Što je insolventnost?

Insolventnost - to je stanje u organizaciji kad nema financijsku sposobnost da isplati svoje obveze plaćanja. Definicija najkonkretnije opisuje sam koncept i omogućava vam da pokrijete sve glavne vrste ovog fenomena. Ne treba ga brkati sa bankrotom. Insolventnost je jedan od preduvjeta za proglašenje organizacije bankrotom.

Razlozi za insolventnost

Veličina preuzetih obveza određuje solventnost organizacije. Takvim se smatra tvrtka koja posjeduje svu imovinu i nema nikakve obveze. Isto tako je solventna tvrtka koja nema vlastiti kapital, ali pravovremeno otplaćuje sve obveze s primanjima sredstava.

Postoji nekoliko razloga zbog kojih neko poduzeće može postati insolventno. Razlikuju se dva glavna faktora koji mogu provocirati ovaj fenomen.

Povećati obveze

Prvi faktor koji dovodi do nesolventnosti dužnika je povećanje broja obveza. To je moguće u sljedećim slučajevima:

1. Neefikasno korištenje dobiti od strane tvrtke.
2. Prevelika ponuda poduzeća. Spremanje previše njih također je skupo.
3. Neučinkovit marketing, što dovodi do gubitaka.

Nedovoljan rast dobiti

Drugi faktor koji dovodi do insolventnosti je nedovoljan rast dobiti ili njegov smanjeni tempo. To se događa kao rezultat određenih okolnosti:

1. Pad tržišne vrijednosti proizvoda zbog njegove neprikladne kvalitete. Taj se fenomen naziva i prekomjerna zaliha.
2. Određivanje kvota ili dodatnih carina, kao i ograničenja i sankcija.

Bez obzira na razloge za pojavu insolventnosti, u velikoj većini slučajeva to je posljedica neučinkovitog i nekvalitetnog upravljanja, a posljedica toga je propadanje poduzeća.

Vrste nelikvidnosti

Insolventnost je uobičajena pojava u modernom svijetu. Stručnjaci razlikuju njezine različite vrste:

1. Ekonomska. Do toga dolazi kada je prihod tvrtke ispod prosječne tržišne razine i ne može nadoknaditi troškove. Sredstva za daljnje funkcioniranje uzimaju se od izvora treće strane, na primjer, od investitora ili bankarskih institucija.
2. Poslovni. U ovom slučaju, gubitak poduzeća za vjerovnike nastaje uslijed privremenog prestanka poslovanja poduzeća. Istodobno, s nastavkom rada, tvrtka ima šansu vratiti likvidnost.
3. Tehnička. Likvidnost poduzeća postaje nedovoljna za pokrivanje svih postojećih obveza.
4. Predstečajna nesolventnost. Nastaje ako iznos duga postane veći od vrijednosti sve raspoložive imovine u društvu.
5. Pravni bankrot. Službeno priznata i dokumentirana odgovarajućim dokumentima insolventnost poduzeća.

Znakovi insolventnosti

Znakovi predstojećeg bankrota određuju se obveze formirane na temelju odredbi ugovora i odnosa u obliku usmenog ugovora.

Da biste to učinili, možete razmotriti elemente obveza:

• količina obavljenog i neplaćenog posla za otpremu robe ili pružanje usluga;
• napuhani troškovi rada, koji se smatraju nepravednim obogaćivanjem;
• neisplaćene plaće i socijalna davanja;
• broj nenaplativih zajmova ili kredita, cjelovitih ili djelomičnih, uključujući kamate;
• dugovanja prema osnivačima i ostalim sudionicima;
• imovinska šteta vjerovniku.

Često se riječi "insolventnost", "nesolventnost", "bankrot" doživljavaju kao sinonimi, što je u osnovi pogrešno. To stvara određene poteškoće u identificiranju tih pojmova. U ekonomskoj literaturi možete naći takav izraz kao "skriveni bankrot". To znači da je vrijednost tvrtke pala, ali ne ukazuje na insolventnost, a još više na stečaj poduzeća u općenito prihvaćenom smislu.

Stope nesolventnosti

Glavni kriterij pomoću kojeg se procjenjuje stupanj nelikvidnosti je vrijeme tijekom kojeg je moguće ovaj problem otkloniti. Indikator vremena daje predstavu o njegovoj dubini. To je glavni kriterij za insolventnost. Na temelju toga se razlikuje pet njegovih razina. Vremenski intervali u ovom slučaju postavljaju se u skladu sa Zakonom o stečaju i određuju njegov stupanj. Razmotrimo ih detaljno:

1. Razina nastajanja. Tvrtka je prestala ispunjavati obveze prije više od tri mjeseca. Takvo odgađanje povod je za pokretanje postupka za stečaj poduzeća.
2. Progresivna razina. Od pokretanja stečajnog postupka i sedam mjeseci nadzire se tvrtka.
3. Stalna razina. To je razdoblje stabilizacije. To traje već dvije godine od završetka monitoringa i poziva se na sanaciju poduzeća.
4. Kronična razina. U ovom slučaju ne postoje strogi rokovi. Trajanje ovog razdoblja određuje se trajanjem sporazuma o nagodbi, koji se može zaključiti do 25 godina.
5. Apsolutna razina. Tvrtka nema mogućnost vraćanja svoje solventnosti ili je potencijalno razdoblje sanacije toliko dugo da prelazi maksimalni dozvoljeni rok nagodbe.

Dijagnostika insolventnosti

Postoje određene metode i koraci za dijagnosticiranje nesolventnosti. Ovo su tri glavne metode koje se koriste u međunarodnoj praksi:

1. Prediktivni. Sastoji se od izrade analitičke prognoze za poduzeće. Pomoću ove metode menadžment tvrtke može procijeniti potencijalnu vjerojatnost bankrota i izračunati procijenjenu dobit poduzeća u budućnosti.
2. Normativni. To je analiza koja se temelji na usporedbi stvarnog učinka tvrtke s projiciranim.
3. Opisno. To uključuje analizu izvješća poduzeća s različitih stajališta. Obično se ova metoda koristi u slučajevima kada su uključeni treći analitičari.

Koraci analize

Odabrana metoda provjere insolventnosti određuje metodu analize. Koraci postupka zauzvrat su isti za svaku metodu. Postupak analize uključuje sljedeće korake:

1. Određivanje žarišta krize. Za početak, utvrđuje se opseg problema i izvor njegove pojave. Ako je problem lokalne prirode, njegovo uklanjanje neće predstavljati posebne poteškoće, jer će ga, najvjerojatnije, uzrokovati unutarnje nedosljednosti. Ako je financijski položaj tvrtke u riziku, onda je najvjerojatnije riječ o podudarnosti različitih vanjskih čimbenika.
2. Definicija kriterija. U ovoj se fazi donosi odluka o tome koji pokazatelji trebaju biti uzeti u obzir tijekom analize, kao i razdoblje za koje se podaci mogu zahtijevati. Dubina analize i njezina točnost određeni su brojem razmatranih razdoblja. Međutim, provođenje takve analize je složenije i napornije.
3. Podjela odgovornosti. U ovoj fazi određuju se odjeli tvrtke koji su u krizi.Odgovorni za rješavanje problema su voditelji ovih jedinica. Uz to, odabire se zaposlenik koji će biti odgovoran za provođenje analize.
4. Proučavanje okoliša. Najskuplji i dugotrajni postupak. Zahtijeva analizu vanjskog i unutarnjeg okruženja tvrtke. Najprikladnija je uporaba posebne SWOT analize.
5. Zaključci. Analitičke informacije obrađuje i dostavlja na raspravu posebno vijeće osnovano u tvrtki. Kao rezultat toga određuju se glavni zadaci i smjerovi.
6. Dizajn događaja Sastoji se u izboru metoda za prevladavanje krizne situacije.

Često se tvrtke pribjegavaju pomoći trećih stručnjaka za analizu insolventnosti. To su različite revizijske i marketinške agencije. To se obično radi u nedostatku potrebnog broja zaposlenika ili njihove nedovoljne kvalifikacije.