Kako izračunati PDV na iznos? Kalkulator PDV-a

Danas se nastavlja reforma ekonomske sfere povezana s sveobuhvatnim uvođenjem tržišnih odnosa u sve aspekte života.

Nije prošla mimo pitanja oporezivanja. Jedno od najznačajnijih plaćanja je porez na dodanu vrijednost koji se obračunava na marži koja se stvara u proizvodnim procesima kao i u prometu proizvoda.

Odnosi se na neizravni porezi jer je u stvari premija uključena u cijenu robe koju krajnji potrošač plaća. U ovom članku čitatelj će dobiti odgovor na pitanje kako obračunati PDV i ne suočiti se s poreznim problemima.

Pojam poreza na dodanu vrijednost

Porez na dodanu vrijednost (PDV) neizravni je porez koji se ubire od poduzeća na temelju troškova dobara (usluga) prikupljenih tijekom njegove obrade. Kako izračunati PDV u poduzeću? Osnovica ovog poreza izračunava se razlikom između prihoda od prodaje proizvoda i ukupnih troškova njegove proizvodnje ili prerade, koji uključuju troškove sirovina, poluproizvoda, materijala primljenih od trećih ugovornih strana. Postoje neke robe i usluge koje su, prema zakonu, potpuno ili djelomično oslobođene plaćanja odgovarajućeg poreza.

Glavni su ciljevi oporezivanja PDV-om:

1. Fiskalno (popunjavanje državne riznice).
2. Izvoz (povrat od prodaje dobara i usluga u inozemstvu). Prema tvorcima, trebao bi potaknuti izvoz proizvoda s velikim udjelom dodane vrijednosti, naime prerađivačke industrije.

Postavlja se pitanje: "Kako izračunati PDV na iznos kupljene robe?" Dakle, organizacija koja je proizvode kupovala po 200 rubalja po jedinici prodala ih je za 270 rubalja (uključujući PDV). Slijedom toga oporezat će se iznos od 270-200 = 70 rubalja.

PDV je neizravni porez, stoga njegovi stvarni i legalni obveznici ne odgovaraju. Pojedini poduzetnici i tvrtke legalno uplaćuju iznos poreza u proračun, ali zapravo ga krajnji potrošači plaćaju "iz svog džepa".

Tko je obveznik PDV-a?

Da bismo razumjeli kako pravilno izračunati PDV, potrebno je detaljno proučiti skupine obveznika čije se oporezivanje bitno razlikuje jedna od druge. To uključuje:

1. Organizacije koje obavljaju oporezive radnje.
2. Mjerodavni individualni poduzetnici.
3. Osobe koje su obvezne plaćati PDV zbog kretanja svoje robe izvan granice.

U pravilu, obveznici PDV-a su individualni poduzetnici i organizacije koje se oporezuju na zajedničkoj osnovi.

Predstavnici prve i druge skupine mogu postati vlasnici poreznih olakšica u obliku oslobađanja od PDV-a.

Tko ispunjava uvjete za puštanje na slobodu?

Neke tvrtke mogu biti u potpunosti oslobođene od PDV-a. Preduvjet je da prihod za prethodna tri kalendarska mjeseca ne smije biti veći od dva milijuna rubalja. U ovom se slučaju prihod izračunava od ukupnog volumena prometa - i oporezuje se dodanom vrijednošću i ne oporezuje.

Nakon puštanja na tržište, mora se dostaviti sljedeći popis dokumenata:

• iskaz stanja;
• izvadak iz knjige prodaje;
• kopija dnevnika računa;
• za individualne poduzetnike - izvadak iz časopisa o poslovanju.

Predmet oporezivanja

Važno je saznati točno koje su operacije predmet PDV-a. To uključuje:

• prodaja proizvoda na teritoriju Ruske Federacije;
• besplatni prijenos vlasničkih prava;
• prijenos robe koja se ne može odbiti za vlastite potrebe na teritoriju Ruske Federacije;
• uvozi uvozne robe;
• građevinski i instalacijski radovi za vlastite potrebe.

Koje transakcije nisu predmet PDV-a?

Transakcije koje nisu povezane s postupkom implementacije ne oporezuju se, i to:

• operacije cirkulacije valute;
• prijenos sredstava primatelju tijekom reorganizacije;
• ulaganje u ovlaštena sredstva farmi, partnerstva, kao i zadruge;
• prijenos imovine na ne-poduzetničke statutarne djelatnosti neprofitnih organizacija ili u obliku povratka dijela sudionika nakon napuštanja zajednice;
• poslovi koji se odnose na privatizaciju stambenih prostorija općinskog (državnog) stambenog fonda;
• besplatni prijenos stambenih i komunalnih i socijalnih objekata, kao i objekata državne imovine (plinske komunikacije, ceste, električne mreže itd.).

Dosta puno faktora utječe na to kako pravilno izračunati PDV, uključujući određivanje mjesta prodaje.

Sada razmotrite osnovne stope poreza na dodanu vrijednost primjenjive u Ruskoj Federaciji.

Stopa PDV-a 0%

Kod primjene primjenjuje se nulta stopa

• izvoz robe izvan Ruske Federacije;
• radovi i usluge usmjerene na proizvodnju izvoznih proizvoda;
• radovi i usluge povezane s tranzitom robe preko teritorija Ruske Federacije;
• usluge prijevoza putnika i prijevoza prtljage ako se jedna od krajnjih točaka nalazi izvan zemlje.

10% stopa PDV-a

Ova kamatna stopa se koristi kada se prodaje jedna od vrsta proizvoda:

• prehrambeni proizvodi prema utvrđenom popisu;
• neki etablirani proizvodi za bebe;
• tiskane periodične publikacije (osim onih koje imaju erotski sadržaj ili publikacije reklamnog karaktera);
• proizvodi znanstvenih i obrazovnih knjiga;
• medicinski materijal i lijekovi;
• ostali medicinski proizvodi.

Stopa PDV-a 18%

Svi poduzetnici u nekom trenutku razmišljaju o tome kako obračunati PDV. 18% se naplaćuje na svu drugu robu i usluge koje nisu bile uključene u prethodne dvije skupine.

Druga metoda izračuna ovog poreza je utvrđivanje postotnog omjera - 10% ili 18% - porezne stope prema poreznoj osnovici (uzima se kao 100%) uvećano za odgovarajuću stopu. Karakteristično je za sljedeće slučajeve:

• ako se primaju sredstva protiv budućih isporuka;
• ako porezni agenti zadrže određeni iznos poreza;
• kod prodaje robe, radova, usluga koje se kupuju od druge ugovorne strane uzimajući u obzir iznos PDV-a;
• ako se prodaju proizvodi i prerađeni proizvodi poljoprivredne industrije.

Kako izračunati PDV u ovom slučaju? Obično se koristi jedna od sljedećih formula:

• PDV = X: (110) * 10

ili

• PDV = X: (118) * 18.

Odredivši kojoj grupi obveznika pripada jedno ili drugo društvo, lako se može izračunati iznos poreza koji se mora prenijeti na državu.

Kako obračunati PDV u proračun?

Tvrtka "Monolith International" specijalizirana je za pružanje usluga za javnost. Tijekom izvještajnog razdoblja kupila je i kapitalizirala materijale u iznosu od 59.000 rubalja (uključujući PDV - 9.000). U isto vrijeme, tvrtka je pružila usluge po stopi PDV-a od 18% u iznosu od 141.600 rubalja (uključujući 21.600 PDV-a).

Kako izračunati PDV koji tvrtka "Monolith" mora prenijeti u državni proračun? Oduzimajući od iznosa PDV-a koji je društvo prikupilo na prodane usluge, iznos ulaznog poreza (prikupljan tijekom nabave materijala). Zatim izračunavamo iznos odbitka poreza na proračun: 21 600 - 9000 = 12 600 rubalja.

Porezno razdoblje za izvješće o dodanoj vrijednosti

Porezno razdoblje znači kalendarski mjesec. Za dio obveznika s mjesečnim prihodima do dva milijuna rubalja, to je četvrtina.Kako izračunati PDV i pravilno ga platiti, ovisno o periodizaciji izvještavanja? Prema odredbama, porez se plaća najkasnije dvadeseti dan sljedećeg izvještajnog razdoblja. Njegov iznos izračunava se na temelju iznosa prodaje isteklog poreznog razdoblja.

Koji se obrasci izvještavanja koriste?

Nije dovoljno znati izračunati porez (PDV). Potrebno je pravilno podnijeti obrasce za izvještavanje poreznim tijelima. Također, porezni obveznici moraju se pridržavati pravila za podnošenje prijava za izvještajno razdoblje. Treba imati na umu da postoje odobreni obrasci prijava PDV-a (kao i obrazac za oporezivanje po stopi od 0%), kao i standardne upute za njihovo popunjavanje.

Porezni obveznik mora podnijeti prijavu poreznoj upravi koja se nalazi u mjestu registracije, najkasnije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog poreznog razdoblja.

Koristeći sva gore navedena pravila i preporuke možete značajno poboljšati svoj odnos s poreznom uredom.