PDV (porez na dodanu vrijednost) je neizravni porez, način punjenja državnog proračuna uklanjanjem djelomičnih troškova proizvoda, usluge ili posla koji se prikupljaju u različitim fazama proizvodnog procesa. Ali postoje situacije kada to ne trebate platiti. PDV 0 u kojim slučajevima? O tome dalje.
Vrste stopa PDV-a
Osnovna stopa ovog poreza smatra se 18%. Ovo je svojevrsni standard. Ali postoje različite iznimke od pravila kada je stopa PDV-a smanjena na 10% ili čak jednaka nuli. Riječ je o stopi PDV-a od 0% koja će se raspravljati u ovom članku.
Zakonodavne nijanse
U takvim je slučajevima stopa PDV-a od 0% regulirana Poreznim zakonikom Ruske Federacije, poglavlje 21. Obično je određena izvoznim operacijama i kad porezni obveznik podnese određeni paket dokumenata. Dužan je opravdati njegovu primjenu.
Uz to, stopa PDV-a od 0 posto (%) stopa je koja se vraća iz proračuna. Treba imati na umu da tarifa bez PDV-a nije ista stvar.
Nulta kamatna stopa
Niže je rečeno u kojim se slučajevima primjenjuje stopa od 0% PDV-a:
- usluge za međunarodni prijevoz robe (kada se roba prevozi morskim, riječnim parobrodima, kao i zrakoplovima, kao i željezničkim i cestovnim prijevozom, u kojem je mjesto odredišta ili odlaska izvan Ruske Federacije);
- posao (usluge) koji obavljaju tvrtke koje su uključene u cjevovodni transport, naftu i naftne proizvode;
- usluge transporta prirodnog plina cjevovodnim transportom koji se izvozi izvan Ruske Federacije ili se uvozi u Rusku Federaciju, to uključuje i usluge transporta uvoza plina na teritorij Rusije i njegove daljnje prerade;
- usluge koje pružaju organizacije koje upravljaju nacionalnom elektroenergetskom mrežom i koje prenose električnu energiju preko nacionalne električne mreže u strane zemlje;
- radovi (usluge) koje ruske organizacije obavljaju u lukama mora, rijeka, pretovar i skladištenje robe koja prelazi rusku granicu, a dokumenti u prilogu robe ukazuju na mjesta otpreme robe i (ili) prihvaćanje robe koja je izvan Ruske Federacije ;
- rad (usluge) u vezi s preradom robe koja se stavlja u carinski postupak obrade na carinskom području;
- usluge za pružanje željezničkih željezničkih vozila ili kontejnera, koje pružaju ruske organizacije ili individualni poduzetnici radi obavljanja prijevoza ili željezničkog prijevoza izvozne robe, pod uvjetom da je odredište ili mjesto polaska u Rusiji;
- posao (usluge) koji obavljaju organizacije unutarnjeg vodnog prometa, kao i roba koja se uvozi u carinskom postupku izvoza tijekom prijevoza robe u Rusiju od mjesta polaska do mjesta iskrcaja ili pretovara na brodove, more ili mješovito (morska rijeka) ili druge vrste prijevoza;
- posao (usluge) koji su izravno povezani s prijevozom robe i stavljanjem pod carinski tranzit pri premještanju strane robe s carine na mjestu dolaska u Rusiju na carinu s mjesta polaska u Rusiju;
- usluge prijevoza putnika i prtljage uz uvjete da su mjesto polaska i mjesta dolaska izvan teritorija Ruske Federacije.Odobrenje za vrijeme prijevoza temelji se na jedinstvenom međunarodnom prijevoznom dokumentu;
- roba (radovi, usluge) iz područja svemirske profesionalne djelatnosti;
- roba koja se izvozi po carinskom postupku, kao i roba stavljena u postupak u kojem postoji slobodna carinska zona, a potvrđuju dokumenti moraju biti predati poreznoj službi. Stopa PDV-a od 0 posto odnosi se na prodaju ove skupine imovine;
- plemenitih metala poreznim obveznicima koji se bave rudarstvom, kao i proizvodnjom takvih metala iz otpada i otpada koji sadrže plemenite metale, Ruskom državnom fondu za drago kamenje i metale, bankama i Centralnoj banci Ruske Federacije;
- roba (radovi, usluge) namijenjena stranim diplomatskim misijama, kao i za osobnu upotrebu diplomatskih, kao i administrativnih i tehničkih predstavnika ovih odjela, članovi njihovih obitelji koji žive s njima također su uključeni samo ako države tih stranih predstavnika predviđaju slično naredba, ili je takav nalog naveden u međunarodnom ugovoru Rusije;
- isporuke izvezene iz Rusije. U ovom se članku gorivo i gorivo i maziva (gorivo i maziva), koji su neophodni za normalno funkcioniranje i kretanje zračnih i morskih plovila, smatraju zalihama;
- radovi (usluge) koje ruski prijevoznici obavljaju željeznicom, naime prijevoz ili prijevoz robe koja se izvozi iz Rusije, prerađenih proizvoda i srodnih radova (usluga);
- izgradnju brodova koji podliježu registraciji u Ruskom međunarodnom popisu brodova, samo na temelju podnošenja potrebnih dokumenata poreznim vlastima.
Da biste koristili nultu kamatnu stopu, morate potvrditi ovo pravo.
Dokumenti koji potvrđuju pravo na primjenu PDV-a 0%
Tijekom prodaje robe i radi potvrđivanja prava na primjenu stope PDV-a od 0 posto (%), poreznoj službi mora se podnijeti sljedeći paket dokumenata:
- Sporazum (kopija sporazuma) sastavljen između poreznog obveznika i osobe strane države o mogućnosti isporuke robe izvan jedinstvene ekonomske zone ili Carinske unije. Ako ugovori sadrže podatke u vezi s državnom tajnom, tada se umjesto preslike dostavlja izvod iz ugovora koji sadrži potrebne podatke za mogućnost porezne kontrole.
- Izvod banke (preslika bankovnog izvoda), koji potvrđuje stvarno primljeni prihod od prodaje robe (isporuka) stranoj državi na račun poreznih obveznika u ruskoj banci.
- Carinska deklaracija (ili kopija carinske deklaracije) s traženim oznakama ruske carinske službe koja je robu pustila u postupak izvoza, te ruske carinske službe mjesta polaska, odakle je roba izvezena iz Rusije i drugih teritorija pod njenom jurisdikcijom.
- Kopija otpremnog i (ili) drugog dokumenta s potrebnim oznakama graničnih carinskih službi, koja je potvrdila da je roba izvezena iz Ruske Federacije, drugog teritorija pod njenom jurisdikcijom.
PDV 0 u kojim slučajevima? Ovo je uobičajeno pitanje.
Posebna prigoda
U situaciji kada se roba stavlja u carinski postupak u slobodnoj carinskoj zoni, tada podnosi:
- ugovor (kopija ugovora) zaključen s rezidentom;
- daje se potvrda (kopija potvrde) koja upućuje na registraciju osobe kao stanovnika posebne gospodarske zone;
- bankovni izvod (preslika bankovnog izvoda) kao i preslika naloga za primanje gotovine, koji potvrđuje činjenicu primanja prihoda;
- carinska deklaracija (preslika carinske deklaracije) s potrebnim oznakama carinske službe.
Prodaja robe preko agencijskog agenta
Stopa PDV-a od 0 posto postavljena je u ovom slučaju i podrazumijeva prodaju robe preko ovlaštene osobe ili agenta, što je određeno u ugovoru o komisiji, ugovoru o zastupanju ili u agencijskom sporazumu. Prema ugovoru o povjerenstvu, potpisnik određenog iznosa naknade također ima pravo izvršiti transakciju u svoje ime, ali na štetu drugog (stav 1. članka 990. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Paket dokumenata za IFTS
Sljedeći dokumenti se daju ili prenose u poreznu upravu:
- Dostavljaju se primjerci ugovora o proviziji, ugovora o proviziji ili agencijskog sporazuma poreznog obveznika s odvjetnikom ili zastupnikom.
- Ugovor (kopija ugovora) osobe koja robu isporučuje za izvoz po nalogu poreznog obveznika, s osobom strane države za isporuku robe izvan naše zemlje.
- Izvod banke (preslika bankovnog izvoda), koji potvrđuje stvarni primitak sredstava nakon što je roba prodana osobi stranoj državi na bankovnom računu poreznog obveznika ili odvjetnika (povjerenika, agenta) u ruskoj banci.
PDV 0 u kojim slučajevima? To mnoge zanima. Ali ne znaju svi kako to postići.
Ako je rok za podnošenje dokumenata
Što učiniti u ovom slučaju i postoji li izlaz iz situacije? Kopije dokumenata porezni obveznik dostavlja u roku od sto osamdeset kalendarskih dana, ali najkasnije od dana stavljanja robe u postupak carinskog izvoza, u slobodan carinski način kretanja.
Ako nakon isteka razdoblja od 180 kalendarskih dana porezni obveznik nije dostavio potrebne dokumente ili kopije dokumenata, tada se operacija prodaje robe (djela, usluga) smatra nepotvrđenom i podliježe oporezivanju po stopi od 18% ili 10%. PDV u kojim slučajevima smo pregledali.
Je li moguće vratiti ono što je već procurilo u proračun?
Ako u budućnosti porezni obveznik poreznim tijelima dostavi prateću dokumentaciju koja opravdava da je porezna stopa 0%, tada će se iznosi plaćeni ranije po višoj stopi vratiti poreznom obvezniku.
U zaključku
Prema gore navedenim informacijama, može se odgovoriti u kojim se slučajevima primjenjuje stopa PDV-a od 0 posto (%) i koji uvjeti moraju biti ispunjeni. Glavna stvar je zapamtiti da se bilo koje radnje na teritoriju Rusije moraju provoditi u okviru zakona. Mogućnost nulte stope može biti realna samo ako se aktivnost gospodarskog subjekta uklapa u kriterije za njezinu primjenu.