Da bi mogla platiti novčanu naknadu, financijsko društvo dužno je formirati pričuve osiguranja. Taj iznos, koji je akumuliran na računima organizacije, usmjerava se na plaćanje osiguranja i ulaže za povećanje pričuve.
Pojam pričuva osiguranja
Društvo za osiguranje na teret doprinosa klijenta preuzima obvezu plaćanja naknade za osiguranje u slučaju nezgode, prirodne katastrofe, prometne nesreće. Rezerve osiguranja - ovo je veličina preuzetih obveza, za koje su zaključeni ugovori koji su na snazi na kraju izvještajnog razdoblja (mjesec, tromjesečje, godina).
Rezerve osiguranja dio su vlasništva financijske tvrtke. Na primjer, Service Reserve LLC, osiguravajuće društvo koje posluje na ruskom financijskom tržištu od 1992., uspjelo je povećati svoje rezerve na 1.176,7 milijardi rubalja tijekom prošle godine.
Upotreba akumuliranih pričuva osiguranja moguća je samo u zakonom strogo određene svrhe. Nakon isteka ugovora i pod njim nije bilo prijavljenih plaćanja, iznos doprinosa primljenih nakon plaćanja poreza postaje kapital osiguravatelja.
Tvrtka za osiguranje Service Reserve u Jaroslavlju ulaže dio neiskorištenih novčanih doprinosa kako bi svoje financijske aktivnosti učinile profitabilnim.
Opis pričuva osiguranja
Veličina i popunjenost pričuva osiguranja ovise o:
- vrste djelatnosti osiguravajuće organizacije;
- stupanj razvijenosti poslova reosiguranja;
- sastav portfelja osiguranja;
- ekonomski pokazatelji koji utječu na sposobnost kupaca da kupuju proizvode osiguranja i smanjuju veličinu obveza društva.
Podjela rezervi osiguranja ovisi o mogućnosti nastanka osiguranja, razini obveza, načinima utvrđivanja stope osiguranja.
Rezerve osiguranja su rezerve preventivnih mjera za osobno životno osiguranje, rezerve za gubitke i prenose premije.
Rezerve životnog osiguranja
Ugovori o životnom osiguranju se financiraju. Novčani transferi po takvim ugovorima o osiguranju već dugo stoje na računima osiguravajućeg društva. To omogućava usmjeravanje sredstava u investicijske programe, osiguravajući sebi i svojim klijentima dodatni prihod. Tvrtka za osiguranje usluga Reserve ne zaključuje ugovore o životnom osiguranju, stoga godišnje izvješće ne sadrži dostupnost rezerve za tu vrstu djelatnosti.
Financijske rezerve životnog osiguranja raspoređuju se na plaćanje u sljedećim slučajevima:
- istek ugovora;
- nastup događaja navedenog u ugovoru (vjenčanje, punoljetnost, mirovina);
- pogoršanje zdravlja;
- propisivanje invalidnosti;
- smrt predmeta osiguranja.
Postupak formiranja pričuva životnog osiguranja
Do danas ne postoje identični standardi za sva osiguravajuća društva za stvaranje rezervi za životno osiguranje. Stoga svaka financijska organizacija koja prodaje proizvode za ovu skupinu osiguranja ima razvijen postupak formiranja takvih rezervi. Takve odredbe trebaju provjeriti i odobriti nadzornici nebankarskih tvrtki.
Podloga za izračun obujma pričuve za životno osiguranje smatra se iznosom primljenih osiguranja, umanjenih za troškove poslovanja. U formulama koje se koriste za izračun uzimaju se u obzir sljedeće:
- stopa povrata;
- plaćene premije osiguranja;
- primljeni novčani bonus umanjen za regulatorne troškove;
- rezerve na početku izvještajnog razdoblja.
Odredba za preventivne mjere
Kako bi poduzeo mjere za sprečavanje nesreća, smanjenje materijalnih gubitaka tijekom uništavanja ili oštećenja imovine u Jaroslavlju, Service Reserve (osiguravajuće društvo), u skladu s primjenjivim zakonom, kao i sve ostale nebankarske kompanije, formira rezervu preventivnih mjera. Svaka osiguravajuća organizacija samostalno određuje stopu odbitka u takvoj rezervi i postupak njezine upotrebe. Na njegovu veličinu utječu saldi na početku razdoblja, stvarna upotreba za izvještajno razdoblje i iznos primitaka za isto razdoblje.
Korištenje rezerve preventivnih mjera
Ta se sredstva mogu koristiti za:
- sudjelovanje u sanaciji i obnovi vatrogasnih postaja;
- kupnja posebnih vozila namijenjenih za borbu protiv požara;
- stvaranje stanica za tehnički pregled zajedno s pregledom automobila;
- nabavka posebne opreme, vozila potrebnih za smanjenje nesreća na cesti;
- sudjelovanje u preventivnim mjerama usmjerenima na smanjenje broja nezgoda, stupnja ozljeda.
Prenosna premija
Osim pričuve za životno osiguranje, postoje i rezerve tehničkog osiguranja. U Jaroslavlju, financijske tvrtke stvaraju takve rezerve kako bi mogle jamčiti isplatu naknade osiguranja po nastanku događaja osiguranja određenog datuma (kraj mjeseca, tromjesečja, godine).
Rezerva prenošene premije stvara se kako bi se osiguralo ispunjenje obveza preuzetih po ugovorima o osiguranju koji su važeći u izvještajnom razdoblju. Ova rezerva predstavlja: osnovnu uplatu osiguranja koja je obračunata po postojećim ugovorima povezana je s rokom police i izvan je razdoblja izvješćivanja.
Rezervacija za potraživane, ali nepodmirene tražbine
Financijske rezerve su iznosi koji kupcima jamče primanje novčane nadoknade od osiguravajućeg društva. U Jaroslavlju se rezerve prijavljenih, a ne podmirenih gubitaka, kao i u drugim gradovima, stvaraju na temelju zahtjeva dobivenih od osiguranika. Stvorena rezerva su gubici koje je klijent već doživio u izvještajnom ili prethodnom vremenskom razdoblju, ali ih osiguravajuće društvo još nije isplatilo. Rezerva prijavljenih, a ne podmirenih gubitaka koristi se za ispunjavanje obveza koje nisu ispunjene, djelomično ispunjene i pojavile su se kao rezultat događaja osiguranja, o kojima je klijent tvrtke izvijestio u izvještajnom razdoblju.
Društvo za osiguranje stvara takvu pričuvu u Nižnjem Novgorodu u slučajevima kada je nemoguće dovršiti plaćanje dokumenata, izračunati iznos naknade za osiguranje ili odbiti naplaćivanje novčane naknade u istom razdoblju kada je zaprimljena izjava o događaju. Na primjer, ako se nesreća dogodila na kraju prvog tromjesečja, tada osiguravajuće društvo stvara pričuvu za rezerviranje iznosa naknade koji se može isplatiti u drugom tromjesečju. Stvara se rezerva za svaki pojedinačni zahtjev za plaćanje.
Rezervacija za nastale, a ne tražene gubitke
Rezerva nastalih, ali neprijavljenih gubitaka omogućava osiguravajućim društvima Yaroslavla da akumuliraju sredstva za izvještajno razdoblje za pokriće mogućih plaćanja u sljedećim vremenskim razdobljima. Ta se dionica izračunava na temelju statistika za određeni broj godina.Te se informacije prikupljaju o događajima osiguranja, o njihovom omjeru gubitaka, uvjetima podmirenja.
Utvrđivanje visine pogodnosti osnova je za obračun pričuva osiguranja. To je omjer neplaćenog gubitka u primljenim isplatama osiguranja za svaku vrstu ili grupu osiguranja. Potreba za stvaranjem pričuve osiguranja u Nižnjem Novgorodu javlja se zbog činjenice da između činjenice incidenta i vremena plaćanja novčanog bonusa prolazi vrijeme koje financijska tvrtka koristi za sastavljanje akta plaćanja.
Dodatne rezerve osiguranja
Riječ je o sredstvima koja su stvorena da jamče isplatu naknade osiguranja u slučaju katastrofalnih događaja prirodne ili umjetne prirode. Rezerva za katastrofu formira se temeljem ugovora o osiguranju imovine. Predmeti odgovornosti prema takvim ugovorima o osiguranju mogu se masovno oštetiti kao rezultat prirodne katastrofe ili nesreće uzrokovane ljudskim aktivnostima. Da bi mogle odgovoriti na zaključene sporazume i ostvariti potpunu naknadu, osiguravajuća društva stvaraju rezervu za katastrofu.
Tvrtke također stvaraju tehničke rezerve za oscilacije u omjeru gubitaka. Takvi se fondovi formiraju radi kompenzacije promjena u omjeru gubitaka tijekom dugog vremenskog razdoblja za svaki segment i vrstu osiguranja. Potreba za stvaranjem pričuve za fluktuacije u omjeru gubitaka javlja se ako razina plaćanja za određenu vrstu aktivnosti značajno prelazi razinu omjera gubitaka, koja je utvrđena u stopi plaćanja osiguranja.
Plasman formiranih rezervi osiguranja
Za daljnja ulaganja mogu se postaviti rezerve osiguranja:
- u dionicama, obveznicama, zapisima, drugim vrijednosnim papirima;
- u bankama na depozitima;
- valuta drugih država;
- plemeniti metali i kamenje;
- nepokretni predmeti (najam, preprodaja);
- sudjelovanje u profitabilnim poduzećima;
- tekući bankovni računi.
Uložene novčane rezerve, zbog nemogućnosti predviđanja vjerojatnosti nastanka osiguranja, oslobođene su od oporezivanja u skladu s primjenjivim zakonom.
Rezerve osiguranja su fondovi financijske tvrtke, čija veličina omogućava klijentima nebankarske organizacije da se osjećaju sigurnim da će nakon nastupanja ugovornog događaja dobiti novčanu naknadu. Nadalje, ne samo nadzorno tijelo nad radom osiguravajućih organizacija kontrolira ispravnost formiranja rezervi, njihove uporabe i raspodjele, već i fiskalne organizacije.