U mnogim velikim tvrtkama zaposlenici primaju plaću koja je jednaka ili nešto viša od minimalne plaće, a primaju i bonuse, a njihova veličina može značajno premašiti plaću. Takvi su bonusi mjesečni, a informacije o njima nalaze se u ugovoru o radu. No uz to, iz različitih razloga poslodavac svojim zaposlenicima može dodijeliti jednokratne bonuse. Obično su takvi fondovi navedeni ako postoje valjani razlozi.
Nijanse nagrade
Standardni mjesečni bonusi djeluju kao dio plaće, stoga su uključeni u sustav nagrađivanja na temelju čl. 135 trgovački centar. Uz to, voditelj društva može imenovati jednokratne bonuse iz čl. 191 trgovački centar koji nisu uključeni u plaću. Obično se sredstva isplaćuju samo zaposlenicima koji su se na neki način istakli u poslu, pa ih treba poticati.
Pravila i postupak prijenosa jednokratnog bonusa zaposlenicima trebaju se utvrditi u internoj dokumentaciji poduzeća.
Kada se uplaćuju sredstva?
Jednokratni se bonusi dodjeljuju ako postoje dobri razlozi, pa su najčešće navedeni u sljedećim situacijama:
- bilo koji zaposlenik povećao je produktivnost rada;
- zbog aktivnog rada građana povećao se broj kupaca u trgovini;
- stručnjak za proizvodnju povećao je konkurentnost ili kvalitetu proizvoda koji se stvaraju;
- bonusi se isplaćuju prije praznika ili raznih značajnih događaja u životu radnika.
Odluku o namjeni takve isplate donosi samo šef poduzeća, tako da to nije njegova neposredna odgovornost. Sredstva se često dodjeljuju zaposlenicima koji su zamijenili druge zaposlenike, obavljali radnje koje nisu predviđene njihovim opisom posla ili su bili angažirani u optimizaciji poslovnih procesa u tvrtki.
Kako je isplativo platiti jednokratne transfere?
Isplata jednokratnih bonusa smatra se isplativijim događajem za poslodavce u usporedbi s povećanjem plaća zaposlenih. To je zbog sljedećih razloga:
- prijenos dodatnih bonusa vrši se tek nakon što se donese odgovarajuća odluka voditelja poduzeća, pa ako direktor odluči oduzeti određenom stručnjaku ove isplate, tada je nemoguće osporiti takvu odluku;
- dopušteno je prijenos takvih sredstava ne u strogo utvrđene datume, ali s određenim kašnjenjem;
- rok plaćanja takvih sredstava nije strogo utvrđen, stoga kršenje uvjeta ne spada u čl. 136 trgovački centar;
- ako je potrebno, voditelj tvrtke može smanjiti platne spiskove uskraćivanjem bonusa svim zaposlenicima.
No, prijenos premija mora biti ekonomski isplativ. Stoga šef tvrtke mora unaprijed utvrditi razlog za obračun ovog iznosa. Najčešće se za to koriste ekonomski razlozi, koji predstavljaju povećanje prihoda tvrtke ili početak nekog slavljeničkog događaja za poduzeće.
Uvjeti za uplatu sredstava
Naplata jednokratnog bonusa moguća je samo ako su ispunjeni određeni uvjeti koji su regulirani ne samo zakonom, već i internim lokalnim aktima tvrtki. Najčešće su osnovni uvjeti propisani u kolektivnom ugovoru o radu ili u bonusu.
Glavni uvjeti uključuju:
- ako direktor odluči isplatiti sredstva zaposleniku iz zadržane zarade organizacije, onda takvu odluku mora donijeti službeno, za što se održava sastanak dioničara, sastavlja se protokol i donosi odluka;
- često u internoj dokumentaciji tvrtke ukazuje na potrebu prijenosa bonusa zaposlenima za staž ili prilikom naručivanja nove moderne opreme;
- u ugovoru o radu svakog zaposlenika nije potrebno navesti veličinu paušala.
Ostali uvjeti ovise o odluci koju je donijelo rukovodstvo tvrtke.
Koji su zahtjevi?
Prije isplate jednokratnog bonusa direktor tvrtke mora uzeti u obzir neka ograničenja:
- ako društvo ima sindikat, tada je sa svojim članovima potrebno uskladiti sve odredbe koje se odnose na bonuse;
- dopušteno je povećati isplate, ali ne i smanjiti ako su utvrđene u ugovoru o radu;
- ako šef tvrtke odluči o dodjeli plaćanja zaposlenicima, tada računovođa organizacije mora sastaviti posebnu potvrdu, a šef izdaje službeni nalog.
Iznos dodatnih plaćanja može se malo razlikovati za različite radnike. Voditelj samostalno određuje tko će od zaposlenika u određenom trenutku primiti ovu ili onu isplatu.
Koji se dokumenti pripremaju?
Jednokratni dodaci za godišnji odmor, kao i druga plaćanja zaposlenima, trebaju biti službeno evidentirani u dokumentaciji organizacije. Samo u ovom slučaju oni će se uzeti u obzir u oporezivanju. Ako poslodavac iz različitih razloga radije isplaćuje jednokratne bonuse, tada moraju formirati sljedeće dokumente:
- podaci o bonusima unose se u kolektivni ugovor o radu;
- pojedinačni ugovori o radu sačinjeni odvojeno sa svakim zaposlenikom uključuju podatke o obračunu tih bonusa;
- propis o naknadi;
- bonus rezervacija koja sadrži podatke o mjesečnim premijama;
- rezerviranje za jednokratne transfere, koji se mogu prenijeti za vrijeme radnog staža, plaćeni na godišnji odmor ili odrediti iz drugih razloga.
Samo uz kompetentnu registraciju jednokratnih bonusa za praznike ili druge značajne događaje, možete ih koristiti za smanjenje porezne osnovice za porez na dohodak.
Pravila za reguliranje bonusa
Prije isplate jednokratnog bonusa, čelnik tvrtke mora ispravno izvršiti obračun. Za to se formira odgovarajuća rezervacija o bonusu. Ona odražava stvarnu praksu tvrtke u vezi s prijenosom primanja zaposlenih. Ovaj dokument sadrži sljedeće podatke:
- propisano je da se dodatna sredstva prenose zaposlenicima samo kada se postignu određeni ciljevi, na primjer, kada se prodaja ili povećava broj kupaca, kada se dogodi praznik ili pod drugim uvjetima;
- Navedeni su kriteriji i uvjeti za izračun premije;
- naveden je iznos plaćanja;
- navedeni su svi zaposlenici tvrtke koji mogu računati na ta sredstva za postizanje određenih ciljeva.
Iznos plaćanja može biti predstavljen fiksnim iznosom sredstava ili postotkom plaće. Svaka tvrtka može koristiti svoje jedinstvene pokazatelje, uzimajući u obzir specifičnosti aktivnosti. U propis mogu biti uključeni i drugi uvjeti ili informacije, koji ovise o sferi u kojoj tvrtka posluje, koliko zaposlenika u njemu radi, kao i kolika je prosječna zarada zaposlenika.
Samo se na temelju uredbe dodjeljuju jednokratni bonusi. Uzorak ove situacije može se proučiti u nastavku.
Posljedice izrade nacrta
Jednokratna nagrada za proizvodnju poreza na dohodak od 6 osoba odražava se samo pri službenoj registraciji.Inače, plaćanje djeluje kao poklon ako njegova veličina ne prelazi 4 tisuće rubalja.
Ako upravitelj sastavi pričuvu o bonusu, onda ima obvezu isplatiti ta sredstva zaposlenicima tvrtke. Zaposlenici, ako je potrebno, mogu zahtijevati od upravitelja da taj novac prenese. Stoga se u dokument obično unose informacije koje omogućuju, ako je potrebno, uskraćenim sredstvima mogućnost uskraćivanja.
Plaćaju li se premije osiguranja?
Uz jednokratni bonus, porezi se plaćaju samo ako su pravilno ispostavljeni. Premije osiguranja osigurava poslodavac od tog iznosa, bez obzira uključuje li ga u troškove prilikom obračuna poreza na dohodak. Stoga poslodavac neće moći uštedjeti na tim doprinosima.
Ako građanin radi u dioničkom društvu, tada osnivači imaju pravo prijenosa sredstava iz zadržane dobiti. U ovom će slučaju morati održati sastanak dioničara, kao i službeno odlučiti. Ova metoda prijenosa premije ne dopušta smanjenje oporezive dobiti tvrtke.
Koncept trinaeste plaće
U mnogim tvrtkama postoji takva stvar kao što je trinaesta plaća. To se isplaćuje na kraju godine kao poticaj zaposlenicima, ako su potrebna sredstva u fondu plaće. To je jednokratna isplata, jer šef tvrtke ne može biti siguran da će na kraju godine u fondu ostati dovoljno sredstava za prenošenje trinaeste plaće svim zaposlenicima u poduzeću.
Zakon ne sadrži podatke o tome kako ovu nagradu treba ispravno prenijeti na angažirane stručnjake. Stoga ih rukovoditelji plaćaju svojim zaposlenicima samo ako postoji želja i odgovarajuće financijske mogućnosti. Računovođa poduzeća ne može izvršiti takvu isplatu kao mjesečnu plaću, stoga služi samo kao dodatak za zaradu.
U mnogim se tvrtkama trinaesta plaća utvrđuje u internoj regulacijskoj dokumentaciji. Poslodavac utvrđuje kada se sredstva prenose zaposlenicima, kao i koji je postupak isplate. Najčešće se ti podaci unose u bonus pričuvu. Ako se takva isplata izvrši kao jednokratni bonus, tada šef tvrtke može samostalno odabrati zaposlenike kojima će sredstva biti prenesena.
Pravila za izdavanje naloga
Računovodstvo jednokratnih bonusa podrazumijeva potrebu za njihovom pravilnom registracijom. Ako poslodavac odluči ta sredstva prenijeti na jednog ili više zaposlenika, onda ih mora pravilno izvršiti izdavanjem odgovarajućeg naloga. Prilikom formiranja ovog dokumenta uzimaju se u obzir sljedeće točke:
- nalog sadrži podatke o tome kada i u kojem iznosu se bonus prenosi na određenog zaposlenika ili nekoliko zaposlenika poduzeća;
- ako postoje zaposleni stručnjaci tvrtke koji nemaju pravo na plaćanje, oni jednostavno nisu uključeni u ovaj nalog;
- ako zaposlenik koji ne prima bonus pokušava osporiti odluku uprave, na što podnosi prigovor inspekciji rada, tada se rukovoditelj mora odnositi na sadržaj propisa o bonusu;
- nalog se izvršava u obliku br. T-11, ako se sredstva isplaćuju samo jednom zaposlenom koji se na bilo koji način istaknuo ispred uprave tvrtke;
- ako se isplate izvrše nekoliko zaposlenika poduzeća, odabire se obrazac br. T-11a.
Izravno u nalogu, voditelj tvrtke navodi iz kojeg razloga su dodijeljene ove jednokratne isplate. Dava se kod prihoda za jednokratni bonus, a također je naznačeno kada će tačno sredstva biti isplaćena zaposlenima. Poslodavac samostalno odlučuje u kojem će se obliku rasporediti novac. Mogu se izdati u gotovini putem blagajne tvrtke.Ako zaposlenici tvrtke primaju plaće na bankovnom računu, obično se bonusi prenose na taj račun.
Plaćaju li se porezi?
Jednokratne isplate bonusa nisu regulirane poput redovitih poticajnih transfera. Ali im se mora platiti porez na dohodak ako su pravilno izvršeni. Uz to se s njih prenose i premije osiguranja.
Za kompetentni obračun i plaćanje poreza na dohodak uzimaju se u obzir sljedeći zahtjevi:
- mogućnost prijenosa jednokratnih plaćanja predviđena je sadržajem internih regulatornih akata tvrtke;
- na računovodstvo se primjenjuju samo plaćanja koja su dodijeljena za bilo koje usluge u poduzeću i nisu vezana za vikende ili druga događanja;
- svi troškovi povezani s plaćanjem poreza sigurno se evidentiraju u računovodstvu poduzeća.
Uz jednokratnu premiju, porez na dohodak plaća izravni poslodavac, koji djeluje kao porezni agent za svoje zaposlenike.
Ostale važne nijanse
Prije prikupljanja jednokratnog bonusa, poslodavac mora uzeti u obzir neke značajne značajke. To uključuje:
- ako se isplaćuje bonus nakon otpuštanja zaposlenika, tada se na njega obračunava porez na dohodak općim uvjetima;
- ako se sredstva prenose za praznike ili druge značajne događaje, onda nisu povezana sa profesionalnim aktivnostima zaposlenika, stoga takvi troškovi ne mogu umanjiti poreznu osnovicu poreza na dobit poduzeća;
- takve naknade ne oduzimaju Jedinstveni socijalni porez.
Poslodavci mogu isplatiti jednokratnu naknadu kada koriste razne porezne sustave. Važno je razmotriti smanjuju li ova plaćanja poreznu osnovicu.
Kakva se ožičenja koristi?
Računovođe trebaju imati na umu jednokratne kodekse premijskih prihoda i knjiženja koje se koriste. Pri prijenosu tih sredstava informacije se nužno unose u računovodstvo. Za to se koristi ožičenje D91-2 K70. Na temelju njega, poticajna isplata se pripisuje iz neto dobiti poduzeća.
Takva ponuda može se primijeniti pri korištenju bilo koje vrste dobiti, koja može biti trenutna ili u prethodnom poreznom razdoblju. Budući da su takvi troškovi drugi, koristi se D91-2.
Koji se kodovi dohotka koriste?
Radnici mogu od poslodavca zatražiti da u bilo kojem trenutku stvori potvrdu o porezu na dohodak od 2 osobe. Potrebno je riješiti brojne probleme, na primjer, prilikom podnošenja zahtjeva za kredit ili dobivanja drugih usluga. Ovaj dokument sadrži podatke o svim novčanim primanjima zaposlenika s naznakom njihove šifre. Stoga se postavlja pitanje koji je kôd dohotka za jednokratne bonuse. Glavni takvi kodovi uključuju:
- Oznaka 2002. Primjenjuje se ako zaposleniku tvrtke isplaćuju poticajne poticaje za različita dostignuća na mjestu rada. Može ih zahtijevati zakon, sadržaj ugovora o radu ili kolektivni ugovor. Ovaj se kôd koristi prilikom isplate bonusa za rezultate u mjesecu, tromjesečju ili godini, kao i za prijenos novca za obavljanje važnih zadataka ili za jedinstvena proizvodna dostignuća.
- Oznaka 2003. Upotrebljava se ako se naknada prenosi iz prihoda tvrtke ili upotrebom novca posebne namjene. Ovaj je kôd relevantan ako se koristi ciljani novac tvrtke. Obično se takav kôd primjenjuje ako se isplaćuje bonus za razne blagdanske događaje ili godišnjice. Često takve isplate djeluju kao materijalna motivacija za zaposlenike. Nisu povezane s obavljanjem službenih dužnosti zaposlenika.
- Oznaka 2000. Primjenjuje se u slučaju ako se imenuje nagrada za dugogodišnju službu.
Pomoću ovih kodova u 2-NDFL certifikatu možete točno shvatiti koja je sredstva u jednom ili drugom trenutku primio zaposlenik. Isti kôd označava jednokratnu nagradu za proizvodnju u porezu na dohodak od 6 osoba.Računovođa tvrtke trebao bi biti nadležan za popunjavanje ovih dokumenata jer snosi odgovornost za utvrđene pogreške ili povrede.
Odgovornost poslodavaca za kršenja
Zaposlenici se često suočavaju s činjenicom da poslodavac ne isplaćuje jednokratne bonuse, iako je potreba za tim transferima posljedica internih lokalnih akata ili kolektivnog ugovora. U ovom slučaju, odbijanje plaćanja premije je kršenje direktora tvrtke.
Pod takvim uvjetima, zaposlenici mogu podnijeti žalbe različitim državnim tijelima. Najoptimalnije je napisati izjavu inspekciji rada. Stručnjaci ove službe izvršit će reviziju, čija će glavna svrha biti prepoznavanje kršenja prava radnika od strane rukovodstva organizacije. Iako prijenos jednokratnih isplata bonusa nije propisan zahtjevima zakona, ali ako je ta obveza zapisana u regulatornim dokumentima, voditelj je dužan slijediti ove standarde.
zaključak
Jednokratni dodaci zaposlenicima nisu dio plaće, pa se dodjeljuju angažiranim stručnjacima samo ako postoje neki razlozi. Najčešće se navode s neobičnim postignućima zaposlenih, kao i s ciljem poticanja. Njihovu veličinu određuje neposredni poslodavac.
Da bi takve isplate bile službene, moraju se pravilno izvršavati, o čemu se podaci o njima unose u kolektivni ugovor ili poslodavac formira posebnu bonus odredbu. Direktor tvrtke mora slijediti zahtjeve sadržane u ovim službenim dokumentima.