Porezne povlastice i beneficije sastavni su dio moderne ekonomije. U početku je ovaj mehanizam zamišljen da aktivira vrijedne industrije zemlje. Sada se često koristi za podršku strateškim poduzećima.
Opće informacije
Za uspješno razvijanje gospodarstva zemlje potrebno je osigurati formiranje učinkovitog i adekvatnog poreznog sustava. Da biste to učinili, morate voditi računa o mnogim različitim komponentama. A porezne povlastice sastavni su dio takvog sustava. Što su oni?
Porezne povlastice su mehanizam za smanjenje opterećenja na rad pravnih i fizičkih osoba. Ovdje je potrebno napomenuti jedan važan aspekt. Za mnoge ljude beneficije i porezne povlastice su jedno te isto. To zapravo nije slučaj. Koja je razlika? Kada se uvede privilegija, ona je uvijek podložna kontroli i administraciji, što provode porezne vlasti. U izvještajima ih trebaju uvijek izjaviti, dok postavke nemaju dokumentarni prikaz.
Zašto su preferencije potrebne?
Što je to, općenito, već smo razmatrali. Sada razgovarajmo o njihovim praktičnim prednostima. Država može kroz preferencije i koristi utjecati na procese koji se odvijaju u gospodarstvu. Mogu imati i poticajnu i ugnjetavajuću orijentaciju. Na primjer, postoje privilegije i sklonosti modernizaciji, smanjenju štetnih utjecaja na okoliš, razvoju investicijskih i inovacijskih aktivnosti, kako u cjelokupnom gospodarstvu, tako i u pojedinim industrijama. Također su upućeni da rješavaju političke i društvene probleme u društvu.
Što je suština sklonosti?
Moraju ih se smatrati prilikama poreznih obveznika da smanje svoju poreznu osnovicu ili iznos novca koji se plaća državi. Na primjer, u nekim se slučajevima 0% poreza na dodanu vrijednost naplaćuje pri izvoznim operacijama. Za potpuno razumijevanje neće biti suvišno pročitati članak 171. Poreznog zakona Ruske Federacije. Postoji znatiželjna izjava da je 0% obavezna praksa. Porezni obveznik nema pravo izbora koristi li ovaj alat ili ne. 0% će biti bez izuzetka. Ova situacija se smatra preferencijom. Možete dodatno navesti riječi A.S. Balandin. Objasnio je da su porezne povlastice pružanje prednosti državi određenim kategorijama poreznih obveznika, što se izražava u obliku smanjenja iznosa obveznih plaćanja. Štoviše, to uključuje određene radnje pravnih i fizičkih osoba. U gornjem primjeru radi se o preuzimanju stranih tržišta.
U čemu je bit porezne olakšice?
Dakle, ispitali smo takav poticajni alat kao sklonosti, što je, gdje se koriste. Sada razgovarajmo o drugoj temi članka. Oni se mogu sagledati s dvije pozicije:
- Kao instrument državne politike.
- Kao element oporezivanja.
Koncept "koristi" u zakonodavstvu je opisan u prvom članku Poreznog zakonika Ruske Federacije. Navodi da se dodjeljuju određenim kategorijama fizičkih i pravnih osoba koje na njih imaju pravo. Izražava se smanjenjem iznosa obvezne isplate (ili njezino nultiranje), što se mora učiniti u korist države. Porezni kredit treba smatrati alatom kojim se regulira fiskalna funkcija.Također treba napomenuti da u Poreznom zakoniku Ruske Federacije definicija s pravnog stajališta nije jasno formulirana. Zbog toga postoji malo prostora za tumačenje koncepta i, možda, za zlouporabu. Smatra se na nešto drugačiji način. Dakle, možemo navesti riječi ranije spomenutog Barulina S.V. da su porezni poticaji skup prava, obveza i načina (potpunog ili djelomičnog) smanjenja obveza fizičkih i pravnih osoba prema državi, a što je utvrđeno zakonodavstvom u obliku izuzeća, popusta i zajmova radi regulacije gospodarstva i / ili rješavanja javnih problema.
Zakonodavstvo o preferencijama
Potpuno dostaviti svu regulatornu dokumentaciju nema smisla. No, dati kratko objašnjenje i naznačiti gdje je na zakonodavnoj razini predviđena optimizacija poreznih olakšica i drugih povlastica, neće biti suvišno. Oni koji su zainteresirani moći će se upoznati s primarnim dokumentima koje je usvojila Državna duma. Pažnja će se obratiti porezima na dodanu vrijednost, osobni dohodak i dobit poduzeća.
U prvom slučaju sklonosti, sukladno stavcima. 9. stav 2. članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije ruski su organizatori olimpijskih i paraolimpijskih igara. Treba napomenuti da suvremeni porezni sustav predviđa oko 200 različitih pogodnosti i sklonosti. Zbog tako velikog volumena neće se dati svi, već samo oni najznačajniji. U slučaju osobnog dohotka, nagrade koje sportaši dobiju tijekom sudjelovanja na olimpijskim i paraolimpijskim igrama ne oporezuju se. To je propisano člankom 217. stavkom 20. Poreznog zakonika. U slučaju poreza na dobit, ovdje su preferencije iste kao u prvom stavku. Odnosno, ruske tvrtke uključene u Olimpijske i Paraolimpijske igre. No, ovu je odredbu, međutim, predviđao malo drugačiji dio zakonodavstva, točnije odlomci. 36. st. 1. članka 251. Poreznog zakonika. Te vrste poreznih povlastica sada postoje. Slažete se, postoji dojam prilično jakog ograničenja.
Zakonodavstvo za porezne olakšice
Stoga se u okviru članka razmatraju dvije teme koje su usko povezane. Doista, za mnoge su porezne povlastice za mala poduzeća i beneficije jedno te isto. Što, kako sada smatramo, nije baš tako. Pregled će se provoditi u istim kategorijama kao i prije.
Prema stavovima. 1-2 stav 3 članka 149 Poreznog zakona Ruske Federacije, roba koju proizvode i prodaju javne organizacije osoba s invaliditetom, te vjerska dobra (uključujući literaturu) oslobođeni su poreza na dodanu vrijednost. To, naravno, nisu jedini slučajevi olakšanja. Ali, za sada razgovarajmo o socijalnoj komponenti, reklama će se nastaviti. Prema stavku 20. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezi koje plaćaju vjerske organizacije, kao i javne organizacije koje pružaju usluge osobama s invaliditetom i njihovo liječenje oslobođeni su poreza na osobni dohodak. U prvom slučaju postoje određene sumnje u prikladnost takve odluke.
Porez na dobit organizacija ne uzima se od vjerskih zajednica (što je iznenađenje) ako dobiju iznose za obavljanje obreda. Postoje naknade i za plaćanje rada s invaliditetom.
Komercijalne porezne olakšice
Ako govorimo o onome što je rašireno, ovdje možemo razlikovati dva važna područja:
- Pojednostavljeni porezni sustavi. U ovom se slučaju odnosi na individualne poduzetnike, kao i na pravne osobe čiji godišnji promet ne prelazi određeni iznos. U isto vrijeme, niža porezna stopa uklanja se iz njihovih prihoda (prilično uobičajena pojava kada oni obično plaćaju samo nešto poput jedinstvenog doprinosa).
- Rad u raznim tehnološkim parkovima i drugim sličnim organizacijskim strukturama. U ovom slučaju, predviđa se preferencijalni porezni režim kada se veličina stopa (iako ne uvijek značajno) smanji, kao i određena birokratska olakšica.
Značajke postavki
Rani primjeri koji se razmatraju ne mogu se smatrati potpunim opisom članka. Pogledajmo preferencije poreza na ulaganja. U stvari, to je privilegija koja pruža izuzeće od poreza na dohodak. Ali kako je moguća takva kombinacija? Činjenica je da, unatoč statusu "poreznih povlastica", životni primjeri sugeriraju da biste ih dobili, morate prikupiti tatu s komadićima papira. Srećom, u ovom smjeru dolazi do postupnog pomaka. Tako je, na primjer, prije 1. siječnja 2009. godine, da bi se dobila olakšica, bilo potrebno sklopiti ugovor s Odborom za investicije. Sada su široko rasprostranjene ciljane preferencije. Uvode se kako bi održali određeni smjer (na primjer, sportske organizacije o kojima je gore raspravljalo).
Tko nema sklonosti?
Postoji popis pravnih osoba koji, pod određenim uvjetima, ne mogu tražiti oslobađanje. Ovo je:
- Porezni obveznici koji posluju na području posebne ekonomske zone. Zašto? Činjenica je da oni već imaju teritorijalne preferencije.
- Porezni obveznici koji proizvode i / ili prodaju trošarinsku robu. Oni uključuju sve vrste alkohola i duhanskih proizvoda.
- Porezni obveznici posebnog poreznog režima (pojednostavljeni sustav), proizvođači poljoprivrednih proizvoda i seoske potrošačke zadruge.
zaključak
Tema je prilično zanimljiva i očito nadilazi opseg članka. Moglo bi se govoriti i o funkcionalnim sklonostima koje se pružaju onima koji obavljaju određene zadatke i zadatke. Neće biti suvišno spomenuti izuzeće od planiranih inspekcija koje vrijede od 2016. do 2018. godine. Napokon, čak i ako to nije izravna, već samo neizravna preferencija, ali pomaže minimizirati birokraciju na strani države.
