IE za UTII i za pojednostavljeni porezni sustav: značajke, računovodstvene politike, premije osiguranja

Danas moramo saznati koje osobine IP-a imaju na UTII i na STS. Ova dva režima oporezivanja često privlače građane. I zato o njima trebate znati maksimalno. Uostalom, pogrešan izbor sustava plaćanja poreza često dovodi do gubitka poslovanja. To sa svoje strane nema najbolji učinak na rusku ekonomiju. Stoga svaki poduzetnik mora odlučiti kako će platiti porez prilikom pokretanja posla. Što se predviđa na UTII i na STS? Na koje točke prvo trebate obratiti pažnju?

UTII je ...

Za početak, nekoliko riječi o tome što određeni sustav plaćanja poreza pruža. Krenimo od UTII. Ovo je režim u kojem građani plaćaju jedinstveni porez na pripisani dohodak. Izračunava se iz procijenjenog dohotka godišnje. Istovremeno se ne uzimaju u obzir niti troškovi poslovanja, niti stvarna dobit poduzetnika. Ovaj je sustav koristan za one čiji su prihodi znatno veći od procijenjenih.

U svim regijama UTII je različit. On se neprestano mijenja. UTII ili USN za FE odabrati? Teško je odgovoriti. Ipak, na UTII je građanin oslobođen sljedećih poreza:

• Porez na dohodak;
• na dobit organizacija;
• PDV;
• nekretnine.

To uvelike pojednostavljuje život. Stoga ćete morati plaćati samo premije UTII i obveznih osiguranja. Ali o njima kasnije.

STS - definicija

Prvo ćemo pokušati shvatiti što je STS. Ovaj se sistem naziva "pojednostavljenje". UTII se u narodu naziva "imputacija".

Pomoću pojednostavljenog poreznog sustava možete koristiti 1 od nekoliko dostupnih shema za obračun poreza. Naime:

1. „prihoda troškovi”. Iznos poreza je postavljen u rasponu od 5 do 15%. Sve ovisi o regiji prebivališta poduzetnika i o djelatnostima. Porezna osnovica je iznos primljen nakon odbitka svih nastalih troškova.
2. „Prihodi”. U ovom slučaju izračunava se 6% poreza. Naplaćuje se na cjelokupni godišnji prihod građanina. Stoga je teško odrediti točan iznos plaćanja.

U slučaju STS-a, kao u slučaju UTII, morate platiti samo jedan porez + doprinose izvanproračunskim fondovima. Zapravo, može biti teško odabrati između STS-a i UTII-a.

Uvjeti za korištenje UTII

"Impute" se može primijeniti ne u svim područjima poduzetništva. Postoji niz ograničenja koja ponekad sprječavaju uporabu takvog sustava plaćanja poreza.

Stvar je u tome što se UTII može otvoriti ako organizacija nema više od 100 zaposlenih. Pored toga, važno je da udio ostalih tvrtki ne bude veći od 25%.

Također, pri korištenju "imputacije" uzima se u obzir vrsta djelatnosti tvrtke. Ovaj način rada može se koristiti na sljedećim područjima:

• kućanske i veterinarske usluge;
• održavanje, pranje i popravak vozila;
• parking za vozila;
• prijevoz robe i putnika;
• trgovina (maloprodaja) s prostorijama koje ne prelaze 150 m²;
• ugostiteljske usluge;
• distribucija oglašavanja pomoću posebne opreme;
• osiguravanje stambenog prostora i prostora za život (ne više od 500 m²);
• privremeni prijenos na korištenje trgovačkih mjesta i zemljišta.

Sve ostale aktivnosti ne uključuju upotrebu "impute". IP na UTII i na pojednostavljenom poreznom sustavu možda neće biti svugdje otvoren. Doista, u nekim regijama Ruske Federacije UTII je već ukinuta.

Uvjeti za USN

No, postoje određena ograničenja kod primjene pojednostavljenog poreznog sustava. Nema ih mnogo. Zato se najčešće „pojednostavljeno“ u praksi nalazi. Pogotovo kada je u pitanju rad za sebe, bez zaposlenika.

UTII ili USN za SP isplativije? Točnog odgovora nema.Ali razmotrite "pojednostavljenje" za posao pod sljedećim uvjetima:

• u tvrtki ne više od 100 ljudi;
• tvrtka nema podružnice;
• organizacija prima manje od 60 milijuna rubalja godišnje.

Većina vrsta aktivnosti omogućuje vam korištenje pojednostavljenog poreznog sustava. Stoga ovaj način privlači mnoge poduzetnike.

izvještavanje

IP u UTII i na pojednostavljenom poreznom sustavu istodobno se pojavljuju u praksi prilično često. Ali nakon 2021. neće postojati takav scenarij. Uostalom, "imputacija" će u potpunosti biti poništena do određene godine.

Iako postoji mogućnost korištenja oba režima oporezivanja, vrijedi obratiti pozornost na njihove značajke.

Računovodstvena politika IP (UTII, USN) prilično je jednostavna. Uostalom, za te načine rada nisu potrebna posebna papirologija. "Uvoznik" predviđa tromjesečno izvještavanje. Nadalje, deklaracija se podnosi najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještaja.

U slučaju pojednostavljenog poreznog sustava, izvještavanje se daje za tromjesečno, polugodišnje, 9 mjesečno i godišnje. Minimalna papirologija. Izjava se podnosi najkasnije 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine, jednom godišnje. Vrlo je povoljno.

O porezima

Sada malo o tome kako IP na UTII (i na pojednostavljenom poreznom sustavu) plaća porez. Obično se to pitanje tretira vrlo pažljivo.

"Uvoznik" često predviđa kvartalno plaćanje poreza. Nadalje, novac se dostavlja Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Pojednostavljenim poreznim sustavom porezi se mogu plaćati i kvartalno i jednom godišnje. Uz to, moguća su i avansna plaćanja.

Pojednostavljeno zahtijeva plaćanje poreza najkasnije do 30. travnja. To podrazumijeva godinu koja je uslijedila nakon izvještajne godine. To je normalna pojava. Odnosno, u 2016. ćete morati platiti za 2015. i tako dalje.

doprinosi

Doprinosi izvanproračunskih fondova svih SP-a vrše se bez jamstva. Tako kaže i trenutno zakonodavstvo. Samostalni poduzetnik na UTII i po pojednostavljenom poreznom sustavu prenosi fiksni iznos novca u FOJ i za medicinsko osiguranje. Od 2017. godine takve odbitke prihvaća Federalna služba za poreze.

Doprinosi se ostvaruju u oba načina:

• za zaposlenike;
• za sebe.

Štoviše, veličina isplate ovisi o minimalnoj plaći. U 2017. morat ćete platiti nešto više od 27 000 rubalja za oba sustava oporezivanja osiguranja i kao doprinose za FIU. Ovaj iznos je za 1 zaposlenika ili "za sebe".

Ako samostalni poduzetnik radi s podređenima, on može smanjiti iznos poreza za 50% navedenih obveznih doprinosa u izvanproračunske fondove. Ako poslujete "sami", možete smanjiti porez za 100% danih doprinosa, ali ne više od iznosa poreza.

Dakle, doprinosi vam ponekad omogućavaju da se uopće riješite poreza. Možete ih popisati kvartalno i jednom godišnje. IE na UTII i STS premije osiguranja se moraju platiti, kao i u svim ostalim slučajevima.

Dodatnih 1% prihoda preko 300 000 rubalja godišnje mora se prebaciti na FIU. Ovaj postotak se dodaje obveznim fiksnim uplatama. Na primjer, ako je tvrtka zaradila 330.000 rubalja godišnje, tada je uz fiksne doprinose potrebno prenijeti 1% od 30.000 rubalja u mirovinski fond.

Doprinosi doprinosa

FE doprinosi pri kombiniranju STS i UTII zahtijevaju posebnu pozornost. Doista, u ovom slučaju bit će potrebno jasno razlikovati zaposlenike - tko će raditi s kojim sustavom. Doprinosi se daju svim zaposlenicima i za svaki režim odvojeno.

Istodobno, porez na ostvarene odbitke može se umanjiti samo u odnosu na režim 1. Njegov poduzetnik bira sam. Ako pojedinačni poduzetnik radi sa zaposlenicima, tada se porez može umanjiti ne više od 50% svih transfera, u protivnom - za 100%.

Nijanse kombinacije

Ako pojedinac koristi USN i UTII, može se susresti s poteškoćama. Pogotovo u početku.

Stvar je u tome što računovodstvena politika poduzetnika pod takvim okolnostima omogućava jasnu razliku između radnika i imovine prema odabranim sustavima oporezivanja. To znači da je za „pojednostavljeno“ i „pripisano“ potrebno zadržati različita izvješćivanja.

Nema više uvjeta za računovodstvene politike.Glavna stvar je da u određenom slučaju pomaže utvrđivanju porezne osnovice bez grešaka. Opći troškovi za sustave oporezivanja raspoređuju se proporcionalno prihodima za "imputirani" i "pojednostavljeni".

Jedna vrsta aktivnosti

Također je vrijedno obratiti pažnju na činjenicu da pojedinačni poduzetnik na UTII i STS (sa zaposlenima ili bez) ne može raditi s nekoliko vrsta oporezivanja ako poduzetnik obavlja istu djelatnost. Što to znači?

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, zabranjeno je istodobno koristiti UTII i STS u istoj vrsti poslovanja. Svako oporezivanje treba imati vlastiti opseg.

U pravilu, istodobna upotreba „imputacije“ i „pojednostavljenja“ događa se kada je građanin prvo počeo raditi na UTII, a zatim započeo drugu aktivnost na STS-u.

O prihodima i rashodima

U Rusiji su poduzetnici s USN-om izuzeti od obvezne uporabe novčane opreme. To znatno olakšava život. A uz "imputaciju" i "pojednostavljenje", poduzetnik nije dužan voditi ozbiljnu evidenciju prihoda i rashoda.

Ipak, morate nabaviti dokument nazvan "knjiga knjigovodstva o troškovima i prihodima". U njemu je, kao što smo rekli, potrebno zasebno evidentirati sve prihode i rashode za pojedinu vrstu oporezivanja. Taj dokument može zatražiti Federalna služba za porez tijekom inspekcije.

Moguće je kombinirati UTII i USN za IP. Ali, kao što pokazuje praksa, sada sve više i više ljudi preferira samo jednu vrstu oporezivanja. A s obzirom na činjenicu da se žele riješiti "imputa", poduzetnici moraju zaboraviti na kombiniranje ovih načina.

Kako napraviti izbor

Neke zanima što je bolje - IP na UTII i na pojednostavljenom poreznom sustavu, na "imputaciju" ili samo na "pojednostavljeno". Definitivno je nemoguće odgovoriti. Napokon, odgovor će ovisiti o mnogim čimbenicima.

Na primjer, kao što su:

• vrsta aktivnosti;
• stvarni profit od poslovanja;
• troškovi organizacije;
• broj zaposlenika;
• izjave.

Najčešće, kada kombinirate STS i UTII, odabire se "pojednostavljena žena" s porezom od 6%. Time se uklanja nepotrebna papirologija. Poduzetnici koji rade bez zaposlenika često koriste samo pojednostavljeni porezni sustav sa 6% porezne osnovice. UTII se u stvarnom životu primjenjuje kada stvarna dobit značajno premašuje sam porez. A ako se u odabranom području aktivnosti pruži prilika za uporabu "imputacije".

S malim stvarnim prihodima, najčešće se isprva preporučuje davati prednost STS-u 6%. Ako dobit nije velika, a postoje troškovi, možete pogledati "pojednostavljenje" sa shemom izračuna poreza na dobit.

O izjavama o prijelazu

IP na UTII i na pojednostavljenom poreznom sustavu u pravilu se ne stvara odmah. Ali takvi su scenariji također dostupni. U tom slučaju, građanin mora na otvaranju IP-a podnijeti zahtjev Saveznoj poreznoj službi za korištenje „pojednostavljenog“ i „pripisanog“ istovremeno. Istodobno, aktivnosti unutar određenog sustava oporezivanja su jasno razgraničene.

Općenito, novootvorene tvrtke mogu podnijeti zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav najkasnije 30 dana nakon početka svojih aktivnosti. Prilikom promjene poreznog režima, obavijest se mora poslati najkasnije do 31. prosinca godine koja prethodi prijelazu na "pojednostavljenje".

SP prelazi na STS s UTII? Zatim možete primijeniti novu shemu za obračun poreza od mjeseca završetka rada s "imputirati". Ali prvo morate obavijestiti Federalnu poreznu službu o svojim namjerama.

Zahtjev za primjenu UTII-a mora se podnijeti najkasnije 5 dana nakon otvaranja posla. Ako se ne daju obavijesti, tada IP započinje s OSNO. A takav porezni režim nije uvijek zgodan. Posebno kod niskih primanja i nespremnosti da se zezaju s izvješćima i deklaracijama.

rezultati

Sada je jasno da je predviđena kombinacija UTII-a i pojednostavljenog poreznog sustava za pojedine poduzetnike. I kako ta dva načina izgledaju odvojeno jedan od drugog. Njihove osobine također od sada neće biti misterija.

Je li uvijek isplativo kombinirati "pojednostavljeno" i "imputiranje"? Ne. Takav korak je koristan samo u određenim okolnostima. I ne možete točno reći kada će vam kombinacija biti potrebna.

U stvarnom životu USN postaje sve popularnija destinacija među poduzetnicima. Pogotovo za one koji rade samo za sebe. Toj „pojednostavljenoj“ se daje veća prednost.

FE doprinosi pri kombiniranju STS i UTII plaćaju se bez odgode. Na isti način kao i bez kombinacije. Važno je razumjeti da istodobna uporaba nekoliko sustava oporezivanja zahtijeva jasnu razliku. Inače će kombiniranje načina biti zabranjeno. Ako pojedinac poduzetnik kombinira UTII i pojednostavljeni porezni sustav, osoba mora biti izuzetno odgovorna u izvještavanju.