Otvaranje vlastitog posla je ozbiljan i naporan korak. Potrebno je utvrditi aktivnost, razviti plan, pronaći sredstva za pokretanje i mnoga druga organizacijska pitanja. Uspjeh poslovanja ovisi o ogromnom broju čimbenika. A među njima je jedan od prvih crta dobar izbor pravnog oblika, načina računovodstva i poreznog sustava. Ovaj članak govori o maloj tvrtki koja se može smatrati takvom, kao i značajke njezinog izvještavanja.
Što se naziva malo poduzeće
Malo poduzeće je organizacija registrirana kao LLC, seljačko poljoprivredno gospodarstvo ili pojedinačni poduzetnik koji ispunjava sljedeće parametre navedene u zakonu "O izmjeni nekih zakonodavnih akata Ruske Federacije o razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruskoj Federaciji" od 29.06.2015. Prema izmjenama i dopunama, malo poduzeće je organizacija čiji godišnji prihod (za prethodnu izvještajnu godinu) od prodaje dobara i usluga nije prešao 800 milijuna rubalja, prosječni broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi, a udio stranih ulaganja ne prelazi 49% u odobrenom kapitalu.
Prednosti za mala poduzeća
Vlada posljednjih godina aktivno promiče račune koji bi trebali olakšati život malim i srednjim poduzećima. Sve se to radi tako da se vlastito rusko tržište razvija, zamjenjuje uvoznu robu, smanjuje broj nezaposlenih i tako dalje. Zbog toga malo poduzeće ima nekoliko prednosti:
- za pojedine poduzetnike stopa na pojednostavljeni porezni sustav smanjuje se na 9%;
- podnošenje godišnjeg izvješća Federalnoj poreznoj službi ne zahtijeva zakletog revizora;
- Nema potrebe za plaćanjem predujma poreza na dohodak;
- financijska izvješća mogu se održavati prema pojednostavljenom sustavu;
- ako je iznos prihoda za posljednje tromjesečje premašio 2 milijuna rubalja, tvrtka je oslobođena PDV-a;
- moguće je primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja;
- gotovinska granica je ukinuta, za spremanje bilo kojeg iznosa na blagajni organizacije dovoljno je naredba voditelja;
- mogućnost da se prednostno iskoriste državne subvencije;
- Do 01.07.2018. Predstavnici malih poduzeća mogu prioritetno steći državnu ili općinsku imovinu;
- skraćuje se vrijeme neporezivih inspekcija;
- tvrtke koje posluju u znanstvenom, industrijskom i društvenom sektoru imaju porezne praznike.
Kao što se može vidjeti iz gornjeg popisa, mala i srednja poduzeća uživaju širok raspon prednosti i prednosti. Zatim ćemo analizirati što je sve potrebno predstaviti državi, koja izvješća treba podnijeti i kako to učiniti.
Izvješća za mala poduzeća
Od malog poduzeća potrebno je pružiti samo tri izvještaja: bilancu, izvješće o namjeravanoj upotrebi gotovine i izvještaj o financijskim rezultatima. Vrijedi napomenuti da će, ako porezno tijelo službeno zatraži bilo koje druge podatke, od organizacije zahtijevati da ih dostavi.
Oni nemaju pravo predati pojednostavljeni paket dokumenata tvrtkama vezanim za građevinarstvo, povezane s državnom i javnom nabavom, kao i pravnim organizacijama.
Radnje prije uravnoteženja
Prije sastavljanja bilance malog poduzeća treba poduzeti niz akcija.Sve računovodstvene informacije važne za računovodstvo trebale bi biti određene računovodstvenom politikom organizacije: radni kontni plan, obrasci dokumenata, pravila za upravljanje dokumentima, učestalost i pravila za provođenje interne revizije i osobe odgovorne za njih, metode procjene imovine, zaliha, imovine i obveza. Ako se nešto ne odražava u računovodstvenoj politici, organizacija nema pravo to provoditi u praksi. Na primjer, od početka ove godine malim poduzećima je dopušteno prihvaćanje materijala po cijenama dobavljača, isključujući povezane troškove. Svi se materijali mogu otpisati odjednom. Ako se ta prilika ne odrazi na računovodstvenoj politici, njezina upotreba rezultirat će ozbiljnim kršenjima. Dokument računovodstvene politike izrađuje se godišnje, a u slučaju porezne revizije razlog je za sankcije.
Također, prije sastavljanja bilance malog poduzeća, potrebno je provjeriti je li računovodstvo ispravno, odražavaju se poslovne transakcije, prisutnost popratnih dokumenata i ispravnost popunjavanja podataka. Kako bi se osigurala poštivanje svih ovih točaka, od odgovornih osoba stvara se komisija koja provjerava zakonitost i ispravnost svih točaka. Ako se sve pokazalo povoljno i nisu pronađene pogreške, možete nastaviti s reformacijom ravnoteže.
Računovodstvo malih poduzeća
Reforma stanja podrazumijeva uzastopno zatvaranje računa 90, 91 i 99. Nakon što se ovi računi zatvore, konačni rezultat aktivnosti organizacije za posljednje izvještajno razdoblje odražava se na računu 84. Ako se iznos odražava na kreditu računa, dobit se ostvaruje. Prema tome, ako je zaduženje - tvrtka je pretrpjela gubitke. Nakon ovih koraka postupak se smatra okončanim, a računovođa može početi pripremati izvješća za poreznu službu.
Izvještavanje malih poduzeća u 2016. godini nije se promijenilo u pogledu sastava, oblika i potrebnih podataka o bilanci. Naslov dokumenta treba sadržavati datum (posljednji dan u godini za koju tvrtka izvještava), naziv poslovnog subjekta, šifre, klasifikatore i TIN, mjerne jedinice i pravnu adresu. Imovina odražava stalnu i dugotrajnu imovinu, izgradnju u tijeku, nematerijalnu imovinu, dugotrajnu financijsku imovinu, robu za prodaju, novac u blagajni i na računima za namirenje, kao i kratkoročna financijska ulaganja (potraživanja). Obveza odražava obveze: kapital i rezerve, zajmovi (kratkoročni i dugoročni) i dugovi. Bilanca imovine i obveza na kraju godine trebala bi se podudarati. Ako su iznosi različiti, negdje je u proračunima izgubljena pogreška.
Izvještaj o financijskim rezultatima
Malo poduzeće oblik je organizacije koji pored bilance mora pružiti izvješće o financijskim rezultatima. Ranije se ovaj dokument zvao račun dobiti i gubitka. Može se formirati tek nakon završetka reformacije bilance. Sadrži metričke podatke temeljene na redovima za izvještajno i prethodno razdoblje. Svaki redak ima svoje ime i objašnjeni klasifikator. Ako su za iznos potrebno detaljnija objašnjenja, opisano je dolje u dodatku izvješća. Mala tvrtka u 2017. godini u ovom dokumentu trebala bi izvijestiti o sljedećim parametrima: prihod, trošak prodaje, bruto dobit i gubitak, troškovi komercijalnih aktivnosti i upravljanja organizacijom, koliki dobitak ili gubitak organizacije nastao prodajom robe i usluga, koja dobit nastala sudjelovanjem u druge organizacije, kamate na obveze iz potraživanja i potraživanja, kao i svi drugi prihodi i rashodi. Također, u posebnom retku prikazuje iznos dobiti prije oporezivanja, neto dobit i iznos poreza.
Također, izvješća malog poduzeća o financijskim rezultatima za razdoblje uključuju uključivanje redaka koji sadrže pokazatelje o preračunavanju vrijednosti imovine, promjenama iznosa obveza, uključujući odgođenu, kao i odražavanju ostalih prihoda i gubitaka sredstava koji nisu uključeni u prihode i rashode od glavnih aktivnosti organizacije ,
Izvješće o korištenju gotovine
Izvješće o ciljanoj upotrebi sredstava nije obvezno za sve male tvrtke bez iznimke. Pa koja bi mala poduzeća trebala proći ovo izvješće? Odgovor je jednostavan: oni koji su dobili ta ciljna sredstva. Malo poduzeće je djelatnost koju država sada aktivno sponzorira i subvencionira. Ako je odlučeno koristiti ove subvencije, tada će biti potrebno detaljno i temeljito izvještavati o primljenim sredstvima. Vlada ne pomaže financijski baš tako, mora biti sigurna da će novac uložen u mala poduzeća ići točno za potrebe koje su im osigurane. Po svojoj strukturi ovaj dokument nalikuje izvješću o financijskim rezultatima. Svi se pokazatelji upisuju i redno, uz numerički klasifikator i objašnjenja. Izvještaj treba u potpunosti odražavati sve stavke na koje su utrošena ciljna sredstva.
Zahtjevi za izvješćivanje
Izvješća o malim poduzećima uređena su brojnim državnim propisima. Njihovo punjenje osigurava ispunjavanje sljedećih zahtjeva:
- numerički pokazatelji trebaju biti naznačeni u tisućama rubalja;
- crtice moraju biti u stupcima bez stupaca;
- u zagradama treba navesti sve pokazatelje s negativnom vrijednošću;
- bilanca za razdoblja mora se podudarati, to jest bilance na početku i na kraju razdoblja;
- izvješća za razdoblje trebaju sadržavati pokazatelje za sve podružnice i odjeljenja, ako ih ima;
- pokazatelji moraju biti uključeni u podnesena izvješća za prethodna izvještajna razdoblja kako bi porezni službenici mogli usporediti podatke;
- detalji zahtjeva trebaju u potpunosti zadovoljiti zainteresirane strane;
- razni strukturni podaci trebaju se navesti odvojeno jedni od drugih kako bi se olakšalo razumijevanje informacija.
Kako, gdje i kada se podnosi izvješće
Unatoč pojednostavljenim obrascima za izvještavanje, ne postoje koncesije u pogledu rokova za male organizacije. Sva izvješća moraju se podnijeti do 31. ožujka, odnosno prije kraja prvog tromjesečja nakon izvještajnog. Tijela zainteresirana za podatke o izvještavanju su porezni inspektorat i državna statistika. Mala poduzeća dostavljaju dokumente i tijelima za poreznu kontrolu i duplikat paketa Državnom odboru za statistiku.
Postoje tri načina za podnošenje izvještaja:
- Prvi - koji se osobno pojavljuje u gore navedenim regulatornim tijelima;
- Drugi - putem elektroničkog sustava izvještavanja koji koristi internetske tehnologije i ključ;
- Treće je prijenos dokumenata pomoću registrirane poštanske usluge s priloženim opisom sadržaja.
Do danas se koriste sve tri metode s približno jednakom učestalošću. Povratak poreznoj upravi osobno jamči da će dokumenti biti prihvaćeni na vrijeme, nisu izgubljeni u postupku isporuke, a također će otići točno tamo gdje trebaju. Pored toga, nakon što se osobno pojavi, organizacija odmah prima svoj primjerak izvještaja s vizom na dan usvajanja paketa dokumenata. Elektronička metoda koja koristi mrežne tehnologije omogućava vam podnošenje izvješća bez napuštanja vašeg ureda, bez dugih redova i komunikacije s velikim brojem inspektora. No treba imati na umu da za upotrebu ove metode morate nabaviti identificirajući elektronički ključ.Treća metoda također ne primorava računovođe i rukovoditelje da brane velike redove u inspekciji, ali ne jamči da će izvještaji stići na odredište na vrijeme. Ova metoda je prikladnija za organizacije koje se nalaze daleko od regionalnog centra u kojem se nalazi porezno tijelo. Na primjer, u ruralnim područjima izvještavanje o postovima vrlo je popularno.
Sankcije za kasno podnošenje izvješća
Tijela za nadzor poreza pažljivo prate poštivanje rokova prijavljivanja. Kazneno podnošenje financijskih izvještaja novčano je kažnjeno. Njegova veličina određuje se u iznosu od pet posto iznosa poreza, koji je naveden u deklaraciji. I dok to ne može biti manje od tisuću rubalja. Pored toga, kažnjavaju se službenici odgovorni za podnošenje deklaracija, odnosno šef i računovođe. Visina novčane kazne za pojedince iznosi od 200 do 500 rubalja za svaki istekli dokument. Tako kasne deklaracije o porezu na dohodak, zemljište, promet i porez na imovinu kažnjavaju se. Također, porezne prijave koje ne dostave na vrijeme kažnjavaju se prema sljedećim sustavima oporezivanja: USN, UTN, UTII. Izvještaji u mirovinski i fond socijalnog osiguranja kažnjavaju se na ovaj način - 5% iznosa doprinosa koji moraju biti uplaćeni u posljednja 3 mjeseca.
Kašnjenje u isporuci bilance poreznoj upravi kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od 200 rubalja za organizaciju i 300-500 rubalja odgovornoj osobi. Kašnjenje u stavljanju ravnoteže u tijela za statistiku poduzeća koštat će 3-5 tisuća rubalja. Odgovorne osobe također će platiti od 300 do 500 rubalja.
Da sumiram
Otvaranje male tvrtke ima nekoliko prednosti za početnika poduzetnika. Pojednostavljena izvješća i knjigovodstvo mogu se obaviti bez ekonomskog obrazovanja, tako da u početku ne možete otvoriti posao knjigovođe. Istodobno, državne subvencije usmjerene na razvoj ruskog poduzetništva predviđene su u mnogim područjima djelovanja. Ako provodite aktivnosti u skladu sa zakonom i pripremite izvještaje na vrijeme, početnik poduzetnik neće imati problema s regulatornim tijelima. Iako su neki pokazatelji u početku pogrešno izračunati, postoji mogućnost prilagođavanja podataka u sljedećim izvještajnim razdobljima.