UTII je predstavljen pojednostavljenim poreznim režimom u kojem poduzetnici obično plaćaju samo jedan porez, tako da nema potrebe za prijenos dodatnih naknada Federalnoj poreznoj službi. Ali istodobno, treba platiti porez na imovinu UTII u određenim okolnostima.
Porez na nekretnine za tvrtke na UTII
Često čak i tvrtke odabiru UTII za rad, jer se taj pojednostavljeni način smatra prikladnim i korisnim za upotrebu. Ali sada ni on ne oslobađa svih ostalih naknada.
Porez na imovinu organizacije na UTII mora biti plaćen na temelju stavka 4. čl. 346.26 Porezni zakonik. Označava da se ta naknada obračunava samo za nekretnine za koje se porezna osnovica utvrđuje na temelju podataka dostupnih u popisu.
LLC na porez na imovinu UTII plaća se pod sljedećim uvjetima:
· U određenoj regiji u kojoj organizacija djeluje, odobravaju se rezultati katastarske procjene različitih objekata;
· Postoji lokalni zakon prema kojem se mora plaćati porez na ove objekte;
· Nekretnina kojom raspolaže društvo uključena je u popis nekretnina za koje treba platiti porez na imovinu.
Dakle, knjigovođa svakog poduzeća mora samostalno odrediti treba li tvrtka platiti porez na imovinu na UTII.
Porez na imovinu za individualne poduzetnike na UTII
Od poduzetnika se sada traži da plate ovu vrstu naknade kada se koriste pojednostavljeni načini rada. IP porez na imovinu UTII utvrđuje se korištenjem podataka o katastarskoj vrijednosti imovine koju poduzetnik koristi u procesu rada.
Razlika je u tome što se od IP-ova nije potrebno podnositi deklaraciju za ovu naplatu Federalnoj poreznoj službi. Zaposlenici ove institucije moraju samostalno izračunati veličinu isplate nakon čega FE posreduje poštom odgovarajuću obavijest i primitak.
Glavne nijanse plaćanja naknade
Porez na nekretnine na UTII plaćaju i pojedini poduzetnici i tvrtke, ali postoje neke razlike za njih.
Samo ako postoje predmeti koji udovoljavaju uvjetima za koje je potrebno odrediti katastarsku vrijednost.
| parametri | Značajke za IE | Nijanse za LLC |
| Stopa poreza na imovinu | Standardno je jednako 2%, ali može varirati od regionalnih vlasti | |
| Razdoblje prijenosa sredstava | Tromjesečno do 25. dana u mjesecu koji slijedi na kraju svakog tromjesečja, ili jednom godišnje | |
| računovodstvo | Nije potrebno | obavezan |
| Rok za naplatu imovine | Izjava nije potrebna | Svako tromjesečje do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon svakog tromjesečja, a može se pripremati i jednom godišnje |
| izvještavanje | UTII deklaracija, štoviše, ne može biti jednaka nuli | Izjava o UTII, podaci o broju zaposlenih, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statistika, bilanca, obračun premije osiguranja |
| Izvješćivanje zaposlenika | Samo ako je dostupan | |
| Novčana disciplina | Obavezno za gotovinsko upravljanje. Uz to, potrebna vam je internetska blagajna do srpnja 2018. godine. | |
| Porez na dohodak | Ne treba kalkulirati i plaćati | Potrebno je utvrditi i popisati u Federalnoj poreznoj službi |
| Potreba za plaćanjem poreza na imovinu | Samo ako postoje predmeti koji udovoljavaju uvjetima za koje je potrebno odrediti katastarsku vrijednost | |
| Prekid ovog načina rada | 4-UTII | 3 UTII |
I individualni poduzetnici i tvrtke za primjenu UTII moraju uzeti u obzir zahtjeve, tako da u tvrtki ne bi trebalo raditi više od 100 ljudi. Također, trebate raditi samo u relevantnim područjima poslovanja kojima je dopušteno korištenje pojednostavljenih načina.
Porezna osnovica
Tvrtke i individualni poduzetnici na UTII plaćaju porez na imovinu, a porezna osnovica u ovom slučaju predstavljena je katastarskom cijenom određenog objekta. Postoje neke razlike:
1. LLC. Ova naknada naplaćuje se samo na objektima za koje je u katastru ispravno izračunata katastarska vrijednost.
2. IP. Za takvu naknadu poduzetnik djeluje kao standardni pojedinac, dakle, sredstva se plaćaju na standardni način. Samo predmeti koji imaju katastarsku cijenu podliježu ovom porezu, a poduzetnik ih također mora koristiti za ostvarivanje dobiti.
Samostalni poduzetnici ne moraju samostalno izračunavati optimalan iznos naknade, jer ih zaposlenici FTS-a to rade, nakon čega se na adresu poreznog obveznika šalje pismo s primitkom.
Koja je postavljena stopa?
Na UTII i STS porez na imovinu moraju pod određenim uvjetima plaćati sve tvrtke i individualni poduzetnici. U ovom slučaju, porezna stopa ne može prelaziti 2%. Na to utječu različiti čimbenici:
· Način utvrđivanja porezne osnovice;
· Zakoni na lokalnoj razini koji se odnose na granične stope;
· Kategoriji kojoj pripada određeni porezni obveznik;
· Značajke predmeta pomoću kojeg se utvrđuje iznos poreza.
Poduzetnici obično nemaju poteškoća, jer su uključeni u izračun Federalne službe poreza, ali računovođe LLC preduzeća trebaju dobro razumjeti ove značajke.
Pravila izračuna
Samo tvrtke moraju samostalno izračunati ovu naknadu, ali poduzetnici mogu koristiti formulu kako bi bili sigurni da su zaposlenici Savezne porezne službe pravilno izvršili obračun.
Za određivanje veličine plaćanja koristi se formula: stopa poreza *.
Ako želite izračunati predujam, dobivenu vrijednost morate umnožiti s 25%.
Poduzetnik ili LLC preduzeće često koristi samo dio imovine za koju se izračunava katastarska vrijednost. U ovom slučaju, za utvrđivanje veličine plaćanja, potrebno je izračunati katastarsku cijenu, ne za cijeli objekt, već za određeni dio. Dobivena vrijednost koristi se dalje u formuli za proračun.
Kada se koristi snižena stopa?
Porez na imovinu na UTII ne može se plaćati ako koristite sniženu stopu od 0%. Dostupna je samo zakupcima raznih nekretnina i koristi se ako u te objekte postoji kapitalna investicija. Popis ovog objekta zatvoren je za strance.
Vlasnici objekata koji su neotuđivi dio željeznice ili magistralnog cjevovoda također mogu koristiti ovu tarifu. Ovu stopu utvrđuju regionalne vlasti.
Ako je objekt kreiran ili stečen od strane tvrtki ili pojedinačnih poduzetnika koji djeluju u posebnim gospodarskim zonama kroz provedbu različitih investicijskih projekata, tada se preferirani uvjeti koriste i kod plaćanja poreza na imovinu.
U slučaju otuđenja predmeta, potrebno je izračunati naknadu s obzirom na broj mjeseci u kojima je stvarno korišten u poduzetničkoj djelatnosti.
Koje predmete treba platiti?
Porez na imovinu obračunava se za razne objekte pod uvjetima:
· Vlasništvo ili korištenje imovine na temelju gospodarskog upravljanja od strane poduzeća ili poduzetnika;
· Za tvrtke bi taj objekt trebao biti naveden kao operativni sustav;
· Za privatne poduzetnike važno je da se nekretnine koriste zarad dobiti.
Pojedinačnom poduzetniku često postaje iznenađenje da dobije potvrdu o plaćanju poreza, pa biste trebali osigurati da zaposlenici Savezne porezne službe ispravno utvrde poreznu upravu.
Regionalne značajke
Vlasnici raznih nekretnina, koje zastupaju tvrtke ili poduzetnici, naknadu prenose u odjel Federalne porezne službe koji se nalazi na lokaciji postojećih objekata. To je posebno istinito ako je sama tvrtka registrirana u drugom gradu.
Ostale značajke različitih regija uključuju:
· Sva pravila za obračun i prijenos naknade trebala bi utvrditi vlasti u okviru zahtjeva koje postavljaju savezna državna tijela;
· Regije mogu koristiti korekcijske faktore K2, a njihova bi veličina trebala biti u rasponu od 0,005 do 1;
· Stopu primjenjuju lokalne vlasti, a za to se primjenjuju odredbe čl. 380 NK;
· Porez se može plaćati unaprijed ili jednom godišnje.
Prema UTII, oslobađanje od poreza na imovinu dopušteno je samo u slučaju gubitka ili prodaje predmeta. Ako pojedinačni poduzetnik može dokazati da je prestao koristiti određene nekretnine radi dobiti, tada zaposlenici Savezne porezne službe također prestaju obračunavati veličinu ove naknade za njega. Ali tu činjenicu moraju potvrditi službeni papiri.
Kada je izvješćivanje?
Prijava poreza na imovinu UTII podnose samo tvrtke, a pojedini poduzetnici oslobođeni su ove obveze.
Izvješćivanje se prenosi do 30. ožujka iduće godine, ali ako se izvrše predujmovi, onda se deklaracija formira tromjesečno, nakon čega se podnosi Federalnoj poreznoj službi.
Primjer obračuna poreza
Izračunavanje je dovoljno jednostavno. Na primjer, postoji veliki trgovački centar, čija je veličina 5500 m2, U njemu IP koristi maloprodajni prostor od 80 četvornih metara. m. Katastarska cijena cijelog kompleksa iznosi 920 milijuna rubalja.
U početku je potrebno utvrditi katastarsku cijenu prostorija koje IP koristi za dobit: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 rubalja. Nadalje, možete izračunati porez za godinu ako je standardna stopa 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubalja.
Ako se planira izvršiti predujam, tada će njihova veličina po četvrtini biti jednaka: 267.636 / 4 = 66.909 rubalja.
Porezne pogreške
Mnoge tvrtke i poduzetnici čine sasvim iste pogreške prilikom izračuna i plaćanja ove naknade. To uključuje:
· Značajke svake regije nisu uzete u obzir, dakle, poduzeća primjenjuju standardnu stopu, no često je stvarna stopa ispod 2%;
· Plaćanje se obračunava za zemljište na kojem se nalazi komercijalni objekt potreban za rad tvrtke, ali porez se ne obračunava na prirodne objekte kojima zemljište pripada;
· Ne plaća se naknada iz ureda koji predstavlja dio zgrade, iako je potrebno izračunati katastarsku cijenu ove zgrade, nakon čega se dobivena vrijednost koristi za utvrđivanje poreza.
Dakle, sve tvrtke ili poduzetnici koji su se odlučili za rad na pojednostavljenom režimu predstavljenom od UTII moraju platiti porez na imovinu. Njegova veličina ovisi o katastarskoj cijeni objekta, kao i nekim drugim faktorima. Plaća se samo pod određenim uvjetima, a poduzetnici ih sigurno moraju koristiti za ostvarivanje profita.
