Od 2013. na području Ruske Federacije uveden je sustav koji pretpostavlja pojednostavljenje poslovanja za pojedinačne poduzetnike s prometom ne većim od šezdeset milijuna rubalja. Od 2015. donesene su neke izmjene zakona. O tome će se govoriti u ovom članku.
Što je patent? za individualnog poduzetnika
U 2013. godini, naime prvog siječnja, nova porezni sustav. Takav je sustav postao dostupan individualnim poduzetnicima koji obavljaju samo određene vrste aktivnosti. Ovaj porezni režim nije obvezan u cijeloj Ruskoj Federaciji, ali postao je moguć samo u onim regijama koje su donijele zakon o uvođenju ovog sustava oporezivanja u okviru svojih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Sustav je osmišljen tako da ublaži porezni teret individualnih poduzetnika, jer predviđa oslobađanje od drugih poreza. Sustav patenta je dobrovoljan i može kombinirati druge načine.
Prednosti i nedostaci patenta za pojedinog poduzetnika
Patent za samostalnog poduzetnika je vrlo povoljan jer ga vrijedi nabaviti - a u porezni ured ne možete doći prije isteka roka valjanosti. Ne morate podnositi nikakve deklaracije, plaćati poreze. Potrebno je samo platiti premije osiguranja, ali to više nije u porezu. Zato mnogi poduzetnici žele dobiti patente od samog početka poslovanja.
Izvodeći svoje aktivnosti prema novom sustavu oporezivanja, ne smiju voditi knjigovodstvene evidencije niti koristiti blagajne, ali posebnu knjigovodstvenu knjigu potrebno je popuniti na odgovarajući način.
Iznos poreza na patent razumljiv je uplatitelju jer ga izračunava porezna uprava koji patent za IP pitanja.
Ova vrsta oporezivanja je besplatna. Samostalni poduzetnik sam odlučuje hoće li koristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja ili patentni. Kamatna stopa na ovaj porez iznosi samo šest posto, a na jedinstveni porez na pripisani dohodak, primjerice, petnaest. Neće biti potrebno kontaktirati poreznu službu, odnosno plaćati porez na dobit, na dohodak pojedinaca, a u nekim slučajevima i na dodanu vrijednost.
S obzirom na sve te okolnosti, sustav poreza na patent ima sve potrebne prednosti koje privlače pojedine poduzetnike, uključujući transparentnost i lakoću nagodbe. No, vrijedno je reći da nisu sve vrste aktivnosti podvrgnute mogućnosti dodjele patenta.
Od nedostataka ove vrste oporezivanja ističe se sljedeće:
- Sustav je namijenjen isključivo individualnim poduzetnicima.
- Nije dozvoljeno toliko aktivnosti za ovaj režim.
- Porez na patente ne uključuje premije.
- Sto posto njih razumije koliko će ovaj novi režim biti učinkovit, to će biti moguće samo kada se zbroje rezultati godine.
Koje vrste poslovnih aktivnosti su obuhvaćene patentom za IP
Popis je, recimo odmah, ograničen. Svaki konstitutivni entitet Ruske Federacije definira svoj vlastiti popis aktivnosti kojima se može baviti na novom poreznom sustavu. Da biste ga upoznali, trebate se upoznati sa zakonima regije u kojoj planirate poslovati.Postoji takozvani Klasifikator vrsta poduzetničkih aktivnosti (ukratko KVDPP). Sadrži zakone konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, koji predviđaju uporabu novog sustava i vrste patenata za IP.
U Moskvi je šezdeset i pet vrsta aktivnosti podložno mogućnosti dobivanja IP patenta. Moskovska regija uključuje nešto manje - pedeset i osam vrsta. Ako pojedinačni poduzetnik obavlja više vrsta aktivnosti istovremeno, tada je za svaku od njih potrebno dobiti poseban patent.
Koje poreze ne treba plaćati prilikom prijave patenta
Koristeći patentni sustav, poduzetnici neće morati plaćati porez na dodanu vrijednost, porez na dohodak. osobe i porez na imovinu fiz. osoba.
Valjanost patenata za IP
Patent za IP izdaje se na razdoblje od jednog mjeseca do godine (unutar jedne kalendarske godine). Treba imati na umu da je patent moguće dobiti tek na početku godine.
Patentirano porezno razdoblje za pojedinog poduzetnika
Po kalendaru je jedna godina poreznog razdoblja patenta za pojedinog poduzetnika. Patent se može odobriti na razdoblje kraće od jedne godine i u tom slučaju će se u dokumentu navesti uvjeti njegove važnosti. Ako posao prestane, onda porezno razdoblje izračunavat će se od početka važenja patenta do raskida posluju.
Prijava za patent podnosi se IP-u poreznoj službi regije u kojoj će se obavljati posao. To se može učiniti istodobno s registracijom IP-a ili najkasnije 10 dana prije početka primjene patentnog sustava oporezivanja.
To znači da ako poduzetnik otvara foto studio u Moskvi, ali je registriran u nekoj drugoj regiji Ruske Federacije, tada bi trebao kontaktirati poreznu službu grada Moskve.
Primjena
Prijaviti se možete na nekoliko načina:
- doći osobno poreznoj upravi;
- koristite internetsku uslugu;
- pošalji pismo poštom.
Porezna služba obavijestit će vas o svojoj odluci u roku od pet radnih dana (pozitivno ili negativno).
Odbijanje odobrenja patenta
Neuspjeh može biti uzrokovan sljedećim razlozima:
- ako je pojam patenta pogrešno naznačen;
- ako podnesena prijava sadrži vrstu aktivnosti koja ne podliježe mogućnosti korištenja poreznog sustava na patent;
- ako pojedinačni poduzetnik izgubi pravo na korištenje takvog režima u prethodnom razdoblju;
- ako porez nije plaćen u cijelosti;
- ako tražena polja u aplikaciji nisu pravilno ispunjena (2015 inovacija).
Potrebni zahtjevi i dokumenti za patent IP
Samo oni poduzetnici čiji je godišnji prihod manji od šezdeset milijuna rubalja i čiji prosječni broj zaposlenih nije veći od petnaest ljudi mogu koristiti patent. Premija osiguranja za njih se plaća na isti način kao i prije. Pored toga, treba voditi patentnu knjigu.
Za prijavu patenta porezno tijelo mora podnijeti ispravno ispunjenu prijavu (ako je prijava nepotpuna ili ima grešaka, to će poslužiti kao osnova za odbijanje izdavanja) i putovnicu. Račun za plaćanje IP patenta prikazuje se nakon primitka.
Obračun troškova patenta za pojedinog poduzetnika
Porezna stopa patenta iznosi šest posto, bez obzira na dobit koja je ostvarena tijekom poslovanja, ali se izračunava zasebno za svaku vrstu posla. Subjekt Ruske Federacije može ga samostalno odrediti usredotočivši se na mogući godišnji prihod u ovoj regiji. Da biste saznali cijenu patenta za pojedinog poduzetnika u određenoj regiji, potrebno je upoznati se sa zakonom predmeta Ruske Federacije, gdje su navedeni svi iznosi.
Potvrda o plaćanju IP patenta treba biti sastavljena s podacima o poreznoj službi u koju je podnesena prijava.
Kako se vrši plaćanje?
Ako se takav porezni sustav izrađuje za razdoblje kraće od šest mjeseci, tada se vrijednost patenta mora platiti u roku od dvadeset i pet dana od dana stupanja na snagu. Za pojedince koji dobivaju patent na razdoblje dulje od šest mjeseci, zakonom su definirani i uvjeti plaćanja: tijekom prvih deset dana treba platiti trećinu ukupnog iznosa, a preostale dvije trećine - tijekom cijelog razdoblja patenta, ali najkasnije trideset dana prije kraja njegov pojam. Važno je uzeti u obzir da se ukoliko se postojeće izuzeće ne odnosi na plaćanje premije osiguranja izvanproračunskih organizacija.
Gubitak upotrebe
Samostalni poduzetnik ove godine gubi pravo na patent iz slijedećih razloga:
- Broj zaposlenih kojima je dozvoljen patentni sustav premašen je.
- Maksimalni iznos prihoda, koji trenutno iznosi šezdeset milijuna rubalja godišnje, premašen je.
- Plaćanje patenta nije izvršeno na vrijeme.
Ako se izgubi pravo na patent, pojedinačni poduzetnik trebao bi podnijeti zahtjev poreznoj upravi gdje je patent izdat. Ili će se automatski prebaciti na zajednički sustav obračuna poreza.
Samostalni poduzetnik koji je izgubio pravo na korištenje patentnog sustava oporezivanja može se ponovno prijaviti, ali tek u sljedećoj kalendarskoj godini. Na primjer, ako je pojedinačni poduzetnik zaposlio više od petnaestak ljudi i zbog toga izgubio patent, ali sljedeće godine ukupan broj zaposlenih nije premašio dozvoljenu stopu, tada će moći ponovno podnijeti zahtjev za patent. Samostalni poduzetnik ne može zahtijevati vraćanje patenta u godini u kojoj ga je izgubio.
Ako se poduzetnička aktivnost koja je provedena korištenjem patentnog sustava za obračun poreza prestane, u roku od pet dana od dana zaprimanja zahtjeva za prestanak djelatnosti, porezno tijelo će ukinuti ovu IP.
Korak po korak upute
1. Ako poduzetnik nije registriran, prvo je, naravno, potrebno proći postupak registracije i dobiti potvrdu o tome.
2. Prijava za patent ispunjava se. Za to će trebati sljedeće informacije:
- poštanski broj
- šifra predmeta Ruske Federacije;
- naziv vrste poduzetničke djelatnosti;
- poslovni identifikacijski kod;
- adresa registracije navedena u putovnici.
3. Popunjena prijava podnosi se poreznom tijelu regije u kojoj će se obavljati posao; inspektor izdaje odgovarajuću potvrdu o prihvaćanju zahtjeva.
4. Nakon tjedan dana od porezne službe možete preuzeti patent predočenjem potvrde i putovnice. Ovdje trebate odmah uzeti detalje za plaćanje patenta.
5. Plaćanje se vrši u roku od dvadeset pet radnih dana od početka patenta u cijelosti ako je njegov rok važenja do šest mjeseci, a iznos od jedne trećine - u periodu duljem od šest mjeseci. U potonjem slučaju, preostali iznos mora biti uplaćen najkasnije deset dana prije isteka patenta.
6. Potrebno je pravodobno izvršiti odgovarajuće upise u knjigu knjigovodstvenog dohotka individualnog poduzetnika. Naredbom Ministarstva financija odobren je obrazac za popunu knjige i postupak za njeno popunjavanje. U bilo kojem ogranku Savezne porezne službe možete preuzeti primjerak prijave za IP patent.
IP patent (Moskva): kako će inovacije u 2015. utjecati na neke vrste poslovanja
Patentirani sustav oporezivanja u Moskvi počeo je djelovati od početka 2013. godine. Patent obuhvaća šezdeset i pet djelatnosti, a kamatna stopa je šest posto.
Mnogi individualni poduzetnici, isprobavši ovaj sustav, preferiraju ga pred drugim poreznim sustavima.U 2014. godini broj izdanih patenata, primjerice, na malo i ugostiteljstvo, povećao se nekoliko puta u odnosu na prethodne godine.
Vidjevši tako uspješne pokazatelje, vlasti su odlučile povećati odbitke u 2015. godini. Na primjer, za IP patent u Moskvi, koji se bavi prijevozom tereta, platio je osamnaest tisuća rubalja. No ove godine porez će se povećavati i iznosit će od devedeset do sto dvadeset tisuća rubalja godišnje.
To će biti još teže vlasnicima kamiona. Za njih će se plaćanja povećati dva, tri ili čak deset puta. Maksimalna isplata za automobile nosivosti veće od deset tona iznosit će sto osamdeset tisuća rubalja godišnje. U takvim se okolnostima vlasnici vozila vjerojatno neće moći osloniti na prethodni profit, a neki od njih u potpunosti će postaviti pitanje daljnjeg postojanja poslovanja.
Što se tiče zakupa, do 2015. ona je iznosila šezdeset tisuća rubalja godišnje, bez obzira na to gdje su se prostori nalazili, koja je njegova površina i svrha (stambena ili nestambena).
Od 2015. godine situacija se u potpunosti promijenila i lokacija objekta, kao i broj četvornih metara, izravno će ovisiti o visini odbitka. Na primjer, za apartmane s površinom manjom od pedeset četvornih metara trošak će se smanjiti. U središnjem upravnom okrugu porez će iznositi četrdeset i pet tisuća rubalja, unutar MKAD - trideset tisuća, a u Novoj Moskvi - dvadeset i tisuću rubalja. Ali za stanove s velikim površinama, cijena patenta će se, nasuprot tome, povećavati. Maksimalni trošak patenta doseći će šest stotina tisuća rubalja, odnosno povećaće se deset puta. To će utjecati na apartmane koji se nalaze u središnjem administrativnom kvartu s površinom većom od šest stotina četvornih metara. Izračun se sastoji od mogućeg godišnjeg prihoda od najma od deset milijuna rubalja.
Što se tiče maloprodaje i ugostiteljstva, za objekte koji se nalaze u središnjem upravnom okrugu Moskve troškovi će se udvostručiti i iznositi će od dvjesto četrdeset do tristo šezdeset tisuća rubalja godišnje.
