Savezna Republika Njemačka (Njemačka) ima jedno od najrazvijenijih gospodarstava u Europi i širom svijeta. Ova država privlači veliku količinu ulaganja, posebno zbog dobro osmišljenog poreznog sustava. Porezi u Njemačkoj spadaju u tri široke kategorije: dohodak, potrošnju i transakcije, kao i porezi na imovinu.
Porez na dohodak: koliko će se morati uplatiti u državnu blagajnu
Porez na dohodak u Saveznoj Republici Njemačkoj također je tri vrste: na dohodak koji ostvaruju pojedinci; na dobit tvrtke; kao i porez koji se obračunava na sve aktivnosti gospodarskog subjekta.
Porezi u Njemačkoj na dohodak pojedinaca čine 40 posto svih prihoda državnom proračunu. Ovu vrstu moraju plaćati oni stanovnici Njemačke, čiji se izvor prihoda nalazi izvan ove republike.
Osnova za oporezivanje su plaće i kapitalni dobici. Izrazita karakteristika je progresivna kamatna stopa. Njegova minimalna veličina je 19 posto, a maksimalna 53 posto. Ako osoba živi sama, tada prihod od 5.616 eura godišnje nije oporeziv. Za parove ta je brojka dvostruko veća - 11.232 eura godišnje.
Porezni obveznici su pravne osobe. To mogu biti dionička društva, partnerstva, kao i organizacije u državnom vlasništvu, ako obavljaju gospodarske djelatnosti i tijekom toga ostvaruju profit. Porezna stopa za korporaciju s jednim vlasnikom je 30 posto. Ako postoje dva ili više vlasnika, 45 posto dobiti.
Porez na transakcije i potrošnju
Ova vrsta poreza u Saveznoj Republici Njemačkoj ima dvije potkategorije: za stjecanje poreza na imovinu i poreza na dodanu vrijednost. Stopa otkupa imovine u prosjeku iznosi oko 4,5-5 posto. Veličina ove stope je različita u svakoj saveznoj državi zemlje. Najviša u Berlinu je 6 posto.
PDV u Njemačkoj mora se plaćati svaki put kada se neki proizvod proda, obavlja se određeni posao ili se pružaju neke usluge. U Republici postoje dvije kamatne stope za porez - glavna i snižena. Veličina PDV-a u Njemačkoj s glavnim je 19 posto, a s nižim - 7 posto. Osnova za obračun PDV-a su troškovi robe, usluga, obavljenih radova.
Po sniženoj stopi PDV-a ugostiteljski objekti mogu plaćati. Također, za uvoz namirnica primjenjuje se postotak od sedam posto; ta stopa se ne odnosi na pića. Njemački porezni zakoni određene kategorije svojih građana oslobađaju plaćanja PDV-a. Ove kategorije uključuju osiguravatelje i liječnike.
Izjave o PDV-u
Porez na dodanu vrijednost mora se plaćati jednom mjesečno. Odbitak se vrši u istom mjesecu kada je prodavač poslao račun za pružene usluge, izvedene radove ili prodane proizvode, a ne kad je kupac platio račun. Također, porezni zakoni Savezne Republike Njemačke obvezuju mlada poduzeća da svake dvije godine podnose preliminarne prijave PDV-a tijekom dvije godine od dana državne registracije tvrtke. Podnošenje deklaracija mora se izvršiti najkasnije desetog dana u mjesecu, koji slijedi nakon poreznog razdoblja. Ali država to razdoblje može produljiti za još mjesec dana.Na kraju svake godine društvo je dužno poslati izjavu o godišnjem iznosu poreza na dodanu vrijednost.
Svaka je tvrtka također obvezna svaki mjesec slati izvještaje o PDV-u poreznoj upravi republike od trenutka registracije poduzeća. Vrijednost izvještaja je izračunati konačni iznos PDV-a u Njemačkoj, koji tvrtka mora prenijeti u porezni ured. Osim ukupnog iznosa poreza na dodanu vrijednost, izvješće uključuje sve račune izdane tvrtki u toku mjeseca. Ako je tvrtka dobila manje računa nego što je naplatila, na račun uprave treba prenijeti samo razliku u porezu na dodanu vrijednost. Ako obrnuto, uprava razliku prenosi na račun tvrtke.
Računovodstvo PDV-a u Njemačkoj
Tvrtka treba pomno pratiti plaćanje PDV-a. Kao što je ranije spomenuto, faktura bi trebala biti izdana istog mjeseca kada je roba prodana ili pružene usluge. Svako iskusno poduzeće iz Savezne Republike Njemačke ima svoje osoblje kvalificiranog knjigovođu koji nadgleda odbitke PDV-a državi i vodi računovodstvo poduzeća na vrijeme.
Što se tiče mladih tvrtki, veće su šanse da će se obratiti tvrtkama koje prodaju outsourcing. Troškovi usluga koje pružaju porezni savjetnici relativno su niski. Budući da nova tvrtka rijetko ima velik broj računa, troškovi outsourcing tvrtki neće biti veći od dvjesto eura.
Neuspjeh u prijenosu poreza na dodanu vrijednost prati stroge novčane kazne. Ako tvrtka ne plati porez na vrijeme u roku od tri mjeseca od dana prvog kršenja, ljudi u uniformi doći će ga posjetiti, a posljedice će biti puno gore od jednostavnih kazni.
Uvoz PDV-a
Da bismo razgovarali o PDV-u pri uvozu, potrebno je razjasniti jedno: uvoz se mora smatrati situacijom kada se roba uvozi na teritorij zemlje kupca, jer će se za drugu ugovornu stranu smatrati izvozom.
Kad je roba stigla na carinu, oni gube obvezu ponovnog izvoza iz zemlje. Za provođenje carinjenja robe potrebno je platiti carine i porez na dodanu vrijednost.
Važno je zapamtiti da postoje robe izuzete od poreza na dodanu vrijednost. Postoje i poduzeća koja su prema važećem zakonodavstvu oslobođena PDV-a. No, unatoč činjenici da je tvrtka zakonski oslobođena plaćanja poreza na dodanu vrijednost prilikom uvoza robe, porezna služba može jednako pravno tražiti od tvrtke da plati PDV u Njemačkoj.
Obračun PDV-a pri uvozu u Njemačku
Porez na dodanu vrijednost izračunava se na temelju carinske vrijednosti robe, svih dažbina i trošarina, ako ih ima. Formula za PDV je sljedeća.
PDV = (carinska vrijednost + iznos carine + trošarine) / 100 * stopa PDV-a
U onim situacijama u kojima roba nije predmet trošarina ili poreza, ti se porezi isključuju iz formule za obračun PDV-a. Obveze povećavaju iznos poreza, a to dovodi do činjenice da se povećava i konačna cijena robe koju plaća krajnji korisnik.
PDV u Njemačku kod uvoza robe može vratiti država. Za to je potrebno registrirati uvezenu robu i poslati je na porezne račune i račune.
Izvoz PDV-a
Njemačka stopa PDV-a za izvoz je nula. To se također odnosi na pružene proizvode i usluge. Na primjer, ako se Nijemac nalazi u Njemačkoj i razvija web stranicu za američku tvrtku koja posluje u Sjedinjenim Američkim Državama, on može oporezivati trošak usluga koje pruža nultu stopu.
Rezident druge zemlje može vratiti porez na dodanu vrijednost.Da biste to učinili, morate ispuniti nekoliko uvjeta i prikupiti potrebne dokumente.
Povrat PDV-a
Povrat PDV-a u Njemačkoj vrši prodavatelj robe koji za taj porez ima broj obveznika plaćanja. Uz to, takav povrat se može izvršiti samo ako je primatelj proizvoda ili nerezident Europske unije ili pravna osoba koja je rezident EU-a, pod uvjetom da ima interni broj obveznika PDV-a.
Također treba napomenuti da je nemoguće kupiti robu bez PDV-a ako ih kupite na eBayu. Postoji prilika da se zaobiđete ovu neugodnu situaciju. Možete se složiti s prodavateljem robe da mu plati iznos bez PDV-a, zaobilazeći uslugu. Sama aukcija to ne pozdravlja, osim toga kupac gubi sva jamstva za sigurnost transakcije.
Nemogućnost kupnje robe bez PDV-a
Povrat poreza ne znači da kupac kupi robu, a zatim mu se vraća iznos PDV-a. Sve je puno jednostavnije - prodavatelj fakturira bez uključivanja poreza na dodanu vrijednost. Međutim, prema njemačkom zakonu, postoji jedna iznimka. Izuzetak je kupovina vozila.