Ovaj članak pokušava odgovoriti na "zagonetku" povezanu sa zakonodavstvom i ljudskim pravima. Naime - ko je korisni vlasnik? Koja prava i obveze ima i kako se može prikriti ili pokloniti, zašto su potrebna i u kojim se zakonima može pohraniti ograničenje za takav krug osoba. Ovdje ćemo pokušati razmotriti sva ta pitanja.
uvod
Tko je korisni vlasnik? To je osoba u obliku vlasnika ili određena skupina takvih osoba koja izravnom ili neizravnom intervencijom može utjecati na odluku pravne osobe ili je čak kontrolirati. Korisni vlasnik može biti osoba koja nije navedena u dokumentu o vlasništvu. Međutim, bit će izravni vlasnik postojeće imovine i moći će primati beneficije zbog utjecaja na organizaciju.
Korisni pravni subjekti su pravni subjekti koji se najčešće skrivaju od zakona pokrivanjem lanaca nominiranih tvrtki i njihovih upravnih odbora. To se može koristiti za pranje novca koji je dobiven ilegalno. Pravni vlasnici koriste ovaj fenomen poreznog plana.
Korisni vlasnik u Rusiji
Tko je korisni vlasnik, saznali smo, ali kada je to postao legalno? U Ruskoj Federaciji ovaj je predmet zakonski utvrđen zakonom tek 2013. godine, a pristup ovom pojmu posuđen je iz općeg pravnog sustava. Prije uvođenja toga u zakon, literatura je koristila koncepte poput pridružene ili kontrolne osobe, kao i zainteresirane strane. S obzirom na dostupnost mogućnosti utjecanja na donošenje odluka pravnih osoba, oni imaju općenit opis. Međutim, svi oni sadrže određeni broj značajki, što ne dopušta da se precizno utvrdi smisao koncepta.
Koncept krajnjeg korisnika
Uvijek postoji krajnji koristan vlasnik. Ovo je osoba fizičkog tipa koja ima korisničku organizaciju. Pravo posjedovanja tvrtke može pripadati ne samo dioničarima i imenovanim menadžerima, već i drugim organizacijama. Osoba koja je zapravo vlasnik organizacije, koja ima udio u različitim tvrtkama, a zove se krajnji korisnik.
Razlika između korisnika i korisnice
Savezni zakon br. 115 omogućava razlikovanje sličnih pojava, poput korisničkog vlasnika i korisnika. Oni imaju nekoliko zajedničkih karakteristika, na primjer, obje mogu imati koristi od djelovanja imovine. Međutim, vlasnik ima udjel u kompaniji 25% ili više, što mu daje pravo da kontrolira i upravlja, ako nije cjelovito, onda bar omogućava da utječe na odluku organizacije. Takve se kompanije obvezuju, pod određenim uvjetima, pružiti podatke koji će pomoći u borbi protiv kriminala i terorizma, legalizaciji ilegalno stečenog kapitala itd. To omogućava poduzimanje mjera za sprečavanje financijske prijevare.
Zakon Federacije
Savezni zakon od 7. kolovoza 2001. (br. 115-FZ), koji pokriva pitanja vezana za borbu protiv legalizacije kapitala stečenog kriminalnim sredstvima i financijskim terorizmom, odlučio je da je stvarni vlasnik osoba fizičkog tipa, sposobna za intervenciju, neizravnu i izravnu , kontrolirati i posjedovati jur. lice u obliku klijenta. To stvara jednu karakterističnu karakteristiku između koncepata koje smo gore ispitali. Naime: stvarni vlasnik pravne osobe je subjekt koji nema niz prava ili obveza u Ruskoj Federaciji propisanih svojim položajem.
Registar
Upotreba neizravnog ili izravnog utjecaja nalazi svoju primjenu u provedbi bilo koje transakcije, kao i u mogućnosti utjecaja na njihove uvjete, tijek financijskih transakcija itd. Postoji još niz faktora pomoću kojih se osoba može klasificirati kao korisni vlasnik.
Svibanj 2014. bio je mjesec u kojem su posebna tijela razvila mogućnost uvođenja registra koji uključuje korisne vlasnike. To je zbog potrebe da se identificiraju krajnji vlasnici kako bi se ojačale mjere za borbu protiv financijskih kriminalaca.
identifikacija
Identifikacija korisnog vlasnika je neophodna mjera za bolje upravljanje novčanim resursima zemlje. Važno je stalno ažurirati podatke o takvim entitetima. Ako nije moguće odrediti krajnjeg korisnika, tada se izvršnim tijelom organizacije može imenovati vlasnikom. Iz toga proizlazi da na gotovo svaku organizacijsku strukturu s bankovnim računima može utjecati identifikacija. Bilo koja vrsta kreditnih organizacija ulaže mnogo napora, uz pomoć kojih očekuju da pronađu krajnje vlasnike poduzeća. Takvi ciljevi uključuju pronalaženje informacija iz bilo kojeg izvora.
Eksploatacija podataka
Identifikacija korisnih vlasnika prikupljanjem bilo kojih praktično relevantnih podataka je neophodno za povećanje učinkovitosti zakonodavstva u području kaznenog pranja novca i druge imovine. Borba protiv aktivnosti terorističkih entiteta također je jedna od važnih točaka koja zahtijeva prijenos podataka.
U 2013. uveden je koncept carine koji predviđa prisilu prijenosa informacija na zahtjev bankovnih struktura. Nadalje, banka je prisiljena pružiti podatke o krajnjem vlasniku osobnih klijenata tvrtki Rosfinmonitoring, koja ima zakonsko pravo izricati kaznu do petsto tisuća rubalja zbog odbijanja pristupa ovoj vrsti podataka.
Beneficirani vlasnici banke jedan su od važnih problema suvremenog poreznog prava. Budući da ti ljudi, kao korisnici, ne mogu otkriti svoj identitet zakonu s udjelom većim od 25%, nemoguće ih je privesti zakonu, jer se oni kriju. Dobivanje ovih podataka izuzetno je teško.
Vrlo često veliki račun otvara osoba koja ima samo pravo potpisivanja dokumenata, ali zapravo je vlasnik vrste naslova. Zbog toga je potrebno poduzeti mjere za povećanje kontrole nad aktivnostima korisnika.
Uvođenje u zakonodavstvo koncepta dotičnog predmeta uzrokovalo je stvaranje takvog dokumenta kao upitnik korisnog vlasnika. U bankarstvu se koristi za identificiranje svih vlasnika određene tvrtke, uključujući i kraj, vjerojatno pojedinaca.
Vježbajte u inozemstvu
Praksa u inozemstvu još nije stvorila jasan mehanizam kojim bi se mogle ukloniti postojeće kontradikcije proizašle iz nejasnoća u tumačenju popisa pravnih mogućnosti i ovlasti, što bi omogućilo određivanje nositelja korisnog vlasništva.
Definicija koncepta vlasnika, koja se dijeli na dvije vrste entiteta, naime, menadžer i osnivač prema dokumentima, dovodi do gubitka granica, što omogućuje utvrđivanje važnosti odgovornosti za tvrtku.
Iz povijesti je poznato da je taj pojam prvi put spomenut 1966. godine u protokolu koji su potpisali predstavnici američkih i britanskih vlasti i bio je uz Bilateralni ugovor sklopljen 1945. godine.
Pronalaženje podataka o korisnim vlasnicima jedan je od glavnih zadataka poreznog zakona bilo koje zemlje.
U Sjedinjenim Državama ova vrsta vlasnika nema jasno definiranu definiciju, ali može se smatrati da je entitet sposoban značajno utjecati na aktivnosti organizacije u bilo kojem obliku, davati naredbe i upravljati postupkom glasovanja, koristeći dionice. Ova se vrsta obvezuje objaviti osobne podatke u slučaju da udio udjela u vrijednim dokumentima premaši pet posto. Međutim, na koju se kategoriju vlasnika odnosi, subjekt ga pojedinačno bira.
U Kini postoji izraz "stvarni upravitelj", koji u smislu značenja odgovara korisniku. Ova osoba je sposobna izvršiti stvarni i praktični utjecaj na aktivnosti tvrtke, ali neće biti dioničar. Kontrola se ostvaruje kroz niz odnosa povezanih s investicijama definiranih sporazumima ili ugovorima.
Danski zakon pod opisom ovog pojma smatra subjekt koji je u stanju prodati prihod samostalnom odlukom. Takva osoba nije posredna.
Prema trećoj direktivi EU, fizički. osoba koja u potpunosti kontrolira kupce ili pojedince, istovremeno iskorištavajući svoju sposobnost samostalnog obavljanja transakcija, može se smatrati korisnim vlasnikom. Drugi uvjet potreban da bi se osobi dalo status konačnog vlasnika trebao bi biti na raspolaganju više od 25% udjela.
FATF definira osobu koja se u članku smatra fizičkom osobom koja ima pravo nadzirati aktivnosti organizacije ili tvrtke.
Pravne mogućnosti i odgovornosti
Korisnici imaju niz prava koja zakon štiti, ali im se pripisuje i popis obveza.
Korisnik može zaštititi pravo na posjedovanje svoje imovine sastavljanjem ugovornih ugovora o upravljanju povjerenjem. Ako se ne pridržavaju ugovornih klauzula, bit će odgovorni i za korisnika i za izvođača nominalnog tipa.
Konačni vlasnik imovine, kako bi se osigurala zaštita imovine, trebao bi osigurati uvjete sporazuma da se založi imovina skrbnika transakcije. Aktivnosti koje ne zadovoljavaju očekivanja korisnika omogućuju mu uključivanje drugih osoba u posao.
Prilikom obavljanja takve vrste transakcija mogu se ukazati posebna jamstva s bankarskom zakladom koja se temelji na posebno utvrđenim uvjetima. Izuzetak mogu biti ugovori između korisnika i ravnatelja ili korisnika. Garant može biti samo pojedinac.
Glavni cilj sporazuma je prisiljavanje na plaćanje materijalnih potraživanja od strane nalogodavca u korist korisnika, u skladu s njegovim pisanim uputama. Zajmodavac mora uvijek djelovati kao primatelj garancije. Korisnik ima pravo izbora vrste garancije.
Pravne mogućnosti vjerovnika prilikom sklapanja ugovora na temelju bankarske garancije omogućuju im pravo na pravovremeno vraćanje dugova. Osnova je pravodobno ispunjavanje uvjeta za prijenos robe i imovine.
Ako korisnik ima materijalnu korist, tada može tražiti ispunjenje obveza od jamca, i sa i bez razloga, što ovisi o unaprijed definiranim uvjetima sporazuma. Međutim, bilo kakvi zahtjevi mogu se podnijeti samo do isteka vremena predviđenog za ispunjenje obveza jamca. Sigurnost mora obavijestiti nalogodavca da su poduzete određene radnje, kao i ispitati moguća opravdanja koja su u skladu sa zahtjevima korisnika.
Da sumiram
Ispitujući pitanje definiranja koncepta vlasnika s korisnim vlasništvom, istražujući kako se on razlikuje od sličnih izraza i utvrđujejući važnost prikupljanja podataka, sada možemo jasno odrediti tko je korisni vlasnik.