Godišnje izvješće 6-NDFL i 2-NDFL: pravila popunjavanja, provjera, odstupanje, rokovi

Porez na dohodak znači porez na dohodak. Iznos dohotka i oduzeti porez unosi se u dokument u obliku 2-NDFL. Potvrda 6-NDFL smatra se novim oblikom izvještaja poslodavaca, koji pokazuje sve obračunate, oduzete i uplaćene poreze. Oba oblika potvrde imaju pravnu snagu u državnim organizacijama, ne bi trebalo postojati odstupanja u porezu na dohodak od 6 osoba i porezu na dohodak od dvije osobe.

Mnogi imaju pitanja o popunjavanju izvještaja. A ako je prema prvoj poznatoj referenci sve manje ili više jasno, tada se zbrka često događa s novim oblikom. U ovom ćemo članku shvatiti kako pravilno sastaviti i podnijeti godišnje izvještaje poreznoj službi.

Oko 2-PIT

Ovaj je obrazac obvezan:

1. Potpune informacije o poslodavcu (naziv tvrtke, njegovi detalji).
2. Podaci o zaposleniku (F. I. O., TIN, putovnica, mjesto prebivališta).
3. Mjesečni dohodak, 13% - to je njegova stopa.
4. Informacije o odbitcima s njihovim šiframa (standardni odbitak, socijalni ili imovinski).
5. Izdržani iznosi poreza.
6. Ukupni iznosi (prihod, odbitci i porezi).

Upiti ovog obrasca daju:

• Pojedinac s dohotkom od kojeg se oporezuje poslodavac.
• Pojedinac s dohotkom od kojeg poslodavac nije oporezovan.

Ispunjavanje ove potvrde vrši se na posebno dizajniranom obrascu. U novom obliku obrasca u gornjem lijevom kutu nalazi se crtični kod koji je dodijeljen u skladu s pravilima. Daljnje informacije popunjavaju se sljedećim redoslijedom:

• razdoblje za koje se izdaje svjedodžba;
• porezni agent (poslodavac);
• informacije o zaposlenima;
• podaci o dohotku oporezivom po stopi od 13% (važno je navesti kod dohotka);
• podaci o odbitku poreza;
• Podaci o ukupnom iznosu dohotka i poreza.

Kako to ispravno ispuniti?

Važno je imati podatke o ispravnom završetku godišnjeg izvješća 6-NDFL i 2-NDFL, jer ih je prihvatila porezna služba Rusije, potvrde o 2-NDFL izdaju se zaposlenicima na njihov zahtjev, na primjer, banci.

Iznosi se evidentiraju u rubaljima uz obveznu naznaku kopeka, osim poreza na dohodak. Pruža se u cijelosti u rubaljima. Ako je iznos peni, onda manje od 50 kopeka. odbacuje, a više od 50 kopeka se zaokružuje, dok se jedinici dodaje u iznosu u rubaljima.

Ako se tijekom dohotka tijekom godine primjenjuju različite stope, respektivno, u odjeljcima 3-5 isti će se njihov broj.

Radnje zbog pogreške u pomoći

Ponekad postoje pogreške u potvrdi. U tom slučaju morate postupiti u skladu s postupkom ispravljanja pogrešaka. Naslov ima posebno polje "Broj ispravke". Ispravci imaju svoj broj:

• „00” znači ispunjavanje primarnog obrasca;
• „01”, „02” itd. Navode se prilikom popunjavanja ispravljene potvrde koja se izdaje umjesto prethodne za jednu više nego što je navedeno u prethodnoj potvrdi;
• „99“ znači otkazivanje certifikata.

Ispravljeni obrazac 2-NDFL godišnjeg izvješća predaje se radi otklanjanja pogreške u obrascu koji je poslan na početku, a obrazac za poništavanje podnosi se za poništenje podataka koji nisu potrebni za predaju. Ako porezno tijelo nije prihvatilo potvrdu (za to su pogreške u kontroli formata navedene u protokolu), piše se nova potvrda, a ne prilagodba. Stoga prilikom popunjavanja nove potvrde navedite broj "00" i novi datum.

Koji je rok?

Certifikat, gdje su naznačeni prihodi zaposlenika organizacije, mora se dostaviti na vrijeme. Porezni agent pruža informacije o prihodima zaposlenika prema 2-NDFL potvrdi Savezne porezne službe na mjestu registracije. Izvještaj će biti proteklo porezno razdoblje. Ukazuje na iznos izračunatog, oduzetog i prenesenog poreza u proračun Ruske Federacije.

Izvještaj se mora dostavljati svake godine na vrijeme, u obliku, formatu i redoslijedu koji su odobreni od strane saveznih izvršnih službi ovlaštenih za inspekcijski nadzor i nadzor u području poreza i naknada.

Informacije bi se trebale pružiti u elektroničkom obliku koristeći telekomunikacijske kanale ili u papirnatom obliku (na elektroničkom mediju). Ako je od početka 2016. poduzeće isplatilo dohodak 25 ili više zaposlenika, mora podnijeti 2-NDFL potvrde za 2016. u elektroničkom obliku koristeći telekomunikacijske kanale preko operatora koji se bavi elektroničkim upravljanjem dokumentima. Ne možete koristiti tvrde diskove, bljeskalice, itd. Ako je poslodavac u poreznom razdoblju platio manje od 25 zaposlenika, potvrde se daju u papirnatom obliku.

Te su izmjene predviđene stavkom 2. članka 230. Poreznog zakonika. Oni se također odnose na izvješća za 2015. godinu. Prema tome, ako je poslodavac u 2015. godini dohodak prenio 25 ili više zaposlenika, informacije bi se trebale pružiti samo putem Interneta.

Podaci o neostvarivosti poreznog odbitka za 2017. godinu moraju se također navesti u elektroničkom obliku ako je poslodavac dohodak prenio na najmanje 25 zaposlenika.

Na kraju godine, poslodavac inspekciji, na primjer, 2-NDFL za 2016. daje certifikat:

• Najkasnije od prvog ožujka s oznakom "2". Takva se potvrda izdaje za one zaposlenike od kojih nije oduzet porez na dohodak (na primjer, pružanje financijske pomoći ili davanje darova ljudima koji ne rade u organizaciji, u iznosu većem od 4.000 rubalja.
• Do prvog dana travnja u mjesecu s oznakom "1". Ovdje se nalaze podaci o dohotku u ukupnom iznosu ostvarenom za prethodnu godinu, porezna osnovica kod koje se zadržava porez na dohodak.

Ovo su rokovi za predaju 2-NDFL godišnjeg izvješća.

Pomoć 6-osobni porez na dohodak

Certifikat 6-NDFL je dokument za podnošenje izvještaja poslodavca koji isplaćuje dohodak pojedincima. Iznosi se u obliku sažetka općih podataka o primanjima zaposlenih za određeno razdoblje i o porezu koji je odbijen od tih iznosa. Izvještavanje je tromjesečno, odnosno svaka tri mjeseca. Izvješćivanje je potrebno u elektroničkom obliku. Ali ako organizacija ima manje od 25 zaposlenika, možete je poslati u papirnatom obliku.

Pri izdavanju potvrde trebate osigurati da su sve ćelije popunjene. Prazni su stupci ispunjeni crticom i na naslovnoj i na drugoj stranici. Svi porezni agenti dužni su predati ovaj obrazac. Tu spadaju individualni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici. Prihodi bi trebali odražavati sve pojedince koji rade u poduzeću. Kada govore o primanjima, oni podrazumijevaju plaće, dividende, naknade po ugovorima civilnog prava.

Kako podnijeti godišnje izvješće sa 6 poreza na dohodak?

Važno je znati da je potrebno podnositi izvještaj u sve većoj mjeri, četiri puta godišnje:

• u prvoj četvrtini;
• za pola godine;
• u 9 mjeseci;
• godišnje.

U skladu sa zakonom, tromjesečna izvješća na ovom obrascu podnose se inspekciji najkasnije početkom posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi za izvještajno tromjesečje. Godišnji obračun šalje se prije prvog dana u travnju sljedeće godine. Kazna je za kasno podnošenje izvještaja. Za svaki mjesec kašnjenja trošak je tisuću rubalja. Stoga je bolje pokušati poslati izvješća o porezu na dohodak od 6 osoba na vrijeme od 2017. godine.

U papirnatom obliku, takva je potvrda dopuštena samo onim organizacijama koje imaju manje od 25 zaposlenika.

Uzorak potvrde 6-PIT

Uzorak godišnjeg izvješća 6-NDFL vrijedi oko godinu dana, ali porezni agenti i računovođe imaju mnogo pitanja koja moraju ispuniti.

Pomoć ima naslovnu stranicu i drugu stranicu koja ima još dva odjeljka. Ako nema dovoljno redaka za izvješće, možete numerirati dodatne listove. Obično nema dovoljno prostora za popunjavanje drugog odjeljka koji je na istom listu kao i prvi. U tom slučaju ne morate kopirati sadržaj prvog odjeljka.

U podnožju prvog lista popunjavaju se TIN i PPC organizacije koja daje izjave. Ako podatke pruža podružnica tvrtke, tada se popunjava kontrolna točka podružnice.

Pod naslovom je redak "Broj prilagodbe", koji sugerira načine na koje se izvješće popunjava. Ako se u izvješću pronađe pogreška ili netočnost, one se mogu ispraviti slanjem modificirane verzije izvješća. Prema tome, ako se izvješće šalje prvi put, u nužnom stupcu su naznačene tri nule. Ako je potrebno razjasniti izračune, navedite brojeve "001", "002" itd.

Prije toga, prilikom podnošenja izvješća o porezu na dohodak, godina nije bila podijeljena na razdoblja izvještavanja, odnosno, prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, „izvještajno razdoblje“ nije bilo važno u vezi s ovim porezom. Sada je u uzorak izvješća unesena vrijednost „razdoblje prezentiranja“, ovo je rok za podnošenje godišnjeg izvješća o 6-osobnom porezu na dohodak za koji se podnosi izvješće.

U nastavku je napisan porezni broj u kojem poslodavac šalje izjave. Kôd je četiri znamenke: prva dva broja su regionalni broj, a druga dva su inspekcijski kod. Mora se imati na umu da se izvješće podnosi inspekciji na lokaciji poduzeća ili podružnice. Samostalni poduzetnici podnose izvještaje poreznoj upravi u mjestu prebivališta.

Kôdom u retku "Prema lokaciji (računovodstvo)" možete odrediti koja organizacija podnosi izvješće. Ti su šifri navedeni u postupku za popunjavanje godišnjeg izvješća 6-NDFL:

• gdje je registrirana ruska organizacija - "212";
• ako je podružnica društva registrirana - "220";
• veliki porezni obveznici označavaju - "213";

Samostalni poduzetnici imaju svoje kodove:

• IP na USN ili općem sustavu - "120".
• IP na UTII ili patentu - "320".

U retku o poreznom agentu navedite naziv organizacije. Možete navesti i kratko ime, ako ga ima.

Pri popunjavanju All-Russian klasifikatora teritorija općinske formacije (OKTMO) obvezno je naznačiti kôd obrazovanja na mjestu na kojem se organizacija ili njen ogranak nalazi i registrira (nakon podnošenja izvještaja za podružnicu). Odnosno, kod godišnjeg izvješća je 6-NDFL. Događa se da zaposlenici primaju prihode, na primjer, plaće, bonuse itd., I od matične tvrtke i od njezine jedinice. U ovoj situaciji, inspekcije daju dva izračuna s različitim kodovima za OKTMO.

Druga stranica pomoći 6-porez na dohodak

Na drugoj stranici pomoći nalaze se dva poglavlja koja je potrebno ispuniti, a svaki je zauzvrat podijeljen na pododjeljke.

U prvom pododjeljku generaliziranih pokazatelja navodi se porezna stopa koja se koristi u organizaciji. U jednom poduzeću zaposlenici se oporezuju po nekoliko stopa. Osnovna stopa je 13%. Ostatak, visoke stope, koriste se u odnosu na pojedince nerezidenta Rusije (15 i 30%) i u odnosu na dobitke u lutriji, natjecanju ili reklamnoj kampanji (35%). Ako organizacija koristi samo osnovni iznos, odjeljak se popunjava jednom.

Drugi pododjeljak rezimira rezultate za sve korištene stope poreza na dohodak.

Drugi pododjeljak označava zbrojeve. Crta sadrži broj zaposlenika koji su primili obračune za razdoblje. U slučajevima kada zaposlenik odustane i nakon toga se vrati u organizaciju, podaci se ne mijenjaju.

Postoje slučajevi da se porez koji je odbijen u godišnjim izvještajima 6-NDFL i 2-NDFL ne podudara s iznosom izračunatog poreza.To se događa zbog činjenice da su neki iznosi poreza prebačeni i kasnije zadržani od zaposlenika.

Navedite i iznos poreza na dohodak, koji se iz nekog razloga nije mogao zadržati.

Drugi odjeljak poreza na dohodak od 6 osoba za posljednje tromjesečje sadrži podatke, odnosno razdoblje od početka godine ne računa se. Ovdje su ispunjeni datumi obračuna dohotka zaposlenima i njihov iznos. Datumi su naznačeni kronološkim redoslijedom:

• Datum kada je zaposlenik primio dohodak. Navedeni datum i mjesec ovise o vrsti plaćanja. Dan kada zaposlenik ostvaruje dohodak također ovisi o ovoj vrsti. Plaća je, dakle, dohodak pojedinca primljen na kraju mjeseca (izdan posljednjeg dana) za koji se plaća, odnosno naznačen je zadnji dan, na primjer, siječanj 2017., a zaposlenik je svoju plaću za ovaj mjesec primio u veljači. Odmor i bolovanje su prihod na dan kad su primljeni.
• Datum kada je tvrtka zadržala porez. Da biste uzeli porez na dohodak od zarade potrebno je na dan kada je uplaćen. Porez na dohodak zaposlenika odmora ili godišnjeg odmora, tvrtka također zadržava na dan kad im je plaćena.
• Datum odbitka poreza u proračun u skladu sa zakonom. Porez na plaću mora biti uplaćen u proračun sljedeći dan nakon isplate, a ne kasnije, već od odmora i bolovanja do kraja mjeseca kada ih se plaća.
• Iznos koji su zaposlenici dobili na određeni datum, bez poreza.
• Iznos poreza zadržane nakon isplate dohotka zaposlenima na dan poreznog odbitka od strane poduzeća, bez obzira na transfere u proračun.

Prilikom provjere 6-NDFL i 2-NDFL potrebno je provjeriti njihove interne podatke, ali i usporediti uzorak 6-NDFL s drugim izvješćima, te s podacima iz računovodstvenih i poreznih registara.

Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje vremenski okvir za pružanje informacija o prihodima zaposlenika organizacije i iznosu odbitka poreza, obračunatog i prebačenog u proračun Ruske Federacije za godinu za svakog zaposlenika u godišnjem izvještaju 6-NDFL i 2-NDFL.

Rokovi za podnošenje ovih izvještaja isti su: najkasnije početkom travnja godine koja je započela u proteklom poreznom razdoblju. Ako posljednji izvještajni dan pada na vikend ili državni praznik, podnošenje prijava dopušteno je sljedeći radni dan nakon njega. Na primjer, ako prvi dan travnja padne u subotu, onda je rok za prijavljivanje na obrascima 2-NDFL i 6-NDFL na 3..

Ispunjavanje godišnjih izvještaja 2NDFL i 6 poreza na dohodak

Ne samo rokovi kombiniraju ovo izvješćivanje. U dopisu Federalne porezne službe Rusije navodi se omjer kontrole za njih.

Za godišnji izračun poreza na dohodak od 6 osoba primjenjuje se konačni omjer godišnjeg referentnog 2-poreza na dohodak koji ima atribut „1“ (prikazuje ukupni iznos prihoda koji je zaposlenik ostvario za prethodnu godinu, poreznu osnovicu od koje su odbijeni porezni iznosi). Budući da potvrda o porezu na dohodak od 6 osoba sadrži generalizirane podatke, a 2-osobna potvrda o porezu na dohodak ispunjava se zasebno za svakog zaposlenika koji je svoj dohodak u poduzeću ostvario kao plaću, prilikom provjere 6-dohodovnog i 2-dohodijskog poreza na dohodak, trebali bi imati neke podatke:

• Broj zaposlenih koji su ostvarili prihod za izvještajno razdoblje ne smije se razlikovati od ukupnog broja izdanih certifikata 2-NDFL.
• Po poreznim stopama (svaka od njih), obračunani dohodak mora biti jednak ukupnom broju redaka "ukupnog dohotka" za sve potvrde o porezu na dohodak od dvije osobe, a porezna stopa bit će potpuno ista.
• Prihod od dividendi mora biti jednak iznosu istog dohotka za sve reference 2-PIT.

• Ukupni porez koji se odbija od ukupnog dohotka zaposlenika u rubaljima bez kopecija treba biti jednak zbroju retka "obračunat iznos poreza" za sve oblike 2-osobnog poreza na dohodak s odgovarajućim stopama.
• Porez pojedinca koji nije odbijen iz bilo kojeg razloga trebao bi biti jednak iznosu poreza koji porezni agent nije zadržao u svim potvrdama.

U izvještajima o odstupanju od poreza na dohodak od 6 osoba i od 2 dohotka nije dopušteno.

2-porez na dohodak i 6-dohodak u računovodstvu

U 1C računovodstvenom programu, porez na dohodak generira se na temelju podataka dobivenih iz programa 1C: ZUP. Tamo se informacije za izjave 2-NDFL i 6-NDFL o dividendi generiraju na temelju dokumentacije.

Kada koristite 1C knjigovodstveni program, ne morate brinuti da li ćete ispuniti omjere u godišnjem izvještaju o 6-porezu na dohodak i 2-porezu na dohodak. Automatski način izvještavanja jamči obaveznu automatsku usklađenost sa svim potrebnim kontrolnim omjerima. Da biste to učinili, morate pratiti trenutnu verziju programa i ako je potrebno ažurirati.

Ispunjavanjem izvješća uzoraka, računovođa je dužna provjeriti sve unesene podatke kako bi se uvjerila u ispravnost i pouzdanost danih informacija. Godišnje izvješće o porezu na dohodak od 6 osoba i porezu na dohodak mora biti isto. Ako postoje odstupanja, Federalna služba za porez ima pravo poslati poslodavcu nalog da izvrši prilagodbe u Obračunu ili da dostavi pismena objašnjenja u razdoblju od pet dana. Također, ako se u obračunu otkrije greška, Federalna služba za porez ima pravo povratiti novčanu kaznu od poslodavca.