Kako u prijavi PDV-a navesti porezno razdoblje? Ovo se pitanje postavlja kod nekoga tko se prvi put susreće s ovim oblikom izvješćivanja. Također, za početnike postoje i mnoga druga pitanja. Uostalom, PDV ima slavu složenog i ne voljenog od svih poreza. To je zbog različitih faktora, uključujući činjenicu da se veća pozornost posvećuje izvještavanju o njemu.
Značajke izvještavanja o PDV-u
Prijava PDV-a je jedino izvješće koje se mora podnijeti isključivo u elektroničkom obliku. Podnosi se poreznom tijelu putem interneta putem operatora elektroničkog upravljanja dokumentima. Takva pravila vrijede za sve porezne obveznike, kao i za osobe koje nisu priznate kao obveznici PDV-a, ali iz nekog razloga su dužni platiti ga iz određenih transakcija.
Na papirnom obrascu, prijava PDV-a može se podnijeti samo u jednom slučaju - kada porezni agent prijavi da taj porez ne plaća sam. Na primjer, organizacija koja koristi poseban režim nabavila je usluge od strane druge ugovorne strane koja nema predstavništvo u Rusiji. Ako je porez podložan PDV-u, kupac mora ispuniti funkciju poreznog agenta u odnosu na stranog prodavatelja. Uostalom, i sam ne može platiti PDV, jer nije registriran u ruskoj poreznoj službi.
U svim ostalim slučajevima papirnati obrazac PDV prijave neće biti prihvaćen, a podnositelj prijave će se smatrati nečitljivim. Takav ishod očekuje se bez obzira na to je li obrazac poslan na papiru poštom ili osobno poslan.
Rokovi prijavljivanja za izvještavanje o PDV-u izmijenili su se od 2015. godine - sada se moraju podnijeti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi za izvještajno tromjesečje.
Porezno i izvještajno razdoblje - postoji li razlika?
Konačni obračun bilo kojeg poreza provodi se za određeno vremensko razdoblje, koje se naziva poreznim razdobljem. Pored njega postoji i izvještajno razdoblje - vremensko razdoblje nakon kojeg je potrebno uplatiti predujam, a ponekad i podnijeti deklaraciju (izračun).
Porezno razdoblje može uključivati jedno ili više izvještaja. Odnosno, ta su razdoblja različita, iako se često identificiraju. Na primjer, izvještajno razdoblje za porez na dohodak iznosi četvrt, pol godine i 9 mjeseci, a porezno razdoblje je godina. Što se tiče PDV-a, sve je jednostavno - porezno razdoblje podudara se s izvještajnim razdobljem i iznosi jednu četvrtinu.
Kako u prijavi PDV-a navesti porezno razdoblje?
Porezno razdoblje u izvješćima naznačeno je u obliku koda koji se uzima iz vodiča koji je odobrila Federalna služba za poreze. Svako porezno razdoblje ima vlastiti dvoznamenkasti kod. Oni su univerzalni, to jest instalirani bez obzira na vrstu plaćanja.
Kako je porezno razdoblje za predmetno plaćanje četvrtina, primjenjuju se oznake iz odjeljka 2. Dakle, prvo tromjesečje odgovara šifri poreznog razdoblja u PDV prijavi „21“, drugo tromjesečje - „22“, treće tromjesečje - „23“, četvrto tromjesečje - „24“.
Sastav deklaracije
Trenutni oblik deklaracije uključuje naslovnu stranicu i 12 odjeljaka, od kojih neki imaju priloge. Svi izvještajni subjekti ispunjavaju prvu stranicu (naslov) i odjeljak 1. Izuzetak su porezni agenti koji ne plaćaju vlastiti PDV. Odnosno, neplativi subjekti koji su zbog određenih okolnosti dobili obvezu plaćanja PDV-a za drugu osobu. Stavili su crtice u odjeljak 1, a podaci o izvještavanju odražavaju se u odjeljku 2.
Što se tiče ostalih odjeljaka, potrebno je popuniti samo one od kojih organizacija ili pojedinačni poduzetnik raspolažu podacima.
Odjeljak 3. namijenjen je za obračun PDV-a po stopama od 18 do 10%, kao i za odbitak poreznih odbitka. Popunjavaju ga svi obveznici vlastitog PDV-a, koji su u izvještajnom razdoblju operativno oporezovali navedene stope.
Sljedeća 3 odjeljka prijave PDV-a namijenjena su izvoznicima. Ovdje su navedeni sljedeći podaci:
- u odjeljku 4. - postupci za koje je dokumentirana valjanost primjene nulte stope PDV-a;
- u odjeljku 5. - podaci za izračun iznosa poreznih odbitka za izvozne operacije;
- u odjeljku 6. - operacije za koje diskontna stopa nije potvrđena.
Odjeljak 7 popunjavaju obveznici PDV-a i porezni agenti koji su u izvještajnom tromjesečju imali neoporezive operacije. Ovaj odjeljak također odražava postupke za primanje avansa na račun isporuke robe, čiji je proizvodni ciklus duži od šest mjeseci.
Odjeljci predstavljeni relativno nedavno
Od 2015. godine podaci o knjigama o kupnji i prodaji uključeni su u strukturu izvještavanja, koja odražava sve transakcije i podatke o računima. Podaci su navedeni u odjeljcima 8, odnosno 9.
Za posredovanje predviđeni su članci 10. i 11. prijave PDV-a. Ove listove popunjavaju agenti, agencijski agenti, programeri, prosljeđivači - svi oni koji izdaju ili prihvaćaju račune u interesu druge osobe.
I na kraju, posljednji, 12. odjeljak deklaracije namijenjen je osobama koje nisu obveznici PDV-a, međutim u izvještajnom su razdoblju izdale barem jednu fakturu, ističući iznos poreza u njoj. U tom slučaju subjekt ima obvezu platiti dodijeljeni PDV i o tome pravodobno izvijestiti.
Kako provjeriti deklaracije
Kao što je već spomenuto, podaci o računu šalju se poreznoj upravi kao dio deklaracije. To pomaže zaposlenicima Federalne inspekcije porezne službe da identificiraju prekršitelje - one koji podcjenjuju poreznu osnovicu, precjenjuju odbitke ili uopće ne bilježe pojedinačne transakcije. Da bi se pojednostavio taj postupak, podnošenje deklaracije vrši se elektroničkim putem.
Identifikacija nasilnika provodi se putem izvještaja njihovih kolega. Tijekom revizije radnog stola automatski se uspoređuju podaci deklaracije kupca i prodavatelja za svaku transakciju. Za svaku transakciju iz knjige kupnje poreznog obveznika mora se pronaći par, tj. Obrnuti postupak odražen u prodajnoj knjizi prodavatelja. Ako se par ne nalazi ili postoje nepodudarnosti u podacima, porezno tijelo će neizbježno imati pitanja.
Stoga se svi potrebni podaci moraju ispravno navesti, uključujući porezno razdoblje razmotreno na početku ovog članka. U deklaraciji o PDV-u nema sitnica - bilo kakve netočne informacije mogu dovesti do zahtjeva IFTS-a da pruži pojašnjenja. Štoviše, mogu se pojaviti problemi ne samo kod poreznih obveznika, već i s njegovim partnerima.