlozi za otkazivanje plaćanja su sljedeći:

• vojna služba;
• briga za djecu do 1,5 godine;
• pet godina boravka u inozemstvu sa suprugom, koji radi u diplomatskom konzulatu, itd.

Treba napomenuti da se u svim gore navedenim opcijama razdoblja uzimaju u obzir u radnom iskustvu zaposlenika.

Raspodjela doprinosa Federalnoj inspekciji za porezne službe

Ako danas u Ruskoj Federaciji postoji jedinstveni mirovinski sustav, primljene isplate dijele se na zajedničke i pojedinačne stope u omjeru 6:16. Na primjer, šest posto plaćanja osiguranja usmjereno je na formiranje mirovina i drugih državnih potreba definiranih mirovinskim propisima, a šesnaest posto na buduće mirovine zaposlenika.

U vezi s prošlom mirovinskom reformom raspodijeljeno je i šesnaest posto: deset posto ide za dodjelu mirovinskih fondova osiguranja; šest posto ide na formiranje financiranog dijela.

Točno je ako je građanin rođen 1967. godine i nakon toga nije odbio financiranu mirovinu. Ako ne, svih šesnaest posto ide na dio osiguranja. Od 2016. godine, 16% se šalje na dio osiguranja, bez obzira na izbor zaposlenika, zbog privremene obustave ove odredbe.

Promjene od 2019. godine

U 2019. godini glavni porezni obveznici doprinosa OPS-a od kojih se traži plaćanje ove vrste poreza jesu:

• osobe koje vrše isplate i druge iznose naknada pojedincima;
• SP.

Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene i zaposlene prema ugovorima civilnog prava, potrebno je uplaćivati ​​doprinose u mirovinski fond ne samo za sebe, već i za njih.

U 2019. godini ovi se doprinosi mogu usmjeriti:

• OPS mirovinsko osiguranje;
• za medicinsko osiguranje obveznog medicinskog osiguranja;
• za zdravstveno osiguranje, trudnoću i majčino osiguranje (VNiM).

U 2019. godini iznosi za ozljede isplaćuju se i tijelima FSS-a (savezni zakon od 24. srpnja 1998. br. 125).

Osnove procjene doprinosa za OPS

Obračun doprinosa u 2019. godini vrši se kombinacijom sljedećih elemenata:

• iznosi plaćanja pojedincima;
• ograničenja porezne osnovice;
• tarife.

Iznos neprocjenjivih doprinosa naveden je u čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Promjene u 2019. godini nisu utjecale na oporezivu osnovicu. I dalje se može definirati kao iznos plaćanja koji odgovara stavku 1. čl. 420 Porezni zakonik Ruske Federacije. Primljeni iznos umanjen je za veličinu neoporezivih količina koje su navedene u čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije. Primjer: bogatstvo, pomoć majke do 4000 rubalja.

Naknade za pravne osobe u 2019. godini

U 2019. godini veličina tarifa također ostaje po stopi od 30%, s izuzetkom situacije kada tvrtka uživa povlastice (članak 426. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Veličina tarifa osiguranja u 2019. godini:

• kod OPS - 22%, + 10% nakon prekoračenja osnovice za plaćanje;
• za obvezno medicinsko osiguranje - 5,1%, bez bazičnih ograničenja;
• na FSS - 2,9%, bez bazičnih ograničenja.

Te se cijene primjenjuju na:

• stanovnici Ruske Federacije;
• privremeno borave strani gosti, osim skupine visokokvalificiranih stručnjaka (VKS);
• Građani EAEU-a.

Tablica prikazuje podatke o tarifama za pravne osobe na isplate fizičkim osobama.

Ranije je vlada predvidjela povećanje tarife za OPS s 2021. na 26%. No od 1. siječnja 2019. ova je tarifa dokumentirana u solidnoj vrijednosti od 22% bez određivanja termina (savezni zakon o doprinosima za mirovinski fond br. 306-FZ od 3. kolovoza 2018.).

Stopa se nije promijenila, ali granična osnovica se povećala. Promjena veličine osnovice odražava se u stavku 3. i stavku 6. čl. 421 Poreznog zakona Ruske Federacije. To jest, ako prihod zaposlenika za godinu premašuje navedene iznose, poslodavac mora obračunati 10% u platnom spisku socijalnog osiguranja (odredba članaka 426. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Tablica prikazuje podatke o povećanju ograničenja na doprinose TSO-ova.

Obračun doprinosa pri promjeni limita u 2019. prema OPS

U 2019., u skladu s promjenama u uplatama do iznosa od 1.150.000 rubalja. mora se izračunati:

• 22% u OPF-u po općim stopama;
• 20% po povlaštenim cijenama.

Iznos veći od 1.150.000 rubalja mora se izračunati dodatnih 10% kod primjene općih tarifa.

Primjer promjene uvjeta u 2019. godini

Izvorni podaci:

• tvrtka koristi zajedničke tarife;
• plaća zaposlenika je 100 000 rubalja;
• Limit za isplatu mirovina je 1.150.000 rubalja (iscrpit će se u studenom 2019.);

Izračun je predstavljen u tablici u nastavku.

Promjene u 2019. FE doprinosi za mirovinski fond bez zaposlenih

Samostalni poduzetnici, poput običnih pravnih osoba, plaćaju porez. Pored toga, oni moraju sudjelovati u programu obveznog osiguranja u tijelima RF PF-a, FSS-a i MHI-ja. Istodobno, odbitci idu i za sebe i za zaposlenike.

Razmotrite koje promjene očekuju IP u 2019. godini, koje djeluju bez upotrebe plaćnog rada.

Osnovna pravila za uplatu premije osiguranja IP-u mirovinskom fondu bez zaposlenih koji su sačuvani od 2018. godine:

• Plaćanje premija osiguranja za individualne poduzetnike obvezan je element, neovisno o poreznom sustavu koji se koristi, kao i u nedostatku aktivnosti. Odnosno, ako su porezne prijave podnesene s nultom vrijednosti, tada uplata doprinosa u fondove osiguranja ostaje obvezna.
• Izračun iznosa doprinosa u fondove ovisi o broju dana poslovanja u obračunskoj godini. Odnosno, započinje od trenutka registracije ili od 01.01.2019., A završava datumom zatvaranja ili 12.3.2019.
• Do 01.01.2018., Iznos isplate ovisio je o veličini minimalne plaće, a od početka 2018. godine to je pravilo izmijenjeno. Za 2019. pravilo je isto: novi postupak izračuna utvrđen je saveznim zakonom od 27. studenoga 2017. br. 335.

Što se promijenilo u 2019. godini:

• iznos doprinosa povećao se za svaki fond.

Tablica sadrži podatke o promjenama u visini uplata na doprinose.

Dakle, iznos povećanja doprinosa za individualne poduzetnike u 2019. godini je:

• za obvezno zdravstveno osiguranje: 6884 - 5840 = 1044 rubalja .;
• iznos doprinosa za mirovinski fond: 29354 - 26545 = 2809 rubalja .;
• ukupno povećanje stope iznosi: 1044 + 2809 = 3853 rubalja.

Rok za uplatu doprinosa je 31. prosinca 2019. godine.

U slučaju da pojedinačni poduzetnik prima prihode veće od 300 tisuća rubalja, iznos odbitka za veći iznos također je ostao na razini od 1% za 2019. godinu.

Maksimalni iznos uplata u fondove u 2019. godiniinstaliran u roku od 234 832 rubalja. Povećanje maksimalnog iznosa u 2019. godini iznosilo je 22.472 rubalja.

Individualni doprinosi za mirovinski fond bez radnika

Izvorni podaci:

• IE bez radnika;
• porezni sustav - STS 6%
• iznos prihoda u 2019. godini iznosit će 30 000 000 rubalja.

rješenje:

• iznos doprinosa za mirovinski fond za osnovne odbitke iznosi: 29354 rubalja na OPF;
• Do 1.07.2020. Potrebno je uplatiti 1% na ovaj iznos:

(30.000.000 - 300.000) * 1% = 297.000 rubalja.

Primljeni iznos premašuje utvrđeni maksimalni limit od 234.832 rubalja. Iznos plaćanja OPF-u bit će:

234 832 - 29354 = 205 478 rubalja.

Promjene u 2019. za pojedine zaposlenike

U situaciji u kojoj pojedinačni poduzetnik ima zaposlenike, osim gore opisanih plaćanja, poslodavac plaća doprinose za osiguranje u mirovinski fond za svoje zaposlenike. On plaća ove doprinose iz plaće svojih zaposlenika.

U ovom pogledu, prilikom izračuna 2019. također morate uzeti u obzir brojne značajke i promjene, posebno u pogledu stopa.

Tablica prikazuje podatke o stopama mirovinskog fonda i premija osiguranja FE-a za 2019. godinu.

* Otkazivanje povlaštenih cijena s tablice u 2019. godini tipično je samo za sljedeće samostalne poduzetnike:

1. IP o pojednostavljenom poreznom sustavu za određene vrste upravljanja (podstavak 5. stavak 1. stavak 3. stavak 2. članka 427. Poreznog zakona Ruske Federacije);
2. IP o PSN (podstavak 9. stavak 1., članak 427. Poreznog zakona Ruske Federacije);
3. IP na UTII za ljekarne.

Sve gore navedene kategorije gube pravo na primjenu snižene stope, a za njih premije osiguranja rastu s 20% na 30%.

Izvješćivanje o doprinosu OPS-a

Najkasnije do 30. dana u mjesecu koji se izračunava za izvještajni (klauzula 7, članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije), potrebno je poslati izračun ESSC-a Saveznoj poreznoj službi u obliku koji uključuje podatke iz izvješća ranijih PCB-a i 4-FSS.

Mehanizam plaćanja općenito se nije promijenio. Kao i prije, za prijenos sredstava tvrtki, trebali biste kontaktirati bankarsku organizaciju u kojoj su sastavljeni odgovarajući dokumenti o nagodbi. Navedeni su potrebni računi blagajne i BCC.

Odgovornost za neplaćanje doprinosa TSA-u u 2019. godini

Mirovinski fond i uplata doprinosa strogo su regulirani vremenskim rasporedom.

Kazna je predviđena za kašnjenje ili ponižavanje poreza u skladu s čl. 122 Poreznog zakona Ruske Federacije. Veličina ove novčane kazne iznosi 20% iznosa neplaćanja.

U slučaju namjernog podcjenjivanja iznosa plaćanja, novčana kazna može iznositi 40% neplaćenog iznosa.

Posebnosti primjene tarifa za strance u 2019. godini

Takvi državljani uključuju one koji su u našu zemlju stigli na privremeni boravak i nemaju državljanstvo. Postoji još jedan uvjet: oni ne bi trebali pripadati visokokvalificiranim stručnjacima (VKS).

Veličina tarifa za takve zaposlenike navedena je u donjoj tablici.

Tarife za videokonferencije prikazane su u donjoj tablici.

Promjene sniženih tarifa za 2019. godinu

Te su cijene dizajnirane za hotelske aktivnosti:

• IT poduzeća;
• stanovnici SEZ-a;
• Stanovnici Skolkova;
• NPO na STS.

Pogodnosti za takvu tvrtku osiguravaju se za razdoblje od 6 godina: od 2019. do 2024. godine.

Podaci o izmijenjenim cijenama sniženih carina u 2019. godini prikazani su u nastavku.

Povrat preplaćenog doprinosa

Situacija s prekomjernim prijenosom plaćanja nije jedinstvena. U roku od 10 dana od dana otkrivanja ove činjenice, kontrolno tijelo obavješćuje uplatitelja o preplaćenom iznosu. U ovom slučaju, on se ima pravo nadati:

• zajednička provjera naselja sa teritorijalnom vlašću;
• povrat novca prebačenog u višku.

Preplaćena sredstva mogu se vratiti:

• prijenos na tekući račun uplatitelja;
• prebijanje budućih isplata ili otplata dugova zbog kršenja mirovinskog zakonodavstva (u skladu s izjavom uplatitelja, koja je nadzornom tijelu dostavljena u pisanom ili elektroničkom obliku).

Odluku o odabiru načina povrata donosi tijelo pod kontrolom u roku od 10 dana od trenutka:

• nalaz nadplate;
• primanje žalbe od uplatitelja;
• promatranje pomirenja;
• stupanje na snagu odluke

Potom se upućuje obavijesti uplatitelja (osobno, po primitku ili na drugi način) u roku od 5 dana.

Ključna pitanja i pogreške u izračunavanju doprinosa OPS-a

Pitanje br. 1. Kako uzeti u obzir visinu plaćanja zaposlenika kako bi se utvrdila maksimalna osnovica?

Odgovor: iznos se mora odrediti rezultatom povećanja od početka godine do kraja za svakog zaposlenika zasebno.

Pitanje br. 2. Kolika je stopa za procjenu doprinosa OPS-a?

Odgovor: do 1.150.000 rubalja. - stopa je 22%, preko tog iznosa - 10%.

Pogreška: često se u osnovicu za oporezivanje uključuju sve vrste primanja zaposlenih. Međutim, treba uključiti samo one koji su utvrđeni na zakonodavnoj razini za izračun osnovice.