Bez obzira na profitabilnost aktivnosti i oblik oporezivanja, poduzetnik mora prenijeti doprinose u FOJ. U 2016. godini ukupni fiksni iznos plaćanja iznosi 23,15 tisuća rubalja. Ako je individualni poduzetnik prijavljen tijekom godine, iznos doprinosa izračunava se i izračunava za razdoblje stvarnog rada po danima. Razmotrimo detaljnije koji bi mirovinski porez pojedinačni poduzetnik trebao plaćati u 2016. godini.
Tko bi trebao platiti?
Svi individualni poduzetnici moraju plaćati fiksne doprinose u proračun. Iznos ne ovisi o primljenim prihodima, te bi ga trebalo teretiti u proračun, čak i ako aktivnost za izvještajno razdoblje nije izvršena. Ukupni iznos doprinosa nije se mijenjao od 2015. godine i iznosi 23.153 rubalja. Uvodi se jednom godišnje i ovisi o minimalnoj plaći.
Obvezni fiksni doprinos raspodijeljen je između FIU (19.357 rubalja) i FFOMS (3.977 rubalja). Kompletan iznos mora biti prebačen u paušalnom iznosu ili u ratama do kraja tekuće godine. Obično se plaćanje vrši kvartalno. Ako prihod privatnog poduzetnika za kalendarsku godinu prelazi 300 tisuća rubalja, tada se porez na mirovine za pojedine poduzetnike povećava za 1%. Po ovoj stopi oporezuju se iznosi koji prelaze navedeni limit. Ostatak doprinosa mora biti uplaćen u proračun do 31. ožujka, uključujući sljedeću godinu.
Kako se izračunava iznos prihoda?
Za one koji odbacuju porez na dohodak i porez na mirovinu, STS se izračunava na temelju stvarno primljenog dohotka od obavljanja aktivnosti. Za „glavne rukovoditelje“ osnova za obračun je 1% prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja, a za „patente“ - potencijalna dobit.
računanje
Porez na mirovine izračunava se ovisno o minimalnoj plaći. Maksimalni iznos prihoda na koji se naplaćuju naknade iznosi 300 tisuća rubalja. Izračun se provodi prema sljedećoj formuli:
- PFR = minimalna plata x T x M, gdje
Minimalna plaća - za 2016. godinu je postavljena u iznosu od 6,2 tisuće rubalja .;
T - tarifa (26%);
M je broj mjeseci u godini.
U 2016. godini iznos fiksnog plaćanja iznosi:
- FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 rubalja.
Izračun naplate u FFOMS-u vrši se prema istoj formuli, samo je tarifa postavljena na 5,1%:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubalja.
Ukupni iznos plaćanja je 23 153,33 rubalja.
Koliki porez na mirovinu treba prenijeti u proračun ako prihod pojedinačnog poduzetnika prelazi 300 tisuća rubalja? Najviša premija osiguranja ograničena je na osam puta najnižu mjesečnu stopu:
- PFR mak = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 rub.
primjer
Izračunavamo iznos fiksnog plaćanja, pod uvjetom da je godišnji novčani tok pojedinih fondova iznosio 140 tisuća rubalja. Od 140 <300, dodatnih 1% se ne naplaćuje.
FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubalja.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubalja.
Pretpostavimo da je IP prihod za godinu iznosio 528 tisuća rubalja. U ovom slučaju, iznos veći od 300 tisuća rubalja. (228 tisuća rubalja), 1% treba dodatno naplatiti.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubalja.
Posebni uvjeti
Jedinstveni porez na mirovinu plaća se od trenutka registracije individualnog poduzetnika. Ako je privatni poduzetnik u svibnju (peti mjesec zaredom) dobio potvrdu, tada će fiksni doprinosi za njega biti sljedeći:
MHIF = minimalna plaća x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubalja.
FIU = minimalna plaća x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubalja.
plaćanje
Porez na mirovine u proračun treba prenijeti bez dijeljenja FOJ i FZO. Raspodjela se provodi na temelju IPF podataka i odabrane mirovinske opcije. Za voditelje seljačkih gospodarstava predviđen je poseban postupak plaćanja doprinosa prema kojem se u proračun uplaćuju dodatne isplate za svakog člana KHK.
Od 1. siječnja 2016. uveden je novi BCC za plaćanje doprinosa.
| № | CSC | plaćanje |
| 392 1 02 02140 06 … | U FIU | |
| 1 | 1100 160 | Fiksno plaćanje (prihod ne prelazi 300 tisuća rubalja) |
| 2 | 1200 160 | Fiksno plaćanje (prihod veći od 300 tisuća rubalja) |
| 3 | 2100 160 | kazna |
| 4 | 2200 160 | interes |
| 5 | 3000 160 | Kazna |
| 392 102 021 0308 … | Na MHIF-u | |
| 1 | 1011 160 | Fiksno plaćanje |
| 2 | 2011 160 | kazna |
| 3 | 3011 160 | Kazna |
Porez na mirovine za pojedince sa zaposlenima
Ako se isplatitelj doprinosa odnosi odmah na dvije kategorije - individualni poduzetnik i poslodavac, uplaćuje u proračun sredstva iz svakog sljedećeg razloga.
| kategorija | 2016. godine | |
| FIU% | HIF% | |
| Obveznici općeg sustava oporezivanja | 22 + 10 | 5,1 |
| IP na patentnom sustavu | 20 | 0 |
| Ljekarničke organizacije, uključujući IP, imaju dozvolu za farmaceutske djelatnosti; organizacije smještene na STS-u koje se bave socijalnim uslugama, istraživanjem, razvojem, bave se obrazovanjem, dobrotvornim ustanovama, zdravstvom, kulturom i umjetnošću | ||
| IE sa statusom stanovnika tehnološki inovativne zone, koji provodi turističke i rekreacijske aktivnosti | 8 | 4 |
| IP na pojednostavljenom poreznom sustavu | 20 | 0 |
| Plaćenici doprinosa sa statusom stanovnika teritorija naprednog gospodarskog razvoja | 6 | 0,1 |
Porez na mirovinu mora biti plaćen za tekuće razdoblje do 15. slijedećeg. Ako posljednji dan naselja pada za vikend, rok se odgađa na sljedeći radni dan. Neplaćene rate mogu se povratiti. Pojedinosti o prijenosu sredstava proračunu navode u donjoj tablici.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | plaćanje |
| 1 | 1000 160 | doprinosi |
| 2 | 2100 160 | kazna |
| 3 | 2200 160 | interes |
| 4 | 3000 160 | kazne |
Da se ne biste zbunili u pojedinosti prilikom prijenosa sredstava u proračun, bolje je koristiti uslugu na web mjestu PFR-a.
Plaćanje doprinosa
Za prijenos sredstava u proračun za te poreze koristi se poseban oblik platnog sustava "PD-4sb porez". U ovom dokumentu se pored bankovnih podataka nalaze i podaci o platitelju (TIN, matični broj u FIU-u), označava se šifra proračunske klasifikacije. Stvarne informacije o ovoj stavci mogu se naći na web mjestu FIU. Prihode je bolje plaćati putem poslovnice Sberbank.
Čak i ako pojedinačni poduzetnik istovremeno radi prema ugovoru o radu i plaća doprinose u proračun preko poslodavca, to ga ne oslobađa od prijenosa fiksnih uplata. Izračuni iznosa naknada obavljaju se od trenutka registracije IP-a, čak i ako to nije bilo početkom godine.
Izvješćivanje o plaćanju
Prvo, od 2012. poduzetnici koji rade bez zaposlenika ne podnose nikakva izvješća.
Drugo, za uplate u proračun trebate spremiti sve primljene račune. Da biste saznali je li isplata pripisana za tekuće razdoblje, trebali biste nazvati regionalni odjel za filijalu.
Iznos plaćene naknade može se umanjiti za izračunati iznos poreza po stopi od 6%. Ali ovo se pravilo odnosi samo na disciplinirane poduzetnike, odnosno na one koji plaćaju sve fiksne isplate prije kraja godine.
Treće, poduzetnici koji su imali ili su zaposlili zaposlenike tijekom godine moraju podnijeti izvještaje FOJ-u.
Personificirano računovodstvo je sustav računovodstvenih podataka o osiguranju i financiranim mirovinama stvoren u Ruskoj Federaciji. Kada osoba počne raditi, u PF-u se za njega uspostavlja osobni osobni račun (ILS) na kojem se prikupljaju podaci o radnom stažu za život. Što će se više sredstava prikupiti na njemu, to će biti veća mirovina.
Rokovi prijavljivanja
Od 2015. godine podaci o personificiranom računovodstvu dostavljaju se PFV-u tromjesečno do 15. dana drugog mjeseca sljedećeg razdoblja., Tj .:
- za 1. kvartal - do 15. svibnja;
- za 2. tromjesečje - do 15. kolovoza;
- za 3. kvartal - do 15. studenog;
- za 4. kvartal - do 15. veljače iduće godine.
Popis dokumenata
FIU također mora osigurati:
- Obrazac RSV-1 (podaci o procijenjenim i uplaćenim doprinosima).
- Obrazac ADV-6-2 (popis podataka koji se prenose FIU).
- Obrazac ADV-6-3 (popis potvrda o procijenjenim i plaćenim doprinosima, iskustvo osiguranja prebačeno u FOJ).
- Obrazac SZV-6-1 (podaci o procijenjenim i uplaćenim doprinosima za mirovinsko osiguranje i iskustvu osiguranika).
- Obrazac SZV-6-2 (podaci o procijenjenim i uplaćenim doprinosima za mirovinsko osiguranje i iskustvu svih zaposlenih zaposlenika).
Smanjenje doprinosa
Porez na dohodak od poreza na dohodak osoba koji se nalazi u STS shemi „dohotka“ može se umanjiti za 100% (pojedinačni poduzetnik bez zaposlenika), za 50% (individualni poduzetnik sa zaposlenicima) obračunate, a ne prenesene isplate za kvartal, pola godine, 9 mjeseci i godine. Izračuni se provode na ovaj način:
- za prvo tromjesečje: za preneseni iznos do 25. travnja;
- za drugo tromjesečje: za sve prenesene iznose do 25. srpnja;
- za treće tromjesečje: za sve prenesene iznose do 25. listopada;
- za četvrto tromjesečje: za sve prenesene iznose do 30. travnja sljedeće godine.
Nije uvijek prikladno podijeliti iznos plaćanja na 4 dijela. Ako u jednoj četvrtini nije bilo prihoda, isplatu je podijeliti u tri dijela i prenijeti u razdoblja kada je dohodak primao pojedinačni poduzetnik. Glavna stvar je da je do kraja godine cjelokupan iznos isplate u potpunosti plaćen. Sva navedena sredstva treba smatrati kumulativnim.
Iznos koji se može platiti 1% može se dodati u odbitak, ali samo u razdoblju za koje je uplata prošla. To jest, ako doprinosi u iznosu od 6 tisuća rubalja. plaćeni su za prvo tromjesečje, tada se za isti iznos može odbiti odbitak prilikom izračuna predujma za isto razdoblje. Porez na mirovinu zaposlenika koji radi za pojedinog poduzetnika sa sjedištem na USN-u može se uzeti u obzir prilikom izračuna predujma do 50%.
Prema shemi oporezivanja „Prihodi minus troškovi“, svi plaćeni doprinosi (za pojedine poduzetnike i zaposlenike) rashoduju se i koriste se za smanjenje osnovice za izračun, a ne same isplate. Iznos avansa možete smanjiti na 100%. Izračuni se provode po sličnom principu: od avansno plaćanje svi preneseni iznosi oduzimaju se u proračunu za tekuću godinu.
IP na UTII
Poduzetnici koji su na UTII mogu smanjiti porez na mirovinu za osiguranje za iznos plaćenih doprinosa (za pojedine poduzetnike i zaposlenike) u tekućem kvartalu na 50-100%, ovisno o tome ima li pojedinac zaposlenike ili ne.
Budući da je UTII prihod obično približno isti za godinu dana, bolje je podijeliti ukupni iznos fiksnih plaćanja na četiri dijela i isplatiti ih kvartalno. Baš kao kod STS-a, 1% doprinosa može se odbiti u razdoblju kada je uplata išla. Ovaj se uvjet odnosi samo na pojedince koji nemaju zaposlenike.
Poduzetnici koji imaju zaposlene mogu umanjiti do 50% pripisanog poreza. Ali ne uključuju premije osiguranja. Ovo ograničenje odnosi se samo na četvrtine u kojima je pojedinačni poduzetnik imao zaposlenika. Ako su porezi na mirovine navedeni u jednoj uplati godišnje, možete ih uzeti u obzir prilikom izračuna predujma u razdoblju u kojem su uplaćeni na račun PRF.
IP na PSN
Vrijednost patenta ne smanjuje porez na mirovinu. Iznos naknade prenose se u rubaljima s računa za podmirenje pojedinačnog poduzetnika. Poduzetnici koji nemaju zaposlene mogu smanjiti naknade koje se plaćaju u okviru „pojednostavljenja” i UTII na 100% uplata u proračun. Sve naknade prenose se od trenutka registracije do zatvaranja privatnog poduzetnika.
Povećanje minimalne plaće
Od 01. 01. 2016. životni troškovi su porasli za 7,5 tisuća rubalja. Promjena minimalne plaće utjecati će na visinu plaća. Prema čl. 133 TC, plaća bi trebala biti veća od minimalne plaće. S njenim povećanjem povećavat će se niža prihvatljiva granica. Za kršenje ovog zahtjeva, tvrtka se suočava s novčanom kaznom u iznosu od 50 tisuća rubalja. Samo se zaposlenici koji su u roku od mjesec dana u potpunosti pridržavali norme i odradili potreban broj sati, mogu odnositi na punu minimalnu plaću.
povećanje minimalna plaća također utječe na veličinu mnogih naknada i socijalnih davanja. Na temelju toga izračunavaju se naknade za privremenu invalidnost ako je prosječna mjesečna plaća radnice ispod minimalnog dopuštenog iznosa, naknade za majčino rodilje i skrbi o djeci. Koeficijent distrikta - Ovo je vrsta naknade koja se ostvaruje za rad u otežanim klimatskim uvjetima. Koristi se za izračun prosječne dnevne zarade, o kojoj ovisi veličina minimalne plaće.
Iz prethodnog iskustva možemo reći da rast minimalne plaće stvara nezaposlenost, a neformalna zaposlenost se povećava. Teret proračuna i prosječne plaće raste. Nakon povećanja minimalne plaće, povećat će se visina novčanih kazni, penala, naknada državnoj blagajni. To će zauzvrat utjecati na mala poduzeća.
Radnici koji su plaćeni plata "u koverti", i službeno je prikazan minimalan, bit će u boljem položaju. Promjena minimalne plaće utjecati će na iznos odbitka za buduću mirovinu.
Za sljedeću godinu stalni doprinosi će rasti i iznositi će: 23,4 tisuće rubalja. (FIU) i 4,59 tisuća rubalja. (FFOMS). Maksimalni iznos naknade je 187,2 tisuće rubalja.
