Postupak provođenja revizije od strane vanjskih organizacija ili vlastitih sredstava tvrtke o veličini stvarno utrošenih sredstava za stjecanje i održavanje vrijednosnih papira, kao i ispravnosti pruženih podataka i popunjavanju financijskih izvještaja naziva se popisom financijskih ulaganja.
Koncept
Financijska ulaganja su ulaganja u početni kapital poduzeća, u vrijednosne papire, razne troškove koji idu u pravcu dobivanja državnih novčanih dokumenata, izdanih zajmova.
Financijska ulaganja uključuju:
- državne novčane dokumente;
- novčana dokumentacija organizacija i poduzeća;
- dioničko sudjelovanje u početnom kapitalu poduzeća;
- određeni dio dionica društva;
- depozitni račun;
- potraživanja, čija su prava nastala na temelju određenog ugovora.
Klasificirajte financijska ulaganja na sljedeći način:
1. Prema utjecaju na odobreni kapital:
- formativni: dionice, investicijski ugovori itd .;
- ne formiranje: obveznice, ugovori o štednji itd.
2. Vlasništvo:
- vlada;
- privatni.
3. Prema dospijeću:
- dugoročno: vrijedi više od 12 mjeseci;
- kratkoročno: vrijedi do godinu dana.
Kakva provjera
Popis financijskih ulaganja, njegova regulacija, rok i popis pregledanih predmeta utvrđuje se zakonom i utvrđuje sama tvrtka. Kako se u budućnosti ne bi postavljala nepotrebna pitanja, bolje je popraviti sve nijanse ovog postupka u računovodstvenoj politici tvrtke.
Prije nego što počnete s provjerom, morate provjeriti odgovaraju li imovina i njihov depozit na računu 58. Da bi račun ispunio sve uvjete, mora ispunjavati tri uvjeta:
- Pravilno okončana dokumenta o pravu na posjedovanje imovine i prihoda od njih.
- Mogućnost prenošenja na tvrtku različitih rizika zbog ove imovine.
- Stvarna moguća korist financijskog ulaganja.
Da bi se tijekom popisa osigurali pouzdani podaci, potrebno je provjeriti stvarne troškove vrijednosnih papira, kapitala drugih tvrtki i izdanih zajmova. Računovodstvo ih uzima u obzir na temelju sljedećih dokumenata:
- sporazum;
- sustav plaćanja;
- trošak;
- dokument koji potvrđuje prijenos;
- ostali primarni dokumenti koji dokazuju činjenicu prijenosa.
Ako su dani krediti, tada je potrebno provjeriti pravovremenost obračunavanja dividendi i njihovu ispravnost.
Budući da su financijska ulaganja ulaganja, prije provjere provjerite sljedeće:
- pravilno izvršavanje primarnih dokumenata;
- poštivanje stvarnosti vrijednosti ulaganja;
- podudaranje stvarnog iznosa vrijednosnih papira s knjigovodstvenim knjigama;
- pravodobno odražavanje u financijskim izvještajima povrata ulaganja.
Ako su vrijednosni papiri u društvu, tada se provodi popis financijskih ulaganja zajedno s verifikacijom gotovine na blagajni. Ako su papiri u posebnim trezorima, tada se ček sastoji u usporedbi stanja na knjigovodstvenim evidencijama i izjavama koje je trezor predao.
Akt ovjere
Popis financijskih ulaganja treba evidentirati, a njegovi rezultati biti uključeni u poseban obrazac INV-16 za popis. Ovaj obrazac mora sadržavati sve potrebne podatke i biti u skladu s dijelom 2. članka 9. Federalnog zakona br. 402. To uključuje sljedeće detalje:
- Ime radnje.
- Kada je sastavljen.
- Ime tvrtke koja je sastavila akt.
- Vrsta operacije.
- Mjerna jedinica.
- Položaj osobe odgovorne za provođenje revizije.
- Potpis sudionika u popisu.
Akt popisa financijskih investicija čiji uzorak mora biti predan čelniku na razmatranje, mora biti unaprijed odobren i unesen u računovodstvenu politiku poduzeća.
Primjer ožičenja
Na računu 58 uzimaju se u obzir i analiziraju sve investicije tvrtke. Kada se provodi popis financijskih ulaganja, unosi na računima moraju odgovarati stvarnim radnjama s vrijednosnim papirima ili kreditima.
Razmotrimo primjer standardnog dizajna.
- Dug 58.2, kredit 75.1: primanje dionica kao ulaganja osnivača u ovlašteni kapital organizacije. Temeljni dokument je protokol odluke osnivača.
- Dug 58.1, kredit 98.2: odraz vrijednosti besprijekorno primljenih vrijednosnih papira u odgođenom dohotku. Akt koji odražava operaciju - dokument koji potvrđuje činjenicu prijenosa.
- Dug 76.1, kredit 58.1: otpis osiguranih vrijednosnih papira zbog naknade od osiguravatelja. Dokument koji odražava transakciju - ugovor o osiguranju.
- Dug 90.2, kredit 58.1: priznavanje troškova od prodanih vrijednosnih papira. Temeljni sporazum je dokument prema kojem jedna strana prebacuje robu, a druga prihvaća i plaća novac za nju.