Poslodavac može pružiti materijalnu pomoć svom pisanom zahtjevu. Razmotrivši situaciju, uprava može zaključiti da zaposleniku stvarno treba određeni iznos. Tada se postavlja novo pitanje, kako za knjigovođu, tako i za zaposlenika koji prima pomoć: „da li su ljudi uskraćeni za osobnu pomoć?“. Odgovor na ovo pitanje nije toliko jasan kao što bi možda izgledao. Vrijedno je napomenuti da u pogledu materijalne pomoći, oporezivanje 2016. i 2017. nema posebne razlike. Stoga se sigurno možete osloniti na praksu prethodne godine. Također je vrijedno obratiti pozornost na to je li materijalna pomoć pravilno odražena u potvrdi u obliku 2-NDFL. A pažnja zahtijeva prijavljivanje poreza na dohodak od 6 osoba, koji je nastao ne tako davno.
Materijalna pomoć: što je to?
Koncept materijalne pomoći u većini je slučajeva nejasan. Na primjer, Porezni zakonik sadrži popis klauzula koje određuju vrste koje nisu oporezive po stopi od trinaest posto. U to, uključujući i financijsku pomoć.
Međutim, vrijedno je napomenuti da Porezni zakonik Ruske Federacije u većini slučajeva navodi plaćanja povezana s izvanrednim situacijama, poput prirodnih katastrofa, bolesti ili smrti bliske rodbine. U isto vrijeme, mnoga materijalna pomoć je poticajna, na primjer, u vezi s brakom ili rođenjem djeteta.
Tako materijalna pomoć može izračunati poticajne isplate, kao i iznos koji odlazi zaposleniku u vezi s radosnim događajima. U svakom se slučaju porez može ubirati i na cjelokupni iznos i na njegov dio. A u nekim se slučajevima uopće ne uklanjaju.
Plaćanja su paušalna ili mjesečna?
Materijalna pomoć može se pružiti zaposlenicima neograničen broj puta ako ta odredba odgovara poslodavcu i potvrđuje interni dokument organizacije. Međutim, ona obračuna koja se obavljaju svakog mjeseca, Porezni zakonik odbija shvatiti kao materijalnu pomoć.
Ovaj dokument naglašava da se plaćanja, koja se mogu opisati kao materijalna pomoć, oslobođena od poreza na dohodak, plaćaju istovremeno. Odnosno, jednom godišnje. Dakle, zaposlenik koji se nagrađuje mjesečno u vezi s istim događajem, plaća porez na dohodak u cijelosti.
PIT: što se oporezuje?
Općenito je prihvaćeno da se prihodi zaposlenika oporezuju dohotkom, kao što u načelu i naziv govori. No, također je vrijedno razmotriti da materijalna pomoć često nije uključena u prihode zaposlenika ako je jednokratna.
Ispada da se porez na dohodak obračunava na cijeli dio plaća, osim materijalne pomoći. Međutim, vrijedno je razmotriti za što se plaća ta pomoć. Porez na dohodak uz financijsku pomoć može se i ukloniti i ostaviti netaknut. Također, prilikom izračuna poreza na dohodak uzima se u obzir i prisutnost naknada, poput odbitaka za samog zaposlenika ili za djecu. Također može doći do odbitka imovine.
Svako odbitak poreza na dohodak određeni je iznos koji se ne oporezuje od ukupnog iznosa plaća. Odnosno, ako je zaposlenik donio paket dokumenata koji potvrđuju da ima jedno dijete mlađe od 18 godina, a to je rodni list u kojem je prijavljen kao roditelj, kao i odbitak, tada se 1.400 njegove plaće ne bi trebalo oporezivati. bit će. To, zauzvrat, uštedi 182 rubalja mjesečno ili 2 184 rubalja godišnje.Stopa u općem slučaju za stanovnike Ruske Federacije iznosi trinaest posto.
Financijska pomoć. Opći slučaj
Što učiniti s porezom na dohodak uz financijsku pomoć? Vrijedi napomenuti da je zakonodavstvo strogo reguliralo iznos koji se ne oporezuje. Postoji određena granica, ona se postiže s iznosom od četiri tisuće rubalja.
Ipak, vrijedi rezervirati. Materijalna pomoć zaposleniku ne oporezuje se porezom na dohodak ako za godinu nije dosegao gornji prag, i to po načelu obračuna. To jest, zaposlenik može dobiti materijalnu pomoć u iznosu od četiri tisuće, ali bit će u potpunosti ili djelomično oporezovan ako je u prethodnim mjesecima ove kalendarske godine već primio bilo kakva obračuna takvog plana. I nema veze je li ta materijalna pomoć bila za jednu stvar ili ne.
Studija slučaja
Da bi se konačno shvatila ova nijansa, treba razmotriti nekoliko primjera.
Dakle, ako je određeni zaposlenik u siječnju primio dvije tisuće rubalja kao financijsku pomoć za liječenje, porez na dohodak ne naplaćuje se na taj iznos. Međutim, u rujnu je zaposlenik također dobio tisuću rubalja za prikupljanje djeteta u prvom razredu. Ova akcija je data u internom dokumentu poduzeća, naime Kolektivnom ugovoru. Istodobno, ukupni iznos financijske pomoći za godinu iznosio je tri tisuće rubalja, pa čak ni u rujnu porez na dohodak neće se povući iz financijske pomoći.
Do prosinca, zaposlenik, opet oslanjajući se na kolektivni ugovor organizacije, dobio je još petnaest stotina rubalja za Novu godinu. Ukupan iznos, koji se sastoji od dvije tisuće u siječnju, jedne u rujnu i jedne i pol u prosincu, iznosi 4.500. To jest, 500 rubalja u ovom je slučaju upravo taj višak koji će se oporezivati.
Materijalna pomoć: imati dijete
Materijalna pomoć pri rođenju djeteta poseban je članak. Vrijedi napomenuti da porezni zakonik čini iznimku za ovu vrstu obračuna. Kao što je već spomenuto, jednokratne isplate priznaju se kao materijalna pomoć. Odnosno, naplaćuju se jednom. Nemoguće je djelomično rastezati iznose na nekoliko mjeseci.
Ali u ovom slučaju postoje neke nijanse. Glavna razlika od ostalih plaćanja je što se financijska pomoć pri rođenju djeteta ne oporezuje do pedeset tisuća rubalja. Međutim, taj se iznos izračunava po djetetu i dijeli se na dva roditelja. U slučaju da svaki od njih primi materijalnu pomoć na svom radnom mjestu u vezi s tim događajem, ukupni iznos njihovih troškova ne smije biti veći od pedeset tisuća rubalja. U protivnom, oporezat će se sve što se naplati iznad norme.
Dokumenti za pružanje financijske pomoći
Što se tiče materijalne pomoći, u oporezivanju 2016. ne određuje se treba li poslodavac zatražiti potvrde s radnog mjesta drugog roditelja koji potvrđuju isplatu materijalne pomoći za ovo dijete. Međutim, mnogi su sigurni. To je zato što je za točan obračun poreza državi odgovoran poslodavac.
U pravilu, zaposlenik mora napisati izjavu upućenu direktoru ili računovođi, ponekad upućenu i predsjedniku sindikalne organizacije. Osoba odgovorna za pisanje materijalne pomoći ovisi o internim dokumentima organizacije. Uz prijavu se prilaže i roditeljski list za koji traži određeni iznos. Na zahtjev morate dobiti potvrdu drugog roditelja. Visina plaćanja na mjestu rada jednog zaposlenika ovisi o Kolektivnom ugovoru.
Studija slučaja
Određeni par donio je na svoja radna mjesta molbe za isplatu materijalne pomoći, koja im je zbog rođenja sina.
Supružnik je donio rukom napisanu izjavu, kao i izvod iz matične knjige rođenih za dijete. U računovodstvu je također traženo da donese potvrdu s radnog mjesta svog supruga, u kojoj je pisalo da supružnik prima četiri tisuće rubalja po djetetu.Djevojčici je pripisano pet tisuća kuna budući da je taj iznos utvrđen u internim dokumentima organizacije. Budući da ukupni iznos ne prelazi pedeset tisuća, materijalna pomoć zaposlenika se ne oporezuje.
Zauzvrat, otac djeteta napisao je izjavu i priložio kopiju izvoda iz matične knjige rođenih. Nije mu zatražio nikakve druge dokumente. Naplaćeno mu je četiri tisuće rubalja, koliko je naznačeno u Kolektivnom ugovoru za ovo razdoblje. Njegova isplata također nije oporezivana po stopi od 13 posto.
Ukupno je primljeno devet tisuća rubalja po djetetu, koje ne podliježu oporezivanju, jer je taj iznos manji nego što je naznačeno u zakonodavstvu.
Materijalna pomoć za ukop: porez na dohodak
Porezuje li se novčana pomoć osobi s PDV-om ako je zatraži u vezi s žalosnim događajem? Pogreb voljene osobe upravo je takav. Vrijedi napomenuti da se obračun takvih plaćanja može odobriti samo ako je umrla stvarno bliska osoba i veza je dokumentirana. Tu spadaju roditelji, djeca, sestre ili braća. Rođaci ili druga rodbina ili supružnici ne uklapaju se u tu kategoriju, ma koliko bili bliski u vezi.
Vrijedi napomenuti da se financijska pomoć za sahranu ili sprovod, kao i isplate žrtvama bilo koje prirodne katastrofe, ne oporezuju. Cijeli iznos neće biti oporezovan. No, vrijedi se vratiti Poreznom zakoniku i još jednom podsjetiti da bi plaćanje trebalo biti jednokratno. Ako je zaposlenik jednom primio pomoć u iznosu od deset tisuća, tada se to ne oporezuje. Međutim, ako će mu svaki mjesec tijekom tromjesečja biti dodijeljena pomoć, vrijedi ga oporezivati kao opće pravilo, odnosno dok ne dosegne četiri tisuće.
Materijalna pomoć i 2-porez na dohodak
Materijalna pomoć se također odvojeno odražava u ovoj vrsti potvrde. Stoga će je zaposlenik lako vidjeti u ovom dokumentu.
Vrijedi napomenuti da je materijalna pomoć do 4000 u porezu na dohodak jasno vidljiva. Nakon toga više se ne dodjeljuje, već je u ukupnim isplatama. Sama materijalna pomoć dolazi s odbitnim kodom 503. To znači da je ovaj iznos porezno priznat po standardnoj stopi.
U ovom je slučaju kod materijalne pomoći u porezu na dohodak od digitalne važnosti. Ako govorimo o pomoći u vezi s rođenjem djeteta, to je također povezano s kodom odbitka pod brojem 508. Općenito, materijalna pomoć ima obračunski kod od 2760 i uparena je s odbitnim kodom.
Obrazac 6 poreza na dohodak. Što ne bi trebalo biti navedeno u dokumentu?
Izvješće o obrascu poreza na dohodak od 6 osoba često postavlja mnoga pitanja. Ispunjavanje iste u vezi s isplatom materijalne pomoći također zahtijeva pojašnjenje.
Odmah vrijedi napomenuti da ne biste trebali navesti one vrste koje se plaćaju odjednom i iznosi se ne oporezuju u potpunosti. To uključuje plaćanja u vezi s prirodnom katastrofom, žrtvama terorističkih djela ili onima koji su napisali izjavu za novčanu pomoć u vezi sa smrću najmilijih.
Ako u liniji 020 navedete takva plaćanja u ovom obliku, tada će se prekršiti glavna jednakost ove formule i izvješće se jednostavno neće zbližavati.
To jest, ako je određeni zaposlenik primio materijalnu pomoć za pokop supružnika u iznosu od pet tisuća rubalja, treba li materijalna pomoć biti uključena u porez na dohodak od 6 osoba? Odgovor je ne.
Što treba uključiti u obrazac poreza na dohodak od 6 osoba?
No, vrijedi li upisati ostale vrste plaćanja koje su poticajne? Da. One pogodnosti koje bi trebale biti uključene u ovaj obrazac uključuju one vrste pomoći koje su već u potpunosti oporezovane. Oni se uklapaju u red "Iznos obračunatog dohotka", također ima broj 020.
Također, one vrste materijalne pomoći koje se djelomično oporezuju. Oni su također uneseni u redak s brojem 020, ali dio koji nije predmet oporezivanja prikazan je u stupcu "Iznos poreznog odbitka". To može uključivati plaćanja koja još nisu dosegla četiri tisuće godišnje ili ih djelomično nisu dosegla.I također sve što se oslanja na rođenje djeteta.
Materijalna pomoć zaposlenicima način je da pokažemo da tvrtka brine o svojim zaposlenicima i podržava ih. Povrh toga, Porezni zakonik jasno opisuje mnoge točke koje mogu izazvati sumnje knjigovođe. Stoga je potrebno pažljivo proučiti regulatorne dokumente, kao i kompetentno ispuniti odgovarajuće obrasce za izvještavanje. To će pomoći u izbjegavanju problema s poreznom službom.