IP o UTII - izvještavanje. SP bez radnika. Vrste aktivnosti IP

Savezni zakon omogućava poduzetnicima da samostalno odlučuju o poreznom sustavu koji se koristi za njihovo poslovanje. Ovim izborom važno je uzeti u obzir specifičnosti glavne djelatnosti poduzeća, prisutnost ili odsutnost zaposlenika, količinu i vrstu materijalnih resursa koje koristite. Od nekoliko poreznih režima, drugi najčešći porezni sustav naziva se UTII sustav. U ovom načinu plaćanja možete maksimalno optimizirati bazu. Za poduzetnike koji tek pokreću posao, koji nemaju vrlo jasnu predstavu o veličini prihoda i rashoda, kao i o mnogim drugim stvarima, korištenje UTII će se lakše naučiti jer će ih to spasiti od poreznog računovodstva. Kakvo izvještavanje treba pružiti IP pomoću UTII sustava? Razmotrite u nastavku.

Vrste aktivnosti

Morate biti sigurni da aktivnost koju ste odabrali nije zabranjena za poduzetnike i ne zahtijeva stvaranje pravne osobe. Zakonom pojedinačni poduzetnik ne ograničava izbor broja aktivnosti koje može provesti. Prilikom registracije i registracije jedna je sorta navedena kao glavna, ostatak će biti dodatna. Odabrana vrsta IP aktivnosti važna je za FSS i statistiku. Porezne vlasti preporučuju da prilikom unošenja podataka u Jedinstveni državni registar poduzeća Rusije odražavaju nekoliko vrsta aktivnosti za budućnost. To ne znači da će se od vas tražiti da radite u svim smjerovima. Ali ovdje je suprotna situacija kada se bavite aktivnostima o kojima nema podataka u registru, to je definitivno nemoguće. Nije zabranjeno prebacivanje s jedne vrste na drugu. Također možete privremeno zaustaviti aktivnost jedne od vrsta.

Vrste IP aktivnosti koje UTII može odabrati

Navodimo glavne aktivnosti koje su predmet oporezivanja UTII:

• Kućne usluge stanovništvu.
• Veterinarske usluge.
• Trgovina na malo
• Ugostiteljstvo.
• Hoteli.
• Iznajmljivanje prostora za navedene aktivnosti.
• Prijevoz tereta.
• Oglašavanje na prijevozu.

Izvještavanje individualnog poduzetnika koji primjenjuje UTII sustav

Kako izgleda porezno izvješćivanje na UTII? Općenito, ovaj je režim oporezivanja vrlo popularan među poduzetnicima, što se odlikuje jednostavnošću izvještajnih dokumenata. To ne zahtijeva dodatne troškove za rad računovođe. Zakonodavac jasno definira popis izvješća koja je potrebno podnijeti IP-u prema UTII sustavu. Plaćanje poreza izračunava se u skladu s osnovnim pokazateljima, koji doprinose smanjenju njihove veličine. Jedina negacija je da morate plaćati porez i podnositi izvješća o UTII sustavu, čak i ako nemate komercijalne ili bilo koje druge aktivnosti u navedenom razdoblju.

Značajke poreznog režima UTII

Primjena imputacije moguća je za one kategorije poreznih obveznika koji su definirani u poreznom zakonu Ruske Federacije. Tu spadaju pojedinci koji rade samostalno ili koriste radnu snagu zaposlenika. Koji su zahtjevi poreznih službi za prijavu IP-a UTII zaposlenima:

• Ukupni broj zaposlenih zaposlenih tijekom 12 mjeseci ne bi trebao prelaziti 100 ljudi.
• Samostalni poduzetnik koji koristi UTII ne plaća USHN i nije stranka koja vjeruje u sporazume i jednostavna partnerstva.
• Maksimalna veličina maloprodajnog prostora ne prelazi 150 četvornih metara. m.
• Tvrtka ne plaća trgovačku naknadu.
• Samostalni poduzetnik ne iznajmljuje benzinsku stanicu.

Je li došlo do promjena za nezaposlene bez zaposlenika? O tome dalje. Popis poreza i obaveznih plaćanja za individualne poduzetnike koji koriste UTII za 2017. godinu uključuje:

• Porez na imovinu (osim onih predmeta navedenih u članku 378. poreznog zakona).
• Porez na dohodak (plaćajte samo 13% dobiti).
• Porez na dodanu vrijednost (bez uvezene robe).

Izvještavanje za individualne poduzetnike na UTII

Poduzetnici koji koriste UTII za plaćanje poreza pružaju sljedeće izjave:

1. Obvezna tromjesečna prijava UTII predaje se poreznoj službi.
2. 1% prihoda uplaćuje se u mirovinski fond, ako premašuje 300 tisuća rubalja u obliku RSV-1.
3. Pri korištenju plaćnog rada zaposlenih 4-FSS se predaje Nacionalnom fondu osiguranja.
4. Rosstat godišnje daje informacije o broju zaposlenih.

Tako FE na UTII plaća premije osiguranja. Još jednom ističemo da se poduzetnik mora sjetiti da njegovo izvještavanje nije uvijek ograničeno samo na podnošenje tromjesečne izjave. Ne zaboravite na statističko izvještavanje. A poduzetnici koji prodaju pivo i pivna pića trebaju redovito izvještavati vlasti koje su pozvane da reguliraju promet alkohola o količini prodanih alkoholnih pića.

Poduzetnik koji koristi UTII, ali je izdao račun s PDV-om, mora podnijeti porez na dodanu vrijednost u poreznu prijavu. Oni gospodarstvenici koji svoje posredničke djelatnosti obavljaju kao agencijski agenti ili agenti u ime svojih jamaca podnose poreznim vlastima časopis izdanih i primljenih računa. Ako se ne dostave izvješća ili lažne informacije, kažnjiva je različita veličina. To je nijansa podnošenja IP-a za izvješćivanje na UTII.

2017. promjene

Prvo, nakon kraja 2016. godine primjena imputiranog poreznog sustava prestala je biti obvezna za brojne subjekte. Što je postalo izvješćivanje o IP na UTII u 2017. godini? Osnova za izračun je procijenjeni dohodak, a ne iznos dobiti ostvarene u prethodnom razdoblju. Značajke ovog načina uključuju sljedeće činjenice:

• Maksimalni mogući rok za plaćanje UTII plaćanja u 2017. godini za pojedine poduzetnike je 25. dan u sljedećem mjesecu.
• Samostalni poduzetnik mora podnijeti tromjesečnu deklaraciju do 20. dana sljedećeg mjeseca u tromjesečju.
• Izvješće se podnosi u najbližoj poreznoj upravi.
• U izvještaj individualnih poduzetnika o UTII za 2017. godinu, bez zaposlenih, porez na dohodak za zaposlene radnike nije uključen.

Kakvo izvještavanje ima pojedinačni poduzetnik na UTII bez osoblja?

Samostalni poduzetnik ne može koristiti angažirani rad, već samostalno obavljati posao. Većina njih radi upravo to, u ovom slučaju se podnosi određeni popis izvještaja. Koja je razlika u kriterijima za podnošenje dokumenata pojedinačnih poduzetnika bez radnika?

Na popisu dokumenata definiranih za 2017. godinu navodi se samo tromjesečna deklaracija. Poduzetnik dostavlja gotov papir prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. Odsustvo zaposlenika značajno pojednostavljuje izvještavanje za poduzetnika. U stvari se sastoji samo od tromjesečne deklaracije. U svom dizajnu potrebno je uzeti u obzir vrijednosti osnovne profitabilnosti, deflatora (1,798) i lokalni koeficijent utvrđen od strane lokalnih vlasti. Izračun iznosa prilikom izračuna poreza treba obaviti vrlo pažljivo kako bi se isključile naknadne pogreške i kazne.

Ako je poduzetnik zanemario iznos poreza, tada će mu sigurno biti kažnjen, ali u suprotnoj situaciji, kada je iznos previsok, nemoguće je vratiti preplaćeni iznos.

Izvještaj nekomercijalnih poduzetnika u izvještajnom razdoblju

Od 2016. poduzetnik nije podnio izjavu kada je iznos obračunatih poreza 0. Nakon prestanka aktivnosti potrebno je u roku od 5 dana napustiti UTII sustav u prijavnom obrascu.

Obrazac za podnošenje izvješća

Izvještavanje poreznih i drugih vlasti može se podnijeti u osobnom posjetu, prenijeti putem predstavnika, kao i putem Interneta ili poslati preporučenom poštom s obavijesti. Ako su rokovi prekršeni prilikom podnošenja izvještaja i plaćanja poreza, poduzetniku se naplaćuju novčane kazne.

Prednosti i nedostaci UTII režima za poduzetnike bez zaposlenika

UTII režim koristi se istodobno s primjenom standardnih sustava oporezivanja. Ali može se kombinirati samo s OSNO i PSN. Pod uvjetom da se vode odvojeni izračuni prihoda i rashoda iz transakcija koji su prikladni za vrste aktivnosti.

Prednosti takvog poreznog sustava uključuju sljedeće:

• Poduzetnik je oslobođen od obračuna i prijenosa poreza na dodanu vrijednost, poreza na dohodak i poreza na imovinu, koji se koristi u IP aktivnostima.
• Subjekt je oslobođen potrebe podnošenja financijskih izvještaja, što smanjuje troškove računovođe.
• Poduzetnik ima pravo ne koristiti opremu za blagajnu i ne izdavati novčani račun, već osigurati potvrdu o prodaji ili potvrdu.

Od minusa, vrijedno je napomenuti ograničenja za vrste aktivnosti koje ne spadaju u UTII.

Odbijanje UTII

Iskusni poduzetnici sa solidnim rezultatima posla ne žure napustiti UTII. Prisiljavanje na prelazak na drugi sustav oporezivanja može biti samo ekonomski dobitak, ceteris paribus. Na primjer, u nedostatku prihoda, oni ne plaćaju pojednostavljeni porez, a s UTII je potrebno platiti, i to u cijelosti. Očito je da uporaba imputacije u takvoj situaciji nije baš profitabilna. No, prilikom odlučivanja je li isplativo koristiti UTII individualnim poduzetnicima bez angažiranih zaposlenika, potrebno je procijeniti sve čimbenike ruskog poreznog sustava.

Ako se poduzetnik ipak odriče ovog režima, potrebno je izračunati iznos dodatnih troškova i procijeniti izvedivost ovog koraka. Izvješćuje li pojedinačni poduzetnik na UTII FO? U skladu sa zakonskim normama, individualni poduzetnici koji ne surađuju sa zaposlenicima nisu dužni podnositi odgovarajuća izvješća mirovinskom fondu Ruske Federacije.

Profitabilnost takvog poreznog sustava

A troškovi prilikom prelaska na drugi porezni sustav bit će sljedeći:

• za kupnju i održavanje blagajni;
• platiti angažovanog računovođu koji će voditi poreznu evidenciju tvrtke (ili uzeti u obzir vlastite troškove rada ako to namjeravate učiniti sami).

Pored ovih problema, porezni obveznik mora biti spreman za porezne revizije u odnosu na razne parametre:

• količina snimka trgovačkog područja;
• količina opreme;
• broj mjesta u taksi automobilu;
• dokumenti koji se odnose na porezno računovodstvo.

Ali ako pod svim tim uvjetima mislite da je prijelaz na drugi sustav oporezivanja opravdan, tada to možete promijeniti.