Kako bi se olakšao život malim poduzećima organiziranim u obliku društava s ograničenom odgovornošću, država je za neke od njih razvila pojednostavljeni porezni režim.
Uvjeti za upotrebu CSS-a
Zakonodavstvo predviđa da se ne može svaka tvrtka stvorena u obliku LLC-a osloniti na povlaštene uvjete. Da bi to učinio, mora ispunjavati brojne zahtjeve. Dakle, pojednostavljeno porezni sustav za LLC se primjenjuje samo kad prihod za 9 mjeseci rada ne prelazi iznos od 45 milijuna rubalja, a tvrtka zapošljava ne više od 100 ljudi. Ovaj način rada ne mogu koristiti osiguravajuća društva, mirovinski fondovi, investicijski fondovi, tvrtke s podružnicama, banke i tvrtke koje zarađuju na kockanju ili na tržištu vrijednosnih papira.
Prijelaz na takav sustav provodi se isključivo na dobrovoljnoj osnovi. Tvrtka mora podnijeti odgovarajući zahtjev tijekom listopada-studenog tekuće godine, a od 1. siječnja moći će započeti s radom plaćajući samo jedan porez.
Poduzeća koja se upravo stvaraju također mogu ostaviti odgovarajući zahtjev prilikom podnošenja dokumenata za registraciju. Ali ne brinite ako to niste učinili odmah. Može se napisati u roku od pet dana od trenutka kada je tvrtka već registrirana.
Treba imati na umu da se opći i pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC preduzeća ne može kombinirati. Uprava treba odabrati uvjete pod kojima će tvrtka raditi nezavisno, analizirajući sve prednosti i nedostatke svakog od načina rada i odabireći najbolju opciju za sebe.
Poljoprivredna poduzeća
Posebno treba napomenuti i ona poduzeća koja se bave posebnom vrstom djelatnosti - ratarskom proizvodnjom ili stočarstvom. Mogu platiti jedinstveni poljoprivredni porez. On objedinjuje utvrđene dodatne pogodnosti i pojednostavljeni porezni sustav za LLC. 6% prihoda koji su ostali nakon odbitka svih troškova je primjenjiva porezna osnovica. Ako tome dodate i smanjenje premija osiguranja koje se plaćaju zaposlenicima, onda koristi postaju očite.
HZZ se može kombinirati i pojednostavljeno i opći sustav oporezivanja. Ali istovremeno, računovodstvo će morati voditi evidenciju aktivnosti. Ona koja spadaju pod Jedinstveni socijalno-ekonomski porez smatrat će se i plaćati odvojeno od poreza u okviru pojednostavljenog poreznog sustava ili osnovnog sustava oporezivanja.
Kako se jedno plaćanje izračunava na temelju dohotka
Vlasnici tvrtki trebaju biti svjesni da pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC omogućuje odabir načina vođenja evidencije. Time će se utvrditi koliko će morati dati državi.
Prva opcija je da će tvrtka platiti 6% ukupnog prihoda. U ovom se slučaju uzimaju u obzir svi primici na računima takvih poduzeća, a nastali troškovi se ne uzimaju u obzir.
Jedino što se također mora izračunati odvojeno su iznosi plaćanja mirovinskog osiguranja i bolovanja. Iznos poreza utvrđuje se na sljedeći način: sav primljeni prihod množi se sa 6%. Od ovog iznosa oduzimaju se sva plaćanja za bolovanje i obvezno osiguranje. Ako je saldo manji od poreza koji se plaća, potonji se smanjuje za dodatnih 50%.
Takav je sustav prikladan za ona poduzeća koja imaju niske troškove. Najčešće ga koriste tvrtke koje pružaju razne usluge.
Sustav "prihod umanjen za troškove"
Tvrtke koje se bave trgovinom ili drugim aktivnostima koji uključuju značajne troškove nisu zainteresirane plaćati doprinose samo od primljenih prihoda. Za takve je slučajeve razvijen još jedan pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC. "Prihodi minus troškovi" formula je koja se koristi za utvrđivanje osnovnog iznosa sredstava iz kojih se plaćaju procijenjeni doprinosi.
Zakon je utvrdio da se pri korištenju ovog sustava porez može postaviti u visini od 5 do 15% - ovisno o regiji Federacije u kojoj LLC djeluje. Ali u praksi se ispostavlja da je za većinu tvrtki postavljena maksimalna vrijednost.
Izračun je sljedeći. Ukupni prihodi poduzeća uzimaju se u obzir u prihodima, a u troškovima - svi troškovi nastali tijekom poslovanja. Oni uključuju ne samo kupnju materijala, komponenata i robe, već i najam, plaćanje usluga trećih tvrtki i druge troškove, bez poreza.
Štoviše, ako je porezna osnovica manja od nule, tada je tvrtka dužna platiti utvrđenu minimalnu stopu.
izvještavanje
Unatoč činjenici da su poduzeća u Pojednostavljenom sustavu oslobođena mnogih obveznih plaćanja, puno je posla ostalo za računovođe u poduzeću. Prema rezultatima izvještajnog razdoblja, računovodstvo je dužno izvještavati socijalno osiguranje, mirovinski fond i, naravno, porez. FSS osigurava dokumente koji potvrđuju vrstu aktivnosti organizacije. Također, tamo se dostavljaju izvještaji, gdje su prikazana sredstva fonda. U mirovinskom računovodstvu LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu daje obračun doprinosa. Na kraju izvještajnih razdoblja daju se podaci o porezu na zemljište i PDV-u.
Ali to nije sve. Po završetku porezno razdoblje svako LLC mora u mirovinski fond dostavljati podatke o osoblju i njihovim primanjima, potrebne dokumente, podatke o PDV-u. Također, ispunjavaju se i podnose deklaracije o prijevozu, zemljištu i jedinstvenom porezu.
Čak i ako imate pojednostavljeni porezni sustav za LLC preduzeća, izvještavanje tu ne završava. Tvrtka također mora voditi Knjiga prihoda i rashoda. Svake godine do 31. ožujka pokazuje se poreznoj službi i statističkim tijelima.
rokovi
Računovodstvene aktivnosti bilo kojeg poduzeća strogo su regulirane. Osobe zaposlene na ovom području trebaju ne samo da kompetentno čuvaju sve dokumente, već i zapamtiti rokove za podnošenje izvještaja različitim državnim tijelima.
Na primjer, pojednostavljeni porezni sustav za LLC osigurava da poduzeća izvještavaju jednom godišnje. Ali to ne znači da moraju procijenjeni doprinos izračunavati s istom učestalošću. Jednokratni porez plaća se jednom tromjesečno, a mora biti uplaćen prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Dakle, prva tri mjeseca plaćanje treba izvršiti najkasnije do 25. travnja. Prema tome, za drugo tromjesečje - do 25. srpnja, za treće - do 25. listopada, za četvrto - do 31. ožujka.
Također, prije kraja prvog tromjesečja, podnosi se prijava poreza na pojednostavljeni porezni sustav. Podaci o broju zaposlenih daju se do 20. siječnja. Ali potrebno je kvartalno izvještavati FSS i PF.
Prednosti sustava
Prije promjene režima oporezivanja, računovodstvo i upravljanje svake tvrtke zanimaju li to smisla. Stoga su zainteresirane za sve prednosti koje pruža pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC.
Može se dati najjednostavniji primjer: organizacije iz pojednostavljenog sustava oporezivanja oslobođene su obveznih plaćanja poreza na dohodak. Prikuplja se samo na prihodu koji je primljen ne iz djelatnosti tvrtke i iz poslova koji se odnose na određenu vrstu duga. To je često ključna točka na koju administracija tvrtki obraća pažnju prilikom odabira poreznog sustava.
Ali uz to, prednosti USN-a za LLC preduzeće uključuju i nepostojanje potrebe za plaćanjem poreza na imovinu, ribolov, PDV, UST.
Nedostaci pojednostavljenog načina
Ne zaboravite da jedinstveni porez ima svojih nedostataka. Relativno velika poduzeća trebala bi pažljivo pratiti količinu primljenog prihoda i broj zaposlenih. Ako premaše utvrđene norme, tada bi poduzeće trebalo prijeći na zajednički sustav. Pored toga, pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC ograničava troškove osnovnih sredstava (uključujući nematerijalnu imovinu). Ne može preći 100 milijuna rubalja.
Glavni nedostaci uključuju činjenicu da će poduzeća biti prisiljena plaćati porez, čak i ako su radila s gubitkom. Ako je tvrtka imala barem neke prihode, knjigovodstvo će već imati nešto poduzeti u izvještajnom razdoblju.
Poteškoća izbora
Postoji nekoliko slučajeva u kojima je tvrtkama lakše zadržati se na općem poreznom režimu, čak i ako im prihodi i broj zaposlenih omogućuju prelazak na pojednostavljeni sustav. Ako se tvrtka bavi uvozom različite robe u Rusiju i još uvijek je prisiljena plaćati PDV na carini, tada nema smisla prelaziti na "pojednostavljenje". Također u općenitom načinu rada ima smisla ostati za one tvrtke čije su druge ugovorne strane obveznici poreza na dodanu vrijednost.
