U procesu financijskih odnosa između organizacija moguća su gotovinska i bezgotovinska plaćanja. U većini slučajeva pravne osobe, naravno, radije koriste prvu mogućnost. Nagodbe pomoću bankovnih računa tipičan su oblik prijenosa naknada za robu i usluge pružene od jedne pravne osobe na drugu.
Međutim, "predmemorija" još uvijek nije napustila praksu transakcija između organizacija. Zakonski je dopušteno izmirivanje gotovine između pravnih osoba (kao i individualnih poduzetnika). Međutim, pravne norme koje reguliraju ovaj postupak sadrže veliki broj nijansi. Proučit ćemo ih.
Izvori prava
Način na koji bi trebalo obavljati gotovinsko plaćanje između poduzeća reguliran je nekoliko pravnih akata odjednom. Jedan od ključnih stručnjaka smatra Uredbu Središnje banke od 7. listopada 2013. "O provedbi obračuna u gotovini". Ovaj izvor zakona registriralo je Ministarstvo pravde i postalo obvezujuće za komercijalne organizacije i IP podzakonske akte. Datum stupanja na snagu dokumenta je 1. lipnja 2014.
Također, postupak obračuna između pravnih osoba novčanim sredstvima reguliran je Pravilnicima središnje banke i nizom drugih pravnih akata savezne razine, kao što su Građanski zakonik Ruske Federacije, savezni zakon "O korištenju kasa".
Brojni zakoni usput reguliraju gotovinsko plaćanje između pravnih osoba ne samo u rubaljima, već iu stranoj valuti. Istina, takve su operacije primjenjive samo u interakciji ruskih tvrtki s inozemnim. Unutar Ruske Federacije sva plaćanja se vrše samo u rubaljima.
Nije kontrolirano zakonom
Vjerojatno je potrebno razgovarati o onim entitetima koji ne mogu obavljati gotovinske isplate predviđene važećim ruskim zakonima. Odnosno, pravila CB-a na njih se ne primjenjuju. To su prije svega pojedinci koji nisu registrirani u statusu individualnog poduzetnika. To su subjekti koji naseljavaju nagodbe u skladu s normama carinskih i poreznih zakona. Konačno, i sama Središnja banka, kao i ostale financijske institucije (unutar zasebnog kruga poslovanja s novcem).
Blagajna i oprema
Najvažniji uvjet pri radu s novcem je ispravna fiskalizacija. Odnosno, za državu koju zastupa Federalna porezna služba važno je da se svi potrebni porezi plaćaju iz sredstava koja je tvrtka primila. Ako se u proračunima koriste bezgotovinski kanali, tada možete lako pratiti kretanje financija - svi potrebni podaci o njima pohranjuju se u bazama podataka banaka. Ako tvrtka prihvaća plaćanje u novčanicama, tada se informacije o dolaznom novcu trebaju odražavati u drugim formatima. To su obično fiskalizirane datoteke s blagajne (CCP) ili papirnatih oblika strogog izvještavanja (SSR).
Prema zadanim postavkama, KPT-ovi su dužni koristiti pojedinačne poduzetnike i organizacije kad god se dogodi obračun gotovine. Postoje iznimke. Ali ima ih relativno malo. Naplata u gotovini, poduzetnici mogu bez CCP-a izvršiti u takvim slučajevima:
- ako tvrtka posluje na UTII (istodobno pruža kupcima i kupcima analogni ček koji odražava činjenicu plaćanja za kupnju ili korištenje usluga);
- ako je moguće umjesto čekova napisati taj isti BSO
Istovremeno, postoje neke vrste financijskih transakcija koje ne spadaju u definiciju "trgovanja". Prema tome, središnja druga ugovorna strana za njihovu fiskalizaciju nije obvezna. Među njima - prihvaćanje plaćanja za kredit, novčane kazne, vraćanje obrtnog kapitala u blagajnu od strane prodavača.
Novčani uvjeti
Tvrtka koja namjerava izvršiti gotovinska poravnanja s fizičkim i pravnim osobama mora ispunjavati više kriterija. Naime:
- imati knjigu gotovine;
- raspolažu sredstvima za obavljanje poslova po posebnim nalozima;
- su propisno registrirane vrste CCV-a.
Među pravnicima postoji mišljenje da ta pravila ne vrijede u vezi s novčanim plaćanjima između pravnih osoba, jer je središnja druga ugovorna strana na temelju normi niza zakona namijenjena izdavanju čekova subjektima koji kupuju robu bez njihove naknadne upotrebe u poduzetničkoj djelatnosti. Odnosno, pojedinci. Međutim, postoji suprotno gledište. Temelji se na nekim odlukama Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije prema kojima se primjena KKT-a može provoditi bez obzira na pravni status kupca robe ili potrošača usluge. Stoga se izračun gotovine, kada se koristi CCP, može obavljati kako s pojedincima, tako i s organizacijama i individualnim poduzetnicima.
Trikovi vladavine zakona
U vezi s čime je nastala dotična rasprava? Treba li poduzetnike brinuti hoće li FTS interpretirati pravila zakona na svoj način? Stručnjaci vjeruju da nema potrebe brinuti. I evo zašto.
S jedne strane, naravno, podmirivanje gotovine je postupak koji je prvenstveno osmišljen za financijsku interakciju između poduzeća i pojedinaca. U skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije, čim prodavač kupcu izda čekovni ček ili drugi sličan dokument koji potvrđuje činjenicu nagodbe, zaključuje se ugovor o kupoprodaji.
Kupljeni proizvod možete koristiti ako slijedite zakonske zahtjeve, u osobne svrhe ili za prijenos na članove obitelji. Kao što smo gore rekli, ne očekuje se naknadna poduzetnička aktivnost (kao opcija, u obliku preprodaje robe). Zauzvrat, pravne osobe su pravne osobe koje u pravilu poduzimaju odgovarajuće trgovačke djelatnosti.
CCP je obvezna za sve
Druga teza uobičajena u poslovnoj zajednici koju stručnjaci prepoznaju kao netočnu je da prilikom primanja gotovine od jedne pravne osobe od druge nije potrebno izdavati blagajniški ček - dovoljno je izdati odgovarajuću vrstu naloga. To uopće nije istina. Pravnici kažu - samo je stvar u tome što su čekovi, u principu, i sami novčani ulozi - element koji je najkarakterističniji za poslovne odnose s pojedincima. Stoga se, prema pravnicima, u nekim izvorima prava može naglasiti činjenica da je izdavanje ovog dokumenta obaveza poduzeća u odnosu na kupce koji nisu organizacije ili individualni poduzetnici. Ali uopće ne znači da pravnim osobama nije potrebno osigurati ček.
Korištenje središnjih ugovornih prava stoga je obvezno za gotovinsko plaćanje između organizacija.
Neki stručnjaci traže da se posebna pažnja posveti činjenici da Zakon kojim se uređuje uporaba CCP-a ne znači da bi kupci trebali biti podijeljeni na fizičke i pravne osobe.
Pravni akti ove vrste uključuju samo odredbe koje odražavaju potrebu uporabe CCV-a u određenim slučajevima.
Osim toga, kao što su primijetili neki pravnici, Zakon o CCV-u ne govori ništa o obveznoj upotrebi CCV-a (kao i izuzeću od upotrebe ove vrste opreme) u plaćanju proizvoda ili usluge određene vrste. Dakle, nije važno što je predmet transakcije između pravnih osoba, izvršene u gotovini.
Specifičnosti nagodbi između pravnih osoba
U čemu je specifičnost plaćanja u gotovini između pravnih osoba? Stručnjaci primjećuju važnost sljedećih pravila koja reguliraju takve odnose u poslovanju.
Prvo, tvrtka koja prodaje robu (ili pruža usluge) mora kupcima robe (ili potrošačima usluga) izdati „papirnate“ elemente propisane zakonom - novčane primitke (i, ako je potrebno, novčane primitke) ili BSO-ove koji su im zakonski ekvivalentni. U ovom slučaju, činjenica transakcije treba zabilježiti u fiskalnom mehanizmu blagajne, bez obzira je li kupac tražio odgovarajući dokument ili ne.
Drugo, gotovinske isplate između pravnih osoba, kao i u slučaju sličnih postupaka koji uključuju fizičke osobe, trebaju biti podvrgnuti izvršenju transakcija putem kreditnih naloga. Također, prodavač je dužan voditi knjigu gotovine.
Dakle, čim jedna pravna osoba pruži usluge za drugu ili nešto proda, transakcija se fiksira čekom i istodobno se izdaje gotovinski nalog (koji odražava iznos transakcije). Neki odvjetnici smatraju da je olakšanje primjenjivo na primijećene postupke.
Gotovinske nagodbe između pravnih osoba ne mogu biti popraćene novčanim nalogom izdatim nakon svake isplate ako se postupak transakcije kupnje i prodaje provodi na otvorenom, posebno opremljenom za izdavanje fiskalnih dokumenata. Sve formalnosti propisane zakonom mogu se promatrati, kažu stručnjaci, na kraju radnog dana. Prema mišljenju pravnika, potpuno je dopušteno sastaviti jedan „zbirni“ nalog za gotovinu za sve prodajne transakcije zaključene do ovog trenutka.
Mogućnosti prijavljivanja Federalnoj poreznoj službi
Plaćanje gotovinom između pravnih osoba, kao što smo gore rekli, zahtijeva popunjavanje naloga za primanje, kao i vođenje gotovinskih knjiga. Ispravnost ovih postupaka obično kontrolira porezna uprava. Federalna porezna služba, u skladu sa saveznim zakonom o primjeni središnje druge ugovornice, može:
- provjeriti cjelovitost obračuna dobiti, postupak za podmirivanje gotovine;
- proučiti dokumente koje je organizacija koristila u procesu rada s CCP-om;
- provjeriti kako se izdaju novčani primici;
- u slučaju kršenja novčano kazniti organizaciju.
Što će se dogoditi ako ne prihvatite KPK?
Organizacije i individualni poduzetnici koji prihvaćaju sredstva od pravnih osoba bez središnje druge ugovorne strane morat će se suočiti s značajnim kaznama. Slično tome, ako tvrtka odbija dati kupcu (ili drugoj ugovornoj stranci, ako plaća u gotovini) gotovinske primitke i druge potrebne dokumente. U nekim se slučajevima inspektor Federalne porezne službe može, naravno, ograničiti upozorenjem. Međutim, može napisati i kaznu - do 40 tisuća rubalja. I također prijavite prekršaj policiji.
Novčana ograničenja
Rusko zakonodavstvo sadrži pravila koja ograničavaju gotovinsko plaćanje između pravnih osoba. I prilično znatna. Koliki je trenutni limit za podmirenje gotovine? Kakva je politika regulatornih organizacija u vezi s ovom metodom financijske interakcije između pravnih osoba?
Glavni izvor zakona, koji sadrži recepte o načinu na koji bi trebalo provoditi novčane nagodbe kada su organizacije ili individualni poduzetnici stranke transakcije, je Uredba Centralne banke Ruske Federacije, odobrena 1997. godine, ali koja do sada nije izgubila na važnosti.
Ovaj zakonski akt, posebno, sadrži normu prema kojoj su tvrtke dužne besplatne gotovine - one u papirnatim računima, prenijeti u banke, a ne skupiti ih na blagajni. Maksimalni iznos koji se trgovina ili usluga može čuvati izvan financijskih institucija određuje zakonom. Ovo je takozvani "limit novca".
Osim toga, u novcu bi trebali biti samo oni fondovi, čija je ostvarivost zbog objektivnih ekonomskih potreba poduzeća. Vrijednost "ograničenja" određuje se prema posebnom dokumentu - obrazac br. 04-08-020, koji je službeno odobren. Stvarne podatke utvrđuje uprava tvrtke, a ovjerava ih izvršni direktor i glavni računovođa.
Postoji druga vrsta limita za takav postupak kao namirenje gotovine. To se odnosi na maksimalni iznos iznosa jedne transakcije zaključene između pravnih osoba i odražava, prema pravnicima, interes nadgledanja odjela za praćenje poslovanja samim zahtjevom za držanjem novčanica u banci. Kakva je marginalna novčana nagodba? Danas je to 100 tisuća rubalja.Zauzvrat, novčana plaćanja između pojedinaca i organizacija mogu se odvijati bez ograničenja.
Banka umjesto Savezne porezne službe
Najzanimljivije je da nije nadležno za državne urede, ne za Saveznu poreznu službu, već za banke s kojima poslovanje komunicira da je potrebno nadzirati poštivanje dotičnih ograničenja. Oni su dužni pratiti ograničavaju li gotovinske isplate s drugim pravnim osobama, koliko ispravno traje odobrenje „limita gotovine“ i drugih postupaka.
Bankovne strukture provode provjere rada svojih klijenata, vodeći se algoritmima koje preporučuje Središnja banka.
Ako je granica prekoračena
Koja je odgovornost organizacije za prekoračenje obje vrste „limita“ i nije sasvim točna, kako tvrde Centralna banka i njezine kreditne i financijske organizacije koje obavljaju gotovinske transakcije? Stručnjaci napominju da su najčešće vrste prekršaja koje su zabilježile banke:
- gotovina se ne kapitalizira u cijelosti;
- novčanice se gomilaju u iznosima koji prelaze standarde utvrđene u internim korporativnim proračunima;
- zapravo prekoračenje "ograničenja" transakcija.
Dotična kršenja mogu rezultirati novčanom kaznom u iznosu do 50 tisuća rubalja.
Mogućnosti rada s BSO-om
Nakon što je oslobodio robu za gotovinu, organizacija može kupcu izdati pravni status ne ček koji je ispisao KKM, već strogi obrazac za prijavu. Koje su nijanse upotrebe BSO-a?
Među stručnjacima postoji mišljenje da strogi obrasci za izvještavanje ne moraju nužno biti papirni. Prema mišljenju pravnika, potpuno je dopušteno čuvanje istih i pružanje pravnih osoba u elektroničkom obliku. Međutim, softver koji se koristi u radu s BSO-om trebao bi osigurati potpunu zaštitu tih dokumenata od neovlaštene upotrebe trećih strana. Osim toga, stručnjaci kažu da računala na kojima se namjerava pohraniti BSO datoteke moraju biti dovoljno pouzdana, tako da se sve operacije s obrascima pohranjuju u njima tijekom 5 godina.
BSO sadržaj
BSO, uz pomoć kojih se mogu organizirati gotovinska obračuna, treba sadržavati sve potrebne podatke koji su naznačeni u regulatornim zakonskim aktima koji reguliraju njihovu upotrebu. O čemu možemo razgovarati ovdje? Koji su detalji potrebni? Sve ovisi, kažu stručnjaci, o vrsti aktivnosti organizacije.
Na primjer, ako neka tvrtka pruža usluge, tada se informacije o njima prema sve ruskom klasifikatoru mogu označiti na BSO. Također, obrazac može sadržavati pravila važna za pružanje određene vrste usluga, adresu web mjesta organizacije. Tvrtka BSO dizajn razvija samostalno - u tom pogledu nema strogih zahtjeva. Jedina iznimka su tvrtke koje pružaju usluge prijevoza putnika. Za njih se BSO moraju pridržavati formata koji je zakonom odobrio.
Koja je odgovornost za odbijanje tvrtke da isporuči BSO? Ako organizacija koja je prihvatila gotovinu od druge ugovorne strane ne izda strogi obrazac za izvještavanje, regulatorna tijela će ovu akciju smatrati sličnom u pogledu primitka novca. I zato što se tvrtka može suočiti s istom kaznom do 40 tisuća rubalja.
Kako mogu potrošiti novac
Gore smo razgovarali o ograničenjima koja su karakteristična za promet gotovine u naseljima između pravnih osoba u obliku dvije vrste „limita“. Ali postoje i druge vrste zabrana koje se odnose na transakcije poduzetnika novčanicama.
Pojedinci i organizacije mogu besplatno potrošiti novac za financiranje sljedećih osnovnih obveza:
- plaća zaposlenika;
- prijenos iznosa osiguranja;
- plaćanje usluga i rada drugih tvrtki;
- plaćanje za isporuku robe.
Pojedinac koji je koristio izmirenje gotovine ne može usmjeriti dobiveni novac na svoje osobne potrebe bez registracije kao oporezivog dohotka (osim ako poduzetnik, naravno, ne radi na UTII kada iznos stvarnog prihoda nije bitan).No, kako stručnjaci posebno ističu, nema problema s povlačenjem potrebne količine sredstava s tekućeg računa.
Što je, pak, sasvim moguće (a to je čak i dobrodošlo - o tome smo rekli gore) nadopuniti zbog novčanih primitaka izvođača. U tom smislu, granica između pojmova "gotovinsko" i "bezgotovinsko" plaćanje, kako su primijetili neki stručnjaci, briše se nakon primitka sredstava na bankovni račun poduzeća.
Ako ipak organizacija ili pojedinačni poduzetnik trebaju gotovinu za provođenje određenih postupaka (na primjer, izdavanje novca u poslovnom putovanju, plaćanje imovine od najma itd.), Stručnjaci preporučuju uzimanje ne na teret prihoda od stranaka, već s tekućeg računa tvrtke u banka. U ovom slučaju, međutim, odvjetnici savjetuju da unaprijed dobiju dokumente koji mogu potvrditi činjenicu da je novac primljen na blagajni terećen s tekućeg računa, a ne kao rezultat prijenosa za rad ili prodaju robe od strane ugovornih ili fizičkih osoba.
Pravni trik
Postoji jedna zanimljiva činjenica koja se odnosi na ograničenja upotrebe organizacija i pojedinačnih poduzetnika novcem iz blagajne. S jedne strane, postoji popis operacija koje je zabranjeno obavljati pomoću novčanica - dali smo nekoliko primjera gore. Međutim, kao što su primijetili neki pravnici, poduzetnici imaju veliku šansu izbjeći odgovornost za provođenje takvih postupaka.
Činjenica je da je zastarni rok u vezi s presedanima s kršenjem gotovinskih transakcija samo dva mjeseca. Vjerojatno je, kažu stručnjaci, da inspekcijski organi nadziru tvrtku toliko pomno da su zagarantirani kako bi mogli utvrditi moguće povrede. Izricanje kazne nakon činjenice, smatraju pravnici, nezakonito je. Ali stručnjaci još uvijek ne preporučuju poduzetnicima da koriste ovu značajku zakonodavstva koje se odnosi na gotovinsko plaćanje.
