Prije početka rada svaki poduzetnik mora odlučiti o organizacijskom obliku i poreznom režimu. Najpoželjniji su pojednostavljeni sustavi koji se odlikuju svojom profitabilnošću i lakoćom korištenja, ali često je preporučljivo primijeniti čak i porez na opću poreznu obvezu. Ovaj opći porezni režim u početku primjenjuje svako početno poduzeće ili pojedinačni poduzetnik.
nijanse
Porez na OSNO primjenjuje svaki registrirani poduzetnik prema zadanim postavkama, kao što to osigurava standardni sustav. Način je najteži jer mora plaćati veliki broj različitih naknada. Također, poteškoća leži u potrebi za pripremom brojnih izvještaja i dokumenata.
Poduzetnici najčešće moraju koristiti pomoć profesionalnih računovođa kako bi se nosili s izračunavanjem potrebnih poreza i pripremom deklaracija i izvještaja. Treba shvatiti koji porez treba platiti, kao i koje papire pripremiti. Ograničenje vremena uzima se u obzir prilikom prijenosa sredstava i predaje dokumenata, jer u slučaju kršenja ovih uvjeta izriču se značajne kazne i novčane kazne.
U određenim situacijama primjena ovog poreznog režima smatra se korisnom. Ne postoje ograničenja broja zaposlenika ili dobiti, stoga ovaj sustav možete koristiti kada radite u bilo kojem području aktivnosti, osim zabranjenih područja.
Dopušteno je kombinirati porez na poreznu obvezu s drugim režimima, na primjer, s UTII ili USN, kao i s patentom.
Tko može koristiti sustav?
OSNO može koristiti bilo koja tvrtka ili poduzetnik. Stoga nema ograničenja u broju zaposlenih radnika, mjesečnom primljenom dohotku, broju podružnica ili drugim parametrima.
Jedina iznimka je da morate raditi u dozvoljenim područjima aktivnosti.
Kada trebam automatski koristiti sustav?
Ovaj je porezni režim obvezan u nekim situacijama. Ovi slučajevi uključuju:
- tvrtka ili pojedinac poduzetnik ne ispunjava zahtjeve koji vrijede za porezne obveznike kada koriste pojednostavljene sustave;
- postoje neki razlozi zbog kojih je potrebno plaćati PDV, na primjer, partneri primjenjuju ovaj porez ili možete koristiti dobre pogodnosti PDV-a za odabranu poslovnu liniju;
- SP tijekom registracije nije poslao obavijest zajedno s registracijskim dokumentima o prelasku na drugi način;
- tvrtka ne može iskoristiti ponuđeno oslobođenje od poreza.
U svim navedenim situacijama potrebno je platiti brojne poreze na DOSA u 2017. i 2018. godini. Istodobno, dopušteno je prelazak na drugi režim tek od početka sljedeće godine, za što će biti potrebno unaprijed poslati odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi.
Za i protiv
Korištenje OSNO-a ima neke pozitivne parametre, iako ovaj izbor nije bez nedostataka.
| Stvarčice | kontra |
| Ne postoji ograničenje izbora smjera rada, stoga se poduzetnička aktivnost može provoditi na bilo kojem dopuštenom području | Značajno porezno opterećenje zbog potrebe plaćanja brojnih naknada |
| Prilikom izračuna poreza u obzir se uzimaju svi troškovi koje je tvrtka nastala | Ako morate surađivati s malim tvrtkama koje ne plaćaju PDV, ovaj porez plaća FTS u dvostrukom iznosu |
| Ne postoje ograničenja u prihodu ili broju zaposlenika, području trgovačkog prostora ili drugim parametrima | Potrebno je pravodobno pripremiti brojne izvještaje. |
| Gubici se mogu prenijeti naprijed. | Za kršenje rokova plaćanja poreza ili prijenosa dokumenata izriču se značajne novčane kazne |
| OSNO je jedini izbor za tvrtke koje trebaju koristiti PDV | Sve dokumente moraju pripremiti kvalificirani stručnjaci, što dovodi do povećanja troškova za plaće zaposlenika |
| Prikladno je koristiti način rada ako veliki dobavljači ili posrednici djeluju kao druge ugovorne strane | Ovaj način možete promijeniti samo od početka godine. |
Čak i uz prisutnost brojnih minusa, porez OSNO-a smatra se traženim, jer u nekim situacijama takav sustav može biti od koristi.
Kada je prikladno koristiti OSNO?
Upotreba ovog načina je povoljna u situacijama kada druge strane tvrtke posluju u okviru osnovnog sustava oporezivanja, pa su oni obveznici PDV-a. To će tvrtkama omogućiti da smanje PDV. Smanjenjem poreznog opterećenja moguće je trošiti novac u druge svrhe, tako da će se tvrtka učinkovito razvijati.
Također je optimalno koristiti ovaj način za tvrtke uključene u izvoz ili uvoz, tako da njihova roba redovito prelazi granicu zemlje. U ovom slučaju, kod plaćanja PDV-a, tvrtka može računati na značajan odbitak.
Koji se porez plaća?
U početku se treba odlučiti: koji se porez plaća OSNO-u? Ovise o tome je li isplatitelj individualni poduzetnik ili tvrtka koju zastupa LLC.
| Koje poreze plaća SP na OCO? | Koje poreze plaća LLC preduzeće za OSNO? |
| Porez na dohodak iznosi 13%, ali to se odnosi samo na poduzetnike s prebivalištem Ruske Federacije | Za dobit i za ovu naknadu osnovna stopa je 20%, ali iz određenih razloga možete koristiti stope od 0 do 30 posto |
| PDV, čija stopa može biti jednaka 0%, 10% ili 18% | PDV - stopa može biti 0%, 10% ili 18% |
| Na imovinu pojedinaca sa stopom do 2% | Na imovinu organizacija sa stopom do 2,2% |
Sve gore navedene naknade trebalo bi knjižiti knjigovođe. Za pojedinačnog poduzetnika porezno opterećenje ne smatra se previše značajnim, pa se, ukoliko posjeduje znanje, može samostalno nositi s izračunima, uplatama i dokumentima. IP poreze za OSNO također može izračunati gostujući računovođa ili koristeći posebne internetske usluge.
Posebne naknade
Kada se koristi OSNO, koji se porez još plaća? Postoje posebni porezi, koji uključuju:
- voda;
- kockanje;
- za vađenje minerala.
Uz to, to uključuje različite dužnosti, koje mogu biti državne ili carinske. Ova ili ona posebna naknada treba se izračunati isključivo za rad u posebnim područjima djelatnosti.
Kako je prijelaz na OSNO?
Važno je shvatiti ne samo poreze koje LLC društvo treba platiti za OSNO, već i kako tvrtke ili individualni poduzetnici trebaju prijeći na ovaj porezni režim.
U početku nakon registracije bilo kojeg poduzetnika ili organizacije prema zadanim postavkama, oni postaju obveznici poreza pod GNSS-om. Ako je zajedno s registracijskim dokumentima podnesena prijava uz pomoć koje se vrši prijelaz na pojednostavljeni sustav, tada se na OSNO možete prebaciti na dva načina:
- od početka godine, slanjem zaposlenicima Federalne porezne službe odgovarajuću obavijest da će biti izvršena promjena režima;
- zahtjevi nametnuti tvrtkama ili poduzetnicima koji primjenjuju pojednostavljene režime se krše, stoga se automatski prenose u OSNO, a obično se ti zahtjevi odnose na maksimalan broj zaposlenika ili na maksimalni iznos prihoda.
Tvrtka ili pojedinac poduzetnik moraju obavijestiti inspekcijske radnike o prelasku na ovaj način rada na temelju promjena radnih uvjeta.
Kako se porezni obveznici automatski prenose u ovaj sustav?
Automatski prijelaz se lako provodi u sljedećim uvjetima:
- prihod godišnje prelazi 120 milijuna rubalja .;
- vrijednost imovine prelazi 150 milijuna rubalja .;
- u tvrtki je zaposleno više od 100 ljudi;
- Nakon registracije u roku od 30 dana, IP nije uspio prenijeti zaposlenicima Federalne porezne službe izjavu o prelasku na bilo koji pojednostavljeni režim, tako da će za to sada morati pričekati do sljedeće godine.
Dakle, svaka tvrtka ili pojedinačni poduzetnik moraju uzeti u obzir pravila za prelazak na različite načine rada.
OSNO porezi za LLC
Ako tvrtka odabere ovaj režim, tada biste trebali shvatiti koje naknade i u kojim uvjetima treba platiti.
Pismenost poduzetnika ili tvrtke, kao i odsutnost značajnih novčanih kazni, ovisi o ispravnosti plaćanja različitih naknada i o pravovremenosti izvještavanja.
Porez na dohodak
Profit je predstavljen razlikom između prihoda tvrtke i svih nastalih troškova. Pri izračunavanju ovog pokazatelja uzimaju se u obzir prihodi od prodaje, neoperativni prihodi i rashodi, trošak i druge vrijednosti.
Prema ETSA-i, stopa poreza na dohodak standardno je jednaka 20%. Ali pod određenim uvjetima, može varirati od 0% do 30%. Veličina poreza na dohodak OSNO-a ovisi o području djelatnosti tvrtke, kao i o tome koliko novca prima u određenom vremenskom razdoblju.
Pri izračunavanju ove naknade potrebno je uzeti u obzir ne samo troškove koje tvrtka ima u procesu proizvodnje ili prodaje robe, već i neoperativne troškove, koji uključuju kamate na dugove, troškove na održavanju imovine ili druge troškove. Samo uz kompetentan pristup, porez na dobit OSNO-a će se pravilno izračunati.
Sredstva se isplaćuju mjesečno do 28. dana.
PDV
Ova naknada je predstavljena neizravnim porezom, koji kupci plaćaju u postupku prodaje tvrtki različite robe ili usluge. Pored toga, potrebno je popisati ako se roba uvozi iz drugih zemalja u Rusiju.
Standardna kamatna stopa je 18%, ali pod određenim uvjetima smanjuje se na 0% ili na 10%. Dozvoljeno je smanjiti ovo plaćanje zbog odbitka poreza. Odbitci se mogu odobravati na temelju PDV-a plaćanog dobavljačima ili kod carinskog transporta robe. Za primjenu odbitka potrebno je robu kapitalizirati, dakle, mora imati primarne dokumente. Uz to, fakture se sigurno generiraju.
Obračun PDV-a smatra se složenim procesom, jer se nekoliko formula primjenjuje odjednom u ispravnom slijedu:
- prvobitno dodijeljeni PDV na primljeni dohodak za koji se koristi formula: PDV koji se plaća = prihod * 18% / 118;
- odbitci se izračunavaju: PDV za nadoknadu = troškovi * 18% / 118;
- utvrđeno PDV-om = porez koji se plaća - prebijanje PDV-a
Ove bi proračune trebali obaviti profesionalni knjigovođe, jer će u protivnom zaposlenici Federalne porezne službe lako izvršiti ponovno izračunavanje kršenja i netočnih podataka. U OSNO-u, stopa poreza na PDV za LLC poduzeće može se razlikovati ovisno o odabranom području posla.
PDV se plaća kvartalno do 25. u naredna tri mjeseca. Na primjer, zahtijeva plaćanje 900 rubalja. za prvi kvartal 2018. godine. U ovom slučaju, 300 rubalja. mora se prenijeti prije 25. travnja, sljedećih 300 rubalja. plaća do 25. svibnja, a preostalih 300 rubalja. mora biti uplaćen prije 25. lipnja.
Porez na imovinu
Za tvrtke različita imovina, koja može biti pokretna ili nepokretna, djeluje kao predmet oporezivanja. Ona mora nužno biti u bilanci društva kao osnovna imovina.
Sve tvrtke koje posluju s OSNO-om plaćaju porez na imovinu po stopi do 2,2%. Izračun se temelji na prosječnoj godišnjoj vrijednosti raspoloživih sredstava.
OSNO porezi za individualne poduzetnike
Poduzetnici rijetko koriste ovaj režim, jer su IP porezi na OSNA složeni, brojni i specifični za izračun. Stoga je obično potrebna pomoć profesionalnog računovođe.
Prilikom odabira pojednostavljenih načina, svaki pojedinačni poduzetnik može samostalno sastaviti deklaraciju i naknade za prijenos. Ali u nekim je situacijama potreban opći mod.Nakon što smo shvatili koji porez pojedinačni poduzetnik plaća za OSNO, neće biti problema s pravodobnim prijenosom sredstava ili podnošenjem izvještaja.
Porez na nekretnine
Predmet oporezivanja je nekretnina, koje poduzetnik koristi tijekom rada.
IP porez na imovinu OSNO-a plaća se na zajedničkoj osnovi, stoga se koristi standardna stopa za sve pojedince koja je jednaka maksimalno 2%. Za proračun se koristi inventarna cijena predmeta.
Porez na dohodak
Takva naknada plaća se na sav prihod koji poduzetnik primi tijekom poduzetničke aktivnosti. Uzima se u obzir da ako građanin ima dodatna primanja, tada bi se na njih trebao ubirati i porez na dohodak.
Porez na dohodak pojedinih poduzetnika na OSNA može se umanjiti korištenjem profesionalnih odbitka, ali moraju biti potvrđeni službenim dokumentima.
Visina naknade određuje se formulom: (prihod - odbitci) * 13%.
Porezna stopa predstavljena sa 13% odnosi se samo na poduzetnike s prebivalištem Ruske Federacije. To zahtijeva da građanin bude na teritoriju države najmanje 183 dana tijekom 12 mjeseci uzastopnih mjeseci.
Ako je individualni poduzetnik nerezident, tada se stopa za njega povećava na 30%.
Sredstva se plaćaju unaprijed do 15. srpnja, listopada i siječnja. Do 15. srpnja poduzetnik mora osigurati da se naknada za cijelu godinu u cijelosti prebaci.
PDV za pojedinačne poduzetnike
Ovaj se porez obračunava i plaća na isti način kao i tvrtke koje OSNO koriste tijekom svog rada.
Stopa se može postaviti 0%, 10% ili 18%.
Kakvo je izvješćivanje tvrtki?
Tvrtke OSNO moraju dostaviti sve dokumente i izvještaje pravodobno, tako da se zahtjevi uzimaju u obzir:
- Za PDV se izvješće podnosi kvartalno do 25. dana u mjesecu koji slijedi posljednji mjesec svakog tromjesečja;
- Što se tiče poreza na dohodak, postupak plaćanja i rokovi ovise o predujmovima, ali deklaracija za svako tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i cijelu godinu prenosi se standardno i do 28. dana odgovarajućeg mjeseca;
- za prikupljanje imovine, deklaracija se podnosi na isti način kao i za prethodni porez, ali datum izvještavanja predstavljen je 30. godine;
- informacije o svim službeno uređenim stručnjacima dostavljaju se do 20. siječnja svake godine;
- bilanca se kreira svako tromjesečje do 30.
- Račun dobiti i gubitka mora se voditi svake godine do 30. ožujka;
- 2-porez na dohodak plaća se godišnje u zakupu do 31. ožujka.
Osim toga, poduzeća moraju podnijeti izvješća PF-u podnesena kalkulacijama na premije osiguranja. Ovaj se postupak provodi kvartalno do 15. dana sljedećeg mjeseca. Potrebno je na FSS prenijeti podatke o sferi djelovanja društva, kao i o tome koliko je novca uplaćeno u obliku premija osiguranja. Taj se dokument šalje do 1. travnja svake godine.
Koji se dokumenti pripremaju IP?
Poduzetnici trebaju pripremiti dokumente:
- Povraćaji PDV-a sastavljaju se tromjesečno i šalju se na FTS odjel do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog;
- prijava poreza na dohodak generira se svake godine i podnosi se do 30. travnja, a obično se priprema u skladu s obrascem o porezu na dohodak od 3 osobna dohotka, a ako se dohodak za godinu povećao za više od 50% u odnosu na prethodno razdoblje, popunjava se obrazac poreza na dohodak od 4 osobe;
- Izvješća o porezu na imovinu ne generiraju se, a sredstva moraju biti uplaćena prije 1. studenog svake godine.
Ako je poduzetnik službeno zaposlio stručnjake, dodatno se pripremaju dokumenti:
- dokument se dostavlja FSS-u u obliku 4-FSS svakog tromjesečja do 20. dana sljedećeg mjeseca;
- PF podnosi tromjesečno izvješće u obliku RSV-1 do 15. dana drugog mjeseca nakon završetka izvještajnog tromjesečja;
- podaci o broju zaposlenih moraju biti dostavljeni Federalnoj poreznoj službi do 20. siječnja svake godine.
Stoga je važno dobro znati pravila i rokove za plaćanje poreza i podnošenje različitih izvještaja.
Što će se dogoditi s prekršajima?
Ako se porezi plaćaju kasno ili se izvještaji podnose kasnije u roku, to je osnova za izračun značajnih novčanih kazni i kazni. Oni u potpunosti ovise o visini naknade koja se plaća.
Kazne obično variraju u roku od 20%, ali kazne se izračunavaju za svaki dan kašnjenja, za koji se dodatno uzima u obzir stopa refinanciranja. Oni su ograničene veličine, ali mogu dostići značajnu brojku, pa je preporučljivo zaposliti čak i iskusnog IP računovođu. Time će se izbjeći brojna preplata i problemi sa zaposlenicima Federalne porezne službe koji, uz značajna dugovanja, mogu ići na sud kako bi proveli naplatu sredstava. To će se negativno odraziti na ugled i financijsko stanje bilo koje tvrtke.
Dakle, OSNO nije vrlo popularan sustav oporezivanja, ali u nekim je situacijama korisno koristiti ga. Prijelaz se može obaviti na zahtjev tvrtke ili pojedinog poduzetnika, kao i automatski na različitim osnovama. Važno je razumjeti koje poreze bi trebali plaćati poduzetnici ili tvrtke koje OSNO koriste za rad. Tu se uzima u obzir vrijeme prijenosa sredstava i isporuka brojnih izvještaja. Prekršaji vode do značajnih novčanih kazni, stoga je važno povjeriti ovaj posao stručnjacima.
