Porezi u Kanadi ne mogu se nazvati strogima, kao što je to slučaj na primjer u Francuskoj. Porezni sustav zemlje kombinacija je alata i metoda kojima se može osigurati učinkovita naplata poreza i naknada u državi.
Porezni sustav
Kanadski porezni sustav podijeljen je u tri razine: lokalnu, pokrajinsku i saveznu. Posljednje dvije razine donose gotovo 90% svih poreza u državnu riznicu. Porez na dohodak u Kanadi čini većinu državnog prihoda. Na pokrajinskoj razini prihodi se sastoje od više dijelova. To su prihodi poput poreza na promet, trošarina, stanarina, naknade za licencu, porez na dohodak i kapital u Kanadi.
Najveću ulogu igraju neizravni porezi i dohodak. Porezni obveznik u državi je država. Ona je odgovorna za priljev sredstava, te naknadnu i preraspodjelu. Prihodi općina sastoje se od sredstava koja potječu od plaćanja različitih tarifa, kao i poreza na imovinu.
Odgovorno tijelo
Kanadska porezna agencija odgovorna je za naplatu poreza u Kanadi. Agencija prikuplja ukupni prihod širom Kanade. Ontario je vrijedan posebne pozornosti, gdje je Ministarstvo za prihode zaduženo za naplatu poreza. U ovoj provinciji se prikupljaju sljedeće vrste poreza:
- Premije osiguranja i drugi odbitci.
- Royalty.
- Porez na gorivo.
- Porez na zemlju.
- Porez na promet.
- Pokrajinski porez na zemlju.
- Porez na dohodak.
U Kanadi se porezni sustav na lokalnoj razini smatra jednostavnijim. Lokalni porezi dijele se na dvije vrste:
- Porez na nekretnine.
- Porez na poslovanje.
Ako govorimo o saveznim porezima, prije svega treba napomenuti da su zajednički s pokrajinskim porezima. Ovo je porez na dohodak, autorski honorar, kao i porez na dohodak pojedinaca i poduzeća. Pored njih, porez na dodanu vrijednost, trošarine i carine ubiraju se na saveznoj razini.
Porezni sustav zemlje podrazumijeva istodobnu upotrebu poreznih osnova na različitim razinama. To se odnosi na federaciju i provincije. Paralelni sustav obračuna istih poreza ne koristi se na lokalnoj razini.
Obračun poreza
Kanadsko pravo ima jasno razdvajanje poreza po prirodi i izvorima. Državni oporezivi dohodak dijeli se na plaće, dohodak od imovine, kao i dohodak ostvaren iz kapitalnih dobitaka. Određeni iznosi mogu se uključiti u određenu vrstu dohotka, prema zakonima zemlje. Postoje i neke vrste dohotka koje nije moguće pripisati nijednoj od gore navedenih vrsta. Porez na ovu vrstu dohotka ne naplaćuje se. Kao primjer, osvojite lutriju.
Ako govorimo o porezu na kapital, vrijedno je napomenuti da se oporezuje samo polovica kapitalnog dobitka. Prihod od rada uključuje ne samo samu plaću, već i sve bonuse koje rezident prima u vezi s obavljenim poslom.
Prihod od imovine u Kanadi izračunava se kao dobit. Uključuju najam, kamate i dividende. Međutim, ako se ti prihodi primaju tijekom poduzetničke aktivnosti, mogu se klasificirati kao poduzetnički dohodak. U slučajevima kada isplatitelj u toku svojih aktivnosti pretrpi gubitke, on ih može prenijeti u drugo razdoblje, oduzimajući iznos gubitka od oporezivog dohotka.
Prema kanadskom zakonu, pojmovi "dohodak" i "oporezivi dohodak" imaju različita značenja.Oporezivi dohodak jednak je neto dohotku, a on se, zauzvrat, izračunava na temelju ukupnog dohotka iz kojeg se oduzimaju određeni iznosi novca. Već na temelju neto prihoda izračunava se iznos poreza koji se plaća.
Koji su najviši porezi u Kanadi?
Kanada ima najveći porez na dohodak. Njegov iznos ovisi o visini dohotka. Porez na nekretnine iznosi od 1 do 2 posto vrijednosti kupljene nekretnine. Taj se porez mora plaćati jednom godišnje. Obveznici poreza na nekretnine nisu samo vlasnici, već i stanari nekretnina. Uz to, ne postoji razlika koji je državljanin države kupio imovinu u Kanadi. Porezna stopa je ista za sve. Ako je vrijednost nekretnina od 250 do 400 tisuća dolara, tada će porezna stopa biti jedan i pol posto. U slučaju da cijena nekretnina premaši oznaku od 400 tisuća dolara, državna riznica će morati platiti 2 posto troškova. Kanada je na drugom mjestu u svijetu nakon Ujedinjenog Kraljevstva Velike Britanije i Sjeverne Irske po visini poreza na nekretnine. U top 5 nalazi se još jedna država Sjeverne Amerike - Sjedinjene Države.
U Kanadi se izraz "porez na dodanu vrijednost" (PDV) ne koristi često. U kampu je uobičajeno nazvati porez na potrošnju ili porez na proizvode i usluge (NPU). Prosječna stopa je 6%, međutim, to ovisi o teritorijalnoj zoni države.
Što je porez na dohodak u Kanadi?
Analizirajmo pitanje detaljnije. Kao što znate, porezi u Kanadi su podijeljeni u nekoliko vrsta. Porez na dohodak odnosi se na savezni. Porezna stopa povećava se izravno proporcionalno iznosu primljenog dohotka. Stope je prihvatila vlada zemlje 2002. godine, a posljednjih 15 godina u zakonu nije došlo do izmjena.
Porezna stopa iznosi 15, 22, 26 i 29 posto, na temelju iznosa prihoda. Ako je plaća stanovnika Kanade premašila ocjenu 7,5 tisuća dolara, a pokazalo se da je manja od 42,7 tisuća, tada za njega vrijedi najniža kamatna stopa od 15%.
U Kanadi porez na plaće koji prelazi 42,7 tisuća dolara, ali ne veći od 85,4 tisuće dolara, iznosi 22 posto. Porezna stopa iznosi 26 posto ako je plaća 85.400 - 132.400 dolara. Ako dohodak te osobe premašuje iznos od 132,4 tisuće dolara, za njega se primjenjuje stopa od 29 posto.
Primjer izračuna poreza na plaću
Da biste bolje razumjeli, možete izračunati porez na plaće u Kanadi. Ako je osoba zaradila 7,5 tisuća dolara, tada je dužna državi platiti 1.125 dolara (7.500 * 0,15). To je minimalni iznos poreza u državi. Maksimalni porez po stopi od petnaest posto iznosi 6.404,99 USD (42.699,99 * 0,15).
Po stopi od 22 posto, minimalni iznos poreza bit će 10 384 USD (47,200 * 0,22). Najveći porez po ovoj poreznoj stopi je 18.787,99 USD (85.999,9 * 0,22).
Ako je godišnja plaća iznosila 132.399,99 dolara, blagajna će morati platiti 34.423,99 dolara. Ne postoji maksimalni iznos poreza ako je plaća prešla 132.400. A minimum je 38 396 dolara (132 400 * 0,29).
Prosječna plaća u Kanadi iznosi oko 63 tisuće kanadskih dolara godišnje. S ovom plaćom primjenjuje se porezna stopa od 22 posto. Tako svaki stanovnik zemlje godišnje u proračun uplati gotovo 14 tisuća kanadskih dolara.
Uloga poreznog sustava
Kanadski porezni sustav ima ogroman utjecaj na gospodarstvo zemlje. Krajem prošlog stoljeća država je pokušala stvoriti poreznu regulaciju na takav način da je uspjela potaknuti potražnju. Ali ipak je to bio drugi cilj. Glavni naglasak stavljen je na troškove same države.
Od tada se uloga kanadskih provincija u ekonomiji zemlje počela povećavati. U posljednjih nekoliko godina udio pokrajinskog bruto domaćeg proizvoda u ukupnoj strukturi BDP-a više se nego udvostručio.To je čak i više od udjela savezne vlade zemlje.
Ostali porezi
Uz prihode rezidenata u Kanadi, novac se može zarađivati i u inozemstvu. Također je potrebno platiti porez na te dohotke. Ali postoje zemlje s kojima Kanada ima dvostruki porezni ugovor. U tim slučajevima stanovnik Kanade plaća porez samo u državi u kojoj obavlja posao koji mu donosi taj prihod.
Veliki broj imigranata godišnje dolazi u Kanadu. Njihova imovina ne podliježe oporezivanju sve dok ne dobiju status rezidenta države. Ako nekretninu prodate nakon što steknete ovaj status, još uvijek ne morate plaćati porez. Ovo se pravilo odnosi na investicijske fondove i nekretnine.
Ali moramo se sjetiti da se novac neće oporezivati u visini vrijednosti nekretnina i investicijskih fondova uvezenih u Kanadu. To znači da morate imati dokument o službenoj procjeni nekretnina u trenutnom trenutku. Sve se to također mora proglasiti bezuspješno prije ulaska u državu.
Kanadska koordinacija poreza
Provincije preuzimaju na sebe sve posljedice preraspodjele dohotka, jer također ubiraju savezni porez, što znači da prihvaćaju cjelokupnu poreznu strukturu. Kad bi kanadske provincije mogle steći pravo postavljanja vlastitih stopa, one bi funkcionirale mnogo naprednije. Nedostatak svega toga je značajna komplikacija cjelokupnog poreznog sustava u Kanadi.
Provincije još uvijek mogu povećati iznos prihoda u svoj proračun, ali da bi se to postiglo, potrebno je značajno povećati porezne stope. Kanada je zemlja s razvijenom razinom decentralizacije. To omogućuje prilagođavanje socijalne politike potrebama regija, opskrbljujući pokrajinske proračune prihodima.