Poduzeća i individualni poduzetnici dužni su svake godine dostavljati podatke o prihodima za svoje zaposlenike Federalnoj inspekciji za porezne službe. Podaci se pružaju za proteklu kalendarsku godinu i imaju obrazac 2-NDFL.
Konkretno, možda će biti potrebno izdati potvrde ovog obrasca izravno zaposleniku kako bi ga kasnije dostavio na mjesto zahtjeva. Na primjer, u banku tijekom postupka obrade zajma. Također predviđa upotrebu 2-NDFL kodova za odbitak certifikata.
Ažuriranja pomoći
Poduzeća ili individualni poduzetnici prema zakonu moraju odražavati samo one dohotke zaposlenika koje su izravno isplatili. Prihod koji se isplaćuje zaposleniku u 2-NDFL certifikatu prikazuje se s određenim kodom. Nadalje, računovodstvo se vodi za sav prihod koji je zaposlenik primio u poduzeću, a ako ih je zaposlenik primao različitim stopama, bit će potrebno popuniti odgovarajući odjeljak za svaku stopu.
Porezna služba Ruske Federacije naložila je ažuriranje tablica i dešifriranje kodova odbitka i dohotka. Te se šifre trebaju upotrijebiti za popunjavanje certifikata u tekućoj 2017. godini. Tako je, na primjer, promijenjen 114 kod odbitka u 2-NDFL certifikatu. O tome u nastavku.
Posebna pažnja potrebna je u trenutku kada izmjene i dopune stupe na snagu. Naredba je počela djelovati krajem 2016. godine, točnije 26. prosinca. Dakle, prilikom izdavanja potvrda za prošlu godinu potrebno je koristiti ažurirane kodove. Odnosno, već se primjenjuje kod odbitka od 126 umjesto 114.
Ispravnost popunjavanja upita
Nažalost, Porezni zakonik ne uči ispravnost popunjavanja potvrda, stoga se poduzeća i individualni poduzetnici trebaju voditi aneksima naloga, od kojih prvi sadrži popis i dešifriranje kodova dohotka, a drugi - kodove odbitka i dešifriranja za njih.
Treba napomenuti da je FTS prvi put revidirao kodove za račun dobiti i gubitka iz 2015. godine. Šifre odbitka u potvrdi 2-NDFL moraju imati sve porezne agente. Stoga ćemo u ovom članku detaljnije razmotriti što se točno promijenilo.
Što se promijenilo u kodovima prihoda?
Glavnina kodova dohotka nije se promijenila, ali vrijednost nekih od njih ažurirana je. Konkretno, dodano je nekoliko novih 2-NDFL koda. Na primjer, uvedena su dva potpuno nova koda koja moraju biti navedena u potvrdama mnogim poduzećima ili pojedinim poduzetnicima. Konkretno, u 2-NDFL certifikatu, kod odbitka 2002 primjenjuje se ako je zaposleniku dodijeljen bonus koji je izravno povezan s proizvodnim rezultatima i, u stvari, sastavni dio plaće. O kodu odbitka 126 informacije će biti predstavljene kasnije.
Šifra 2003 - za prikaz naknada i bonusa isplaćenih na teret neto dobiti primljenog od strane poduzeća.
Ime je promijenjeno za neke nove kodove. Primjerice, u šiframa 1532, 1533 i 1535, cijela suština promjene bila je svedena na uklanjanje koncepta futurnih transakcija, a pojašnjeno je da su financijski instrumenti izvedeni.
Šifra 1532 - odražava prihod od operacija povezanih s financijskim instrumentima, naime, indeksima dionica, vrijednosnim papirima ili drugim instrumentima kojima se trguje na tržištu. Često se koristi dedukcijski kod 501 u referentnom 2-PIT-u. Mi ćemo to razmotriti u nastavku.
Šifra 1533 - prihod koji se odnosi na financijske instrumente koji nisu povezani s indeksima dionica, vrijednosnim papirima ili drugim instrumentima kojima se trguje na tržištu.
Šifra 1535 - s raznim financijskim dokumentima kojima se trguje na tržištu, ali to nisu vrijednosni papiri.
U referentnom 2-NDFL-u, kod odbitka 2641 - sada slijedi sljedeće dekodiranje: „Materijalni dobitak dobiven kupnjom raznih vrsta financijskih dokumenata.
Povećanje „vojne“ komponente
Uz sve to povećana je i "vojna" komponenta koda 2000. Poreznim isplatama koje je izvršila vojska Porezna služba je, uz novčani sadržaj, dodala i novčanu naknadu. Sada također nije oslobođen od poreza. To treba uzeti u obzir prilikom popunjavanja obrasca 2 - PIT.
Kod 3010 promijenio je naziv. Prije toga izgledalo je kao članak koji ukazuje na prihod od dobitka koje su uplatili organizatori žetona, lutrija i drugih igara u riziku (uključujući automate). Sada izgleda kao "Prihod u obliku dobitaka koji su primljeni na klackalicama i kladionicama."
Federalna porezna služba također je s popisa uklonila nekoliko kodova dohotka. Trenutni popis ne sadrži šifre 2791 (odraz u obliku prihoda poljoprivrednih proizvoda koje su njihovi zaposlenici izdali poljoprivredni poduzetnici koji su koristili Jedinstvene poljoprivredne poreze) i 1543 (prihod od operacija izvršenih na računu osobnih ulaganja).
Uvođenje kodova za prihod
Paralelno s tim uvedeni su i novi kodeksi poreza na dohodak od dvije osobe. Najveći dio su prihodi koji nastaju operacijama s financijskim instrumentima, na primjer, vrijednosnim papirima. Vrijedi napomenuti da su uzeli u obzir unakrsni koeficijent prometa na zajedničkom tržištu.
U ovom ćemo članku razmotriti neke od njih, iako bi knjigovođa trebao detaljno proučiti cijeli popis, jer će ih u 2017. velika većina pojedinačnih poduzetnika i organizacija morati koristiti u izvještajima o dobiti.
Šifra 1544 - odražava prihod pojedinca od poslovanja s različitim vrstama vrijednosnih papira kojima se trguje na tržištu i evidentira se na individualnom računu.
Šifra 1545 - prihod od poslovanja s raznim vrstama vrijednosnih papira kojima se ne trguje na tržištu, ali se knjiže na računu osobnog ulaganja. U kojim se slučajevima u potvrdi 2-NDFL primjenjuje odbitak kod 403? O tome ćemo govoriti kasnije.
Šifra 1547 - s raznim vrijednosnim papirima koji se ne trguju na tržištu, ali se odražavaju na osobnom investicijskom računu.
Šifra 1551 - prihod ostvaren kamatama na kredit primljen iz transakcija otkupa, a evidentiran je na osobnom investicijskom računu.
Šifra 1552 - odražava prihod formiran od kamata koji su u poreznom razdoblju primljeni u zbiru kredita i evidentirani na osobnom investicijskom računu.
Šifra 1554 - prihod koji je primljen tijekom razmjene vrijednosnih papira koji su preneseni u repos i evidentirani na osobnom investicijskom računu.
Promjene u vezi s kodovima odbitka
U ovom dijelu Federalna služba za porez je unijela malo više amandmana.
Prije svega, treba napomenuti da je usluga isključila s popisa 114 kod odbitka u potvrdi 2-NDFL. Ostali kodovi bili su isključeni. Sve odbitke od 114-125 više se ne koriste. Umjesto ovih predmeta odobreni su šifri opsega 126-149. Mi ćemo razmotriti njihovo dekodiranje u ovom članku malo ispod.
Revizija ovih odbitaka izvršena je u skladu sa saveznim zakonom koji je ograničio iznos odbitka za djecu ovisno o njihovom broju:
- Veličina odbitka za prvorođenika je tisuću četiri stotine rubalja.
- Veličina odbitka za drugo dijete je tisuću četiri stotine rubalja.
- Iznos odbitka za treće (sljedeće) dijete je tri tisuće rubalja.
- Iznos odbitka za dijete s grupom s invaliditetom i dijete mlađe od 24 godine iznosi dvanaest tisuća rubalja. Što odbitni kod 127 u 2-NDFL certifikatu sada znači? Ovo pitanje zanima mnoge.
Također je bilo razdvojeno kodove za odbitke za roditelje i za skrbnike, skrbnike i usvojitelje. To se pokazalo neophodnim, budući da roditelj prima odbitku od dvanaest tisuća rubalja za dijete s invaliditetom, a skrbnik ili posvojitelj šest tisuća.
Tko si ti trebao?
Treba imati na umu da se odbitci odobravaju samo onoj kategoriji radnika čiji se dohodak oporezuje porezom na dohodak od 13%. Za ostvarivanje prava na odbitak poreza, zaposlenik mora sastaviti pisanu izjavu uz koju su priloženi svi potrebni papiri (izvod iz matične knjige rođenih). Prema tome, ako podnositelj zahtjeva ima nekoliko djece, kopije moraju biti uklonjene iz svih potvrda (izvod iz matične knjige rođenih djeteta ili tada punoljetno dijete nije iznimka).
U određenim situacijama zaposlenik mora dostaviti dodatne dokumente, poput dokaza da je drugi roditelj umro ako se odbije za jednog roditelja; ili potvrdu koja potvrđuje da se dijete obrazuje ako je za odraslo dijete izvršen porezni odbitak, ali koji prolazi obrazovanje.
Klasifikacija novih kodova
Razmotrite najpopularnije odbitke. Podijeljeni su na standardne, socijalne, investicione, imovinske.
Pa što su standardni odbitci? Ovaj raspon je 104-105, 126-149. Odbitni kod 105 u 2-NDFL certifikatu koristi se vrlo često.
Kodovi 105 i 104 smatraju se osobnim odbitcima u iznosu od petsto rubalja. i tri tisuće rubalja koja se daju onima koji imaju puno zasluga u zemlji (borcima, likvidatorima nesreća u nuklearnim elektranama i nositeljima državnih priznanja). Kodovi 126-149 detaljno će se razmotriti na kraju članka.
Razgovarajmo o odbitcima imovine (311-312).
Što odbitni kod 311 znači u 2-NDFL certifikatu? To je iznos koji je porezni obveznik potrošio za izgradnju svoje kuće.
Da biste ostvarili odbitak, možete kupiti zemljište predviđeno za privatno stanovanje i zemljište na kojem su stambene zgrade. Odnosno, 311 je kod odbitka imovine u 2-NDFL potvrdi.
Šifra 312 pripada ovoj kategoriji - odbitak za kamate plaćene za hipoteku na stanovanje, što uključuje kamate koje se plaćaju hipotekarnim kreditiranjem.
Kodovi 320 do 328 odnose se na kodove socijalne dedukcije. Ovo su troškovi obuke, liječenja, osiguranja i doprinosi FIU-u.
- šifra 320 - odbitak za školovanje maloljetnog brata ili sestre;
- šifra 321 - odbitak za obrazovanje njihove djece mlađe od punoljetstva;
- šifra 324 - odbitak za liječenje ili liječenje njihove djece mlađe od punoljetstva;
- šifra 325 - odbitak premija osiguranja za sebe ili svoju djecu;
- šifra 326 - odbitak za liječenje, što je skupo;
- odbitak šifra 327 u potvrdi 2-NDFL - kada porezni obveznik plaća porezni doprinos nedržavnom mirovinskom fondu u poreznom razdoblju;
- šifra 328 - odbitak za financirane doprinose za FIU.
Profesionalni kodovi kreću se od 403 do 405.
- odbitni kod 403 u izjavi 2-NDFL je zbroj nastalih troškova i potvrđen dokumentima; oni su izravno povezani s radom i uslugama GPA-e (civilni ugovor);
- šifra 404 - odbitak za tantijeme;
- šifra 405 - odbitak za troškove stvaranja autorskog djela.
Postoje i kodovi za neoporezivi dohodak u rasponu od 501. do 510. godine.
- kod odbitka 501 u potvrdi 2-NDFL - ovdje se uzima u obzir vrijednost darova primljenih od pojedinačnih poduzetnika i organizacija; ali to također treba dokumentirati; kod se često koristi;
- šifra 502 - odbitci za darove izdane na poslu i nagrade primljene na natjecanjima;
- šifre 503, 504 - odbitci za materijalnu pomoć za lijekove;
- šifra 505 - odbitak za nagrade za sudjelovanje u reklamnim kampanjama;
- šifra 506 - odbitak za materijalnu pomoć invalidnoj osobi;
- šifra 507 - odbitak za materijalnu pomoć sudionicima Drugog svjetskog rata;
- šifra 508 - odbitak za novčanu pomoć pri rođenju djeteta;
- šifra 509 - odbitak za prihod od proizvoda koje je izdao poljoprivredni proizvođač;
- šifra 510 - odbitak za dodatne financirane doprinose za FIU koji je platio poslodavac.
Odbitci ulaganja manje su popularni, ali se također koriste. Uglavnom su to ljudi koji su profesionalni ulagači.Šifra 601 - prihod u obliku dividendi.
U obzir se uzimaju i ostali iznosi koji smanjuju poreznu osnovicu. Ovo je kôd odbitka 620 u certifikatu 2-NDFL.
Novih 200 šifri opadajuće baze
Skrećemo pozornost na činjenicu da šifre raspona 205-207, kao i kodovi 209, 210 i 220 odražavaju gubitke od poslovanja s raznim vrijednosnim papirima s financijskom vrijednošću. U skladu s tim njihova su imena ažurirana.
Također, Federalna služba za porez odobrila je nekoliko novih kodova. Jedna od njih je 208.
Šifra 208 - odražava iznos gubitaka od poslovanja s instrumentima kojima se trguje na tržištu, njihova temeljna imovina su također vrijednosni papiri. Gubitak nastao od navedenih operacija obavljenih u poreznom razdoblju uzima se u obzir.
Šifra 221 - troškovi nastali kao rezultat poslovanja na računu osobnih ulaganja - isključeni su s popisa odbitnih koda, međutim, dodani su brojni novi, u rasponu od 225 do 241. Ovi kodovi odražavaju odbitke za akcije s vrijednosnim papirima i drugim financijskim instrumentima i razlikuju se od kodovi u referencama 2-NDFL 2016
Također, Federalna služba za porez uvela je potpuno nove vrste odbitaka. Ti se kodovi kreću u rasponu od 250. do 252. i određuju odbitke povezane s pojedinačnim investicijskim računom i operacijama na njemu. U vezi s tim promjenama kod 617 (koji odražava dohodak od obavljanja poslova na osobnom računu) uklonjen je s popisa kodova dohotka i odbitka.
Kodovi 250-252 odražavaju iznos koji može umanjiti veličinu porezne osnovice na temelju Poreznog zakonika.
Standardni odbitni kodovi i njihovo tumačenje
Dakle, novi raspon standardnih odbitka za djecu. Razmotrimo detaljnije nove kodove i njihovu dešifriranje.
Kôd za odbitak 126 - odražava odbitak ostvaren na prvom djetetu koje još nije dostiglo punoljetnost, također na djeci koja studiraju redovno ili diplomiranim studentima, stanovnicima, stažistima, kadetima mlađim od 24 godine. Pruža se roditelju ili njegovom supružniku, usvojitelju, u čijoj je brizi ovo dijete. Iznos odbitka je 1400 rubalja.
Šifra odbitka 127 u potvrdi 2-NDFL - odražava odbitak predviđen za drugo dijete (maloljetnik), također za djecu koja studiraju redovno ili diplomirane studente, stanare, stažiste, kadete koji nemaju 24 godine. Pruža se roditelju ili njegovom supružniku, usvojitelju, u čijoj je brizi ovo dijete. Zamijenjen je 115 odbitni kod u potvrdi 2-PIT u novoj godini. Iznos odbitka je 1400 rubalja.
Šifra 128 - odražava odbitak ostvaren na trećem (i sljedećem) djetetu mlađoj od punoljetnosti, također na djeci mlađoj od 24 godine, ako su redoviti studenti, studiraju u prebivalištu, postdiplomskoj školi, stažiranju ili su kadeti. Pruža se roditelju ili njegovom supružniku, usvojitelju, u čijoj je brizi dijete. Odbitak će biti 3000 rubalja.
Kod 129 - odbitak za dijete s invaliditetom, kao i za djecu mlađu od 24 godine, ako su redovni studenti, studiraju u prebivalištu, postdiplomskoj školi, stažiranju ili su kadeti. Pruža se roditelju ili supružniku roditelja, usvojitelju, u čijoj je brizi dijete. Odbitak je 12.000 rubalja.
Šifra 130, 131, 132, 133 - odražava odbitak predviđen za prvo, drugo, treće i sljedeće maloljetno dijete, za dijete s invaliditetom, također za djecu mlađu od 24 godine, ako su redovni studenti koji studiraju u prebivalištu, postdiplomskoj školi, staž ili su kadeti. Pruža se usvojitelju, staratelju, staratelju ili supružniku usvojitelja, skrbniku, skrbniku. Šifra odbitka 126 koristi se mnogo češće 130.
Šifra 134 - dvostruki odbitak za prvorođeno dijete koje nije navršilo punoljetnost, također za djecu mlađu od 24 godine, ako su redovni studenti, studiraju u boravku, postdiplomskom studiju, stažiranju ili su kadeti. Daje se roditelju ili usvojitelju, ako je jedini. Odbitak se izračunava u iznosu od 2800 rubalja.
Šifra 135 - dvostruki odbitak donosi se za prvorođeno dijete koje nije navršilo punoljetnost, također za djecu mlađu od 24 godine, ako su redoviti studenti, studiraju u prebivalištu, postdiplomskoj školi, stažiraju ili su kadeti. Pruža se udomitelju (skrbniku ili skrbniku), ako je jedini. Iznos odbitka je 2800 rubalja.
Šifra 136 - odražava odbitak (dvostruko) za drugo dijete (maloljetnik), također za djecu mlađu od 24 godine, ako su redovni studenti, studiraju u boravku, postdiplomskom studiju, stažiranju ili su kadeti. Pruža se roditelju (usvojitelju), ako je jedini. Odbitak će biti 2800 rubalja.
Šifra 137 - odražava odbitak (dvostruko) za drugo dijete, koje je još maloljetno, također za djecu mlađu od 24 godine, ako su redovni studenti, studiraju u prebivalištu, postdiplomskoj školi, stažiranju ili su kadeti. Daje se udomitelju, skrbniku ili staratelju, ako je jedini. Odbitak je 2800 rubalja.
Šifra 138 - dvostruki odbitak za treće (sljedeće) dijete mlađe od punoljetnosti, također za djecu mlađu od 24 godine, ako su redovni studenti, studiraju u prebivalištu, postdiplomskoj školi, stažiranju ili su kadeti. Daje se roditelju ili usvojitelju, ako je jedini. Iznos odbitka je 6000 rubalja.
Šifra 139 - dvostruki odbitak za treće (i svako naredno) maloljetno dijete, također za djecu mlađu od 24 godine, ako su redovni studenti koji studiraju u prebivalištu, postdiplomskoj školi, stažiranju ili su kadeti. Pruža se usvojitelju, skrbniku, ako je jedini. Odbitak je 6000 rubalja.
Ovo nije cijela interpretacija odbitnih kodova u 2-NDFL certifikatu.
Kodovi 140 do 149 dvostruki su odbitci predviđeni za prvo, drugo, treće maloljetno dijete ili imaju invalidsku skupinu, također za djecu mlađu od 24 godine, ako su redovni studenti koji studiraju u prebivalištu, postdiplomskoj školi, staž ili su kadeti. Pruža se roditelju ili usvojitelju (kojeg možete odabrati) ako postoji zahtjev drugog roditelja ili roditelja koji je posvojitelj da odbije podnijeti porezni odbitak.
Iz ovog članka saznali smo o uvođenju novih kodova za odbitak poreza u potvrdi 2-NDFL.