U ožujku 2017., Ministarstvo financija i Ministarstvo ekonomskog razvoja predložili su porezni manevar nazvan „22/22“. Utječe na glavnu neizravnu uplatu ruskog poreznog sustava - PDV, kao i premije osiguranja koje plaćaju poslodavci. Predlaže se stopa prvog plaćanja za povećanje, a druga - za smanjenje. Koje su posljedice povećanja PDV-a i mogu li ih nadoknaditi nižim stopama osiguranja?
Suština manevra
Ideja je smanjiti izravni porezni teret na poslovanje, točnije na platne liste. Trenutna zbirna stopa premija osiguranja iznosi 30%, a predlaže se da se ona smanji na 22%. Jasno je da vlada ne može jednostavno smanjiti obvezna plaćanja i uskratiti proračun prihodima. Kao naknadu, predlaže se povećanje osnovne stope PDV-a sa sadašnjih 18 na 22%. Tako će doći do preraspodjele - izravna plaćanja smanjivat će se, dok će neizravna plaćanja, naprotiv, rasti.
Što znači povećanje neizravnog poreza? To je uključeno u cijenu robe i usluga i na taj način se prenosi na pleća kupaca. Dakle, povećanje PDV-a za 4% znači približno isto povećanje cijena oporezive robe i usluga.
Malo povijesti
U početku je ideju predložio Maxim Oreshkin, šef ruskog Ministarstva ekonomskog razvoja. Povećanje PDV-a trebalo je iznositi 21%, a na istoj je razini predloženo i fiksiranje premijske stope. Istodobno je otkazana granična plaća iznad koje su oštro smanjene tarife.
Ministarstvu financija ova se inicijativa svidjela, ali je malo ispravljena. Prema procjenama, opcija 21/21 lišila je proračuna prihoda od oko 200 milijardi rubalja godišnje. Ministarstvo procjenjuje da će scenarij "22/22" biti prihvatljiviji - to će dodati oko 100 milijardi rubalja u proračun godišnje.
Kao rezultat toga, čelnik Ministarstva financija Anton Siluanov izrazio je upravo ovu opciju, odnosno podizanje PDV-a na 22% uz smanjenje osnovne stope premija osiguranja na istu razinu.
Zašto je sve to potrebno? Ministarstvo financija uvjereno je da će ovaj manevar pomoći da se očisti tržište beskrupuloznih poslodavaca i preusmjeri porezni sustav u pravom smjeru. A to su, prema odjelu, dva globalna problema ruske ekonomije.
Preusmjeravanje poreznog sustava
Sustav poreza i naknada koji je danas postojao u Rusiji tijekom posljednjeg desetljeća pokazao je niz nepovoljnih znakova. Pokušavajući držati sustave osiguranja u ravnoteži, vlada je prisiljena povećati poreze koje plaćaju tvrtke. Neki subjekti više ne mogu ili ne žele doživjeti sve veći porezni teret i ići u sjenu. To jest, oni jednostavno “optimiziraju” oporezivanje sakrivanjem prihoda i precijenjenjem troškova kroz jednu od mnogih sivih shema.
Rezultat je tužan - savjesne tvrtke koje su prije pošteno plaćale porez to prestaju obavljati. Kao rezultat toga, odbitci se smanjuju, a sustavi osiguranja ponovo počinju "zalutati". I opet, vlada je prisiljena podizati poreze kako bi ih održala u ravnoteži ...
Prema mišljenju Ministarstva financija, povećanje PDV-a i snižavanje stopa osiguranja trebali bi pomoći izbjegavanju ove začarane spirale. Porezni sustav doprinijet će održivom gospodarskom rastu. A vlada neće morati pribjegavati povećanju poreza kad god proračun nema dovoljno sredstava za pružanje socijalnih jamstava.
Poslovno čišćenje
Jedan od trenutnih trendova među poslodavcima je još uvijek isplata sive plaće zaposlenicima. To je izravno povezano s velikim opterećenjem fonda plaća.Njegov pad potaknut će tvrtke da se izvuku iz sjene - u svakom slučaju, Ministarstvo financija vjeruje u to. Prenošenje dijela poreznog opterećenja na potrošače omogućit će tvrtkama i poduzetnicima ekonomsku korist. Istodobno, treba smanjiti obujam plaća "u omotnicama" - to će biti olakšano smanjenjem tarifa osiguranja.
Štoviše, odjel je mišljenja da bi se taj proces trebao odvijati prirodno, bez nasilja. Iskustvo pokazuje da stroge mjere proizvode samo negativne posljedice.
Nuspojava: inflacija
Ponudivši manevar, ministar Siluanov nije to skrivao - njegova provedba dovest će do povećanja inflacije. Vjerojatno će ovo biti jednokratni skok od 2%. Ministarstvo financija obećalo je da dugoročne inflatorne posljedice povećanja PDV-a na 22% neće dovesti do toga.
Međutim, to vrijedi pod uvjetom da Središnja banka može kontrolirati inflatorna očekivanja stanovništva. A one su, kao što znate, vrlo inertne, odnosno ostaju prilično visoke čak i nakon što se stopa inflacije smanji. Svaki novi nalet na nju podstiče središnju banku na provedbu strogih mjera monetarne politike. Ovo može negirati nastale pozitivne pojave u gospodarstvu - snižavanje ključne stope i zadržavanje inflacije na ciljanoj razini.
Ekonomisti su izračunali da se zbog manevarskog upravljanja inflacija može povećati za 3, a prema drugim procjenama - za 3,5%.
Negativne posljedice za poslovanje
Čini se da je smanjenje premija osiguranja pozitivno, ali neće imati tako izražen učinak. Sada u Rusiji postoji regresivna stopa tarifa osiguranja, to jest što je veća plaća, niži je dio plaćenih premija osiguranja. Stopa od 30% vrijedi za plaće koje ne prelaze 55 tisuća rubalja. A nacionalna prosječna efektivna stopa doprinosa iznosi 27%. Dakle, uspostavljanjem jedinstvene tarife od 22%, prosječna stopa će se smanjiti za samo 5%.
Osim toga, manevar uključuje ukidanje pragova za plaće i uspostavljanje jedinstvene stope za sve. Smanjenje stopa osiguranja pod uvjetima koje predlaže Ministarstvo financija dovest će zapravo do povećanja opterećenja za one poslodavce koji plaćaju visoke plaće.
Što će povećati PDV? Za neke će tvrtke to negativno djelovati. I, začudo, uglavnom za one koji taj porez ne plaćaju. Uostalom, obveznici PDV-a prihvaćaju odbitke ulaznog poreza, a u nekim slučajevima ga vraćaju iz proračuna. Ali neplatiši ne mogu nadoknaditi ulazni porez - uključuju ga u trošak. U skladu s tim, povećanje stope PDV-a dovest će do porasta njihovih troškova.
Sudbina manevra još nije odlučena
Razgovarajući o prijedlogu Ministarstva financija u travnju 2017., vlada je zaključila da vrijeme za predložene mjere još nije došlo. Dakle, stvar još nije dosegla prijedlog zakona o povećanju PDV-a. Međutim, od ove ideje se nije odustalo - manevar je zasad samo odgođen, ali ostaje na dnevnom redu. Ove godine vlada se ne namjerava vraćati na raspravu. Unatoč tome, povećanje PDV-a, zajedno s smanjenjem premija osiguranja, dio je prognoze gospodarskog razvoja za razdoblje 2018.-2020.
nalazi
Je li moguće izolirati dva poreza iz sustava i promijeniti njihove stope? To će, naravno, dati neki efekt, ali neće riješiti većinu problema. Mnogi se ekonomisti slažu da nema smisla provoditi pojedinačne mjere porezne politike - potrebno je modernizirati cijeli sustav u cjelini. Prethodna porezna reforma dala je pozitivan rezultat, ali od tada je ruska ekonomija postala potpuno drugačija. Ako su mnoge "rupe" pokrivale stabilne prihode od nafte, sada kada je cijena crnog zlata značajno pala, potrebno je razmišljati o ekonomskom razvoju. A porezni sustav trebao bi biti izgrađen na takav način da potiče gospodarski rast.